11、下列各項中，屬于稅務(wù)師職業(yè)道德的靈魂的是(　)。

　　A.遵法守規(guī)

　　B.誠實信用

　　C.專業(yè)勝任

　　D.盡職盡責(zé)

　　【正確答案】B

　　【答案解析】誠實信用是稅務(wù)師職業(yè)道德的靈魂。

　　12、獨立性是稅務(wù)師職業(yè)道德的重要內(nèi)容，稅務(wù)師事務(wù)所制定有關(guān)獨立性制度時，應(yīng)注意的事項不包括(　)。

　　A.獨立性制度要覆蓋所有的業(yè)務(wù)人員和業(yè)務(wù)流程

　　B.在為同一客戶提供不同業(yè)務(wù)類型服務(wù)，以及處理不同業(yè)務(wù)版塊關(guān)系時，應(yīng)提出獨立性要求

　　C.要從實質(zhì)上宏觀把控獨立性要求，無需列舉具體要求

　　D.發(fā)現(xiàn)威脅獨立性情形的處理措施

　　【正確答案】C

　　【答案解析】稅務(wù)師事務(wù)所制定有關(guān)獨立性制度時，對獨立性要求應(yīng)當(dāng)具體列舉。

　　13、在進行個稅股利決策的稅收籌劃時，股份制企業(yè)應(yīng)該選擇的方式是(　)。

　　A.多發(fā)放股票股利

　　B.多發(fā)放現(xiàn)金股利

　　C.平均分配發(fā)放現(xiàn)金股利和股票股利

　　D.盡可能少的發(fā)放現(xiàn)金股利和股票股利

　　【正確答案】D

　　【答案解析】按照稅負差異理論，股份制企業(yè)最好不發(fā)放任何一種股利，而通過股票價格升高來間接地增加股東財富，因為發(fā)放股利.股息要繳個人所得稅。

　　14、申請人逾期不起訴又不履行行政復(fù)議決定的，或者不履行最終裁決的行政復(fù)議決定的，以下說法中正確的是(　)。

　　A.對于維持具體行政行為的行政復(fù)議決定，由作出具體行政行為的行政機關(guān)或申請人民法院依法強制執(zhí)行

　　B.對于維持具體行政行為的行政復(fù)議決定，由復(fù)議機關(guān)依法強制執(zhí)行

　　C.對于變更具體行政行為的行政復(fù)議決定，由復(fù)議機關(guān)依法強制執(zhí)行，但是不得申請人民法院強制執(zhí)行

　　D.對于變更具體行政行為的行政復(fù)議決定，由原作出具體行政行為的行政機關(guān)強制執(zhí)行，也可以申請人民法院強制執(zhí)行

　　【正確答案】A

　　【答案解析】對于變更具體行政行為的行政復(fù)議決定，由復(fù)議機關(guān)依法強制執(zhí)行，或者申請人民法院強制執(zhí)行。

　　15、在行政復(fù)議過程中，(　)不得自行向申請人和其他有關(guān)組織或者個人收集證據(jù)。

　　A.行政復(fù)議參加人

　　B.被申請人

　　C.第三人

　　D.行政復(fù)議工作人員

　　【正確答案】B

　　【答案解析】在行政復(fù)議過程中，被申請人不得自行向申請人和其他有關(guān)組織或者個人收集證據(jù)。

　　16、代理填寫印花稅納稅申報表時，對于“計稅金額”欄填寫正確的是(　)。

　　A.貨物運輸合同記載金額5000元，其中裝卸費500元，本欄填寫5000元

　　B.一年期借款合同記載借款本金為1000萬元，年利率為5%，本欄填寫50萬元

　　C.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)記載房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入分兩期支付，第一期55萬元，第二期45萬元，本欄填寫100萬元

　　D.以貨換貨方式簽訂銷售換貨合同，記載銷售金額40萬元，換入貨物金額50萬元，企業(yè)支付10萬元差價，本欄填寫100萬元

　　【正確答案】C

　　【答案解析】選項A，貨物運輸合同的計稅依據(jù)不包括裝卸費收入;選項B，借款合同的計稅依據(jù)是借款金額;選項D，以貨易貨合同相當(dāng)于既購貨又銷貨，應(yīng)該按照購貨金額50萬元和銷貨金額40萬元的合計金額90萬元作為計稅依據(jù)繳納印花稅。

