參考答案

　　一、單項選擇題

　　1

　　[答案]：D

　　[解析]：選項A中應當是“自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務發(fā)生之日起10日內(nèi)”;選項B中應當是“納稅人使用計算機記賬的，應當在使用前 將會計電算化系統(tǒng)的會計核算軟件、使用說明書及有關資料報送主管稅務機關備案”;選項C應當是“其計算機輸出的完整的書面會計記錄可視同會計賬簿”。

　　[該題針對“賬簿、憑證管理”知識點進行考核]

　　2

　　[答案]：D

　　[解析]：選項A屬于法定代表人發(fā)生變化，選項B屬于企業(yè)類型發(fā)生變化，選項C屬于注冊資金發(fā)生改變，都應變更稅務登記。選項D屬于經(jīng)營場所、地點發(fā)生變化，涉及到變更主管稅務機關的情況，應該辦理注銷稅務登記手續(xù)。

　　[該題針對“稅務登記管理”知識點進行考核]

　　3

　　[答案]：A

　　[解析]：除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，賬簿、會計憑證、報表、完稅憑證及其他有關資料應當保存10年。

　　[該題針對“賬簿、憑證管理”知識點進行考核]

　　4

　　[答案]：D

　　[解析]：不在稅收保全措施范圍之內(nèi)的有：個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品;單價在5000元以下的其他生活用品。

　　[該題針對“稅款征收”知識點進行考核]

　　5

　　[答案]：B

　　[解析]：扣押后仍不繳納應納稅款的，經(jīng)縣以上稅務局(分局)局長批準，依法拍賣或者變賣所扣押的商品、貨物，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款。

　　[該題針對“稅款征收”知識點進行考核]

　　6

　　[答案]：B

　　[解析]：車站、碼頭、機場、郵政企業(yè)及其分支機構都是與托運、郵寄商品、貨物有關的場所，而電信企業(yè)提供的是電信服務，與托運、郵寄商品、貨物不直接相關。

　　[該題針對“稅務檢查”知識點進行考核]

　　7

　　[答案]：D

　　[解析]：選項D是錯誤的，應該為：納稅人有權要求稅務機關對自己的生產(chǎn)經(jīng)營和財務狀況及有關資料等保密秘密。

　　[該題針對“納稅人的權利、義務和責任”知識點進行考核]

　　8

　　[答案]：C

　　[解析]：納稅人未按照規(guī)定的期限申報辦理稅務登記、變更或者注銷登記的，由稅務機關責令限期改正，可以處以2000元以下的罰款;情節(jié)嚴重的，處以2000元以上1萬元以下的罰款。

　　[該題針對“納稅人的權利、義務和責任”知識點進行考核]

　　9

　　[答案]：B

　　[解析]：扣繳義務人采用偷稅的手段，不繳或少繳已扣、已收稅款，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或少繳稅款50%以上5倍以下的罰款，構成犯罪的，應依法追究刑事責任。

　　[該題針對“納稅人的權利、義務和責任”知識點進行考核]

　　10

　　[答案]：C

　　[解析]：土地增值稅由地方稅務局系統(tǒng)負責征收。

　　[該題針對“我國稅務管理機構設置及其職能劃分”知識點進行考核]

　　11

　　[答案]：D

　　[解析]：選項A是臨時性取得免稅收入，不需要辦理稅務登記;選項B，國家機關、個人和無固定生產(chǎn)、經(jīng)營場所的流動性農(nóng)村小商販不用辦理稅務登記;選項C，不是從事生產(chǎn)經(jīng)營活動，不需要辦理稅務登記;選項D屬于個體經(jīng)營，應當辦理稅務登記。

　　[該題針對“稅務登記管理”知識點進行考核]

　　12

　　[答案]：A

　　[解析]：納稅人、扣繳義務人，不論當期是否發(fā)生納稅義務，除經(jīng)稅務機關批準外，均應按規(guī)定辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表。

　　[該題針對“納稅申報”知識點進行考核]

　　13

　　[答案]：B

　　[解析]：從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應該按照國家有關規(guī)定，持稅務登記證件，在銀行或者其他金融機構開立基本存款賬戶和其他存款賬戶，自開立賬戶之日起15日內(nèi)向主管稅務機關書面報告其全部賬號。

　　[該題針對“稅務登記管理”知識點進行考核]

　　14

　　[答案]：B

　　[解析]：對匯總合并繳納企業(yè)所得稅企業(yè)的納稅評估，由其匯總合并納稅企業(yè)申報所在地稅務機關實施。對匯總合并納稅成員企業(yè)的納稅評估，由對其監(jiān)管的當?shù)囟悇諜C關實施。

　　[該題針對“納稅評估”知識點進行考核]

　　二、多項選擇題

　　1

　　[答案]：CD

　　[解析]：外國企業(yè)常駐代表機構的企業(yè)所得稅、消費稅、車輛購置稅由國家稅務機關負責征收和管理。

　　[該題針對“我國稅務管理機構設置及其職能劃分”知識點進行考核]