　　17、下列贈與行為屬于土地增值稅征稅范圍的是(　)。

　　A.張先生將房產(chǎn)贈與兒子

　　B.李女士膝下無子，將房產(chǎn)贈與對其贍養(yǎng)的侄子

　　C.劉先生將房產(chǎn)通過國家機關(guān)贈與希望工程基金會

　　D.丁女士將房產(chǎn)贈與其對她提供多年幫助的朋友

　　【正確答案】D

　　【答案解析】房地產(chǎn)的贈與雖發(fā)生了房地產(chǎn)的權(quán)屬變更，但作為房產(chǎn)所有人.土地使用權(quán)的所有人并沒有因為權(quán)屬的轉(zhuǎn)讓而取得任何收入。因此，房地產(chǎn)的贈與不屬于土地增值稅的征稅范圍。但這里的“贈與”僅指以下情況：①房產(chǎn)所有人.土地使用權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán).土地使用權(quán)贈與直系親屬或承擔(dān)直接贍養(yǎng)義務(wù)人的。②房產(chǎn)所有人.土地使用權(quán)所有人通過中國境內(nèi)非營利的社會團體.國家機關(guān)將房屋產(chǎn)權(quán).土地使用權(quán)贈與教育.民政和其他社會福利.公益事業(yè)的。

　　18、某居民企業(yè)2016年實際支出的工資.薪金總額為60萬元(其中殘疾人工資10萬元)，職工福利費本期發(fā)生10萬元，撥繳的工會經(jīng)費1.20萬元，其中已經(jīng)取得工會經(jīng)費收入專用收據(jù)1萬元。職工教育經(jīng)費列支了5萬元，該企業(yè)填列《企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類)》第15行“納稅調(diào)整增加額”應(yīng)為(　)萬元。

　　A.5.3

　　B.0

　　C.1.8

　　D.-4.7

　　【正確答案】A

　　【答案解析】福利費扣除限額=60×14%=8.4(萬元)，實際發(fā)生10萬元，準予扣除8.4萬元，納稅調(diào)增1.6萬元;

　　工會經(jīng)費扣除限額=60×2%=1.2(萬元)，取得工會經(jīng)費收入專用收據(jù)1萬元，準予扣除1萬元，納稅調(diào)整0.2萬元;

　　職工教育經(jīng)費扣除限額=60×2.5%=1.5(萬元)，當(dāng)期列支了5萬元，準予扣除1.5萬元，納稅調(diào)增3.5萬元。

　　第15行“納稅調(diào)整增加額”=1.6+0.2+3.5=5.3(萬元)

　　注意，殘疾人工資加計扣除調(diào)減金額體現(xiàn)在第17行“免稅.減計收入及加計扣除”。

　　19、下列關(guān)于個人所得稅納稅申報制度的說法中，錯誤的是(　)。

　　A.個人所得稅的納稅辦法有代扣代繳和自行申報納稅兩種

　　B.年所得12萬元以上的納稅人，需要自行申報繳納個人所得稅

　　C.從中國境外取得所得的，如果在境外已經(jīng)繳納稅款，無需在中國境內(nèi)再次申報繳納個人所得稅

　　D.從中國境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資.薪金所得的，需要自行申報繳納個人所得稅

　　【正確答案】C

　　【答案解析】從中國境外取得所得的，即使在境外已經(jīng)納稅，也需要自行申報繳納個人所得稅。

　　20、下列關(guān)于消費稅征稅環(huán)節(jié)特殊規(guī)定的表述，不正確的是(　)。

　　A.納稅人通過自設(shè)非獨立核算門市部銷售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費品，應(yīng)當(dāng)按照門市部對外銷售額或者銷售數(shù)量計算征收消費稅

　　B.卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)加征一道消費稅，稅率為5%

　　C.卷煙消費稅在生產(chǎn)和批發(fā)兩個環(huán)節(jié)征收后，批發(fā)企業(yè)在計算納稅時不得扣除已包含的生產(chǎn)環(huán)節(jié)的消費稅稅款

　　D.委托加工金銀首飾的，受托方也是納稅人

　　【正確答案】B

　　【答案解析】自2015年5月1日起，將卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)從價稅稅率由5%提高至11%，并按0.005元/支加征從量稅。