　　2

　　[答案]：ABDE

　　[解析]：稅務機關征收的稅款，稅收優(yōu)先于無擔保債權，法律另有規(guī)定的除外;納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財產(chǎn)設定抵押、質(zhì)押或者納稅人的 財產(chǎn)被留置之前的，稅收應當優(yōu)先于抵押權、質(zhì)權、留置權執(zhí)行。納稅人欠繳稅款，同時又被行政機關決定處以罰款、沒收違法所得的，稅收優(yōu)先于罰款、沒收違法 所得。選項C屬于企業(yè)以設備抵押在先，欠稅發(fā)生在后，不適用于稅款優(yōu)先的原則。

　　[該題針對“稅款征收”知識點進行考核]

　　3

　　[答案]：ABDE

　　[解析]：稅款征收的方式包括查賬征收、查定征收、查驗征收、定期定額征收、代扣代繳、代收代繳、委托代征。

　　[該題針對“稅款征收”知識點進行考核]

　　4

　　[答案]：AB

　　[解析]：納稅人不能按照稅法規(guī)定的納稅期限繳納稅款，可以申請延期繳納稅款的特殊情況包括：因不可抗力，導致納稅人發(fā)生較大損失，正常生產(chǎn)經(jīng)營活動受到較大影響的;當期貨幣資金在扣除應付職工工資、社會保險費后，不足以繳納稅款的。

　　[該題針對“納稅人的權利、義務和責任”知識點進行考核]

　　5

　　[答案]：CE

　　[解析]：銀行及其他金融機構未依照《征管法》的規(guī)定在從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的賬戶中登錄稅務登記證件號碼，或者未按規(guī)定在稅務登記證件中登 錄從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的賬戶賬號的，由稅務機關責令限期改正，處2000元以上2萬元以下的罰款;情節(jié)嚴重的，處2萬元以上5萬元以下的罰款。

　　[該題針對“納稅人的權利、義務和責任”知識點進行考核]

　　6

　　[答案]：ABCD

　　[解析]：納稅人有下列行為之一的，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款;情節(jié)嚴重的，處二千元以上一萬元以下的罰款：未按照規(guī)定 的期限申報辦理稅務登記、變更或者注銷登記的;未按照規(guī)定設置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關資料的;未按照規(guī)定將財務、會計制度或者財務會計處理辦法 和會計核算軟件報送稅務機關備案的;未按照規(guī)定將其全部銀行賬號向稅務機關報告的;未按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置，或者損毀或者擅自改動稅控裝置的;納稅 人未按照規(guī)定辦理稅務登記證件驗證或者換證手續(xù)的。

　　偷稅數(shù)額巨大且占應納稅額30%以上的，處3年以上7年以下有期徒刑，并處罰金。

　　[該題針對“納稅人的權利、義務和責任”知識點進行考核]

　　7

　　[答案]：BCD

　　[解析]：稅收立法權包括：稅法制定權、審議權、表決權和公布權。選項BC.D屬于稅收管理權。

　　[該題針對“稅務管理體制概述”知識點進行考核]

　　8

　　[答案]：ABCE

　　[解析]：海洋石油企業(yè)繳納的企業(yè)所得稅、資源稅由國家稅務局系統(tǒng)負責征收。集貿(mào)市場和個體戶繳納的增值稅、消費稅，由國家稅務局系統(tǒng)負責征 收。鐵道、各銀行總行、保險總公司集中繳納的營業(yè)稅、所得稅和城市維護建設稅，由國家稅務局系統(tǒng)負責征收管理。房產(chǎn)稅由地方稅務機關負責征收管理。中央稅 的滯補罰收入由國家稅務局系統(tǒng)負責征收管理。

　　[該題針對“我國稅務管理機構設置及其職能劃分”知識點進行考核]

　　9

　　[答案]：ABC

　　[解析]：納稅人法定代表人變更、改變注冊資金的應當辦理稅務變更登記。

　　[該題針對“稅務登記管理”知識點進行考核]

　　10

　　[答案]：ABD

　　[解析]：以2008年為基年，2008年底之前國家稅務局、地方稅務局各自管理的企業(yè)所得稅納稅人不作調(diào)整。2009年起新增企業(yè)所得稅納稅人中，應繳納增值稅的企業(yè)，其企業(yè)所得稅由國家稅務局管理;應繳納營業(yè)稅的企業(yè)，其企業(yè)所得稅由地方稅務局管理。

　　同時，2009年起下列新增企業(yè)的所得稅征管范圍實行以下規(guī)定：��

　　(一)企業(yè)所得稅全額為中央收入的企業(yè)和在國家稅務局繳納營業(yè)稅的企業(yè)，其企業(yè)所得稅由國家稅務局管理。��

　　(二)銀行(信用社)、保險公司的企業(yè)所得稅由國家稅務局管理，除上述規(guī)定外的其他各類金融企業(yè)的企業(yè)所得稅由地方稅務局管理。��

　　(三)外商投資企業(yè)和外國企業(yè)常駐代表機構的企業(yè)所得稅仍由國家稅務局管理。��

　　選項E屬于除銀行(信用社)、保險公司以外的其他金融企業(yè)，這應該向地方稅務局繳納企業(yè)所得稅。

　　[該題針對“我國稅務管理機構設置及其職能劃分”知識點進行考核]

　　11

　　[答案]：BCDE

　　[解析]：選項A，納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當理由的才進行核定應納稅額，而產(chǎn)品保質(zhì)期要到，企業(yè)再不進行降價銷售將成為廢品，所以，理由正當，不選。

　　[該題針對“稅款征收”知識點進行考核]