參考答案

　　1、

　　【正確答案】：B

　　【答案解析】：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)如果同時兼有免稅和征稅項目單位，應(yīng)該分別申報。

　　【該題針對"土地增值稅的征收管理"知識點進行考核】

　　2、

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】：個人自住用房可以免征房產(chǎn)稅，用于經(jīng)營的房產(chǎn)不免稅;政府自用的房產(chǎn)免稅，用于對外出租的不免稅;企業(yè)大修停用半年以上的房屋才可以免征房產(chǎn)稅。

　　【該題針對"房產(chǎn)稅的稅收優(yōu)惠"知識點進行考核】

　　3、

　　【正確答案】：A

　　【答案解析】：免稅單位無償使用納稅單位的土地，免城鎮(zhèn)土地使用稅，該企業(yè)應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅=(10000-2000-1500×2-600)×2=8800(元)

　　【該題針對"城鎮(zhèn)土地使用稅應(yīng)納稅額的計算"知識點進行考核】

　　4、

　　【正確答案】：A

　　【答案解析】：公園、名勝古跡內(nèi)的索道公司經(jīng)營用地，應(yīng)按規(guī)定繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。自2009年1月1日起，外商投資企業(yè)、外國企業(yè)和組織以及外籍個人，依照《人民共和國房產(chǎn)稅暫行條例》繳納房產(chǎn)稅。加油站罩棚不屬于房產(chǎn),不征收房產(chǎn)稅。個人居住房屋及院落用地可以減免城鎮(zhèn)土地使用稅，個人獨資企業(yè)房產(chǎn)沒有城鎮(zhèn)土地使用稅減免的規(guī)定。

　　【該題針對"小稅種綜合知識點"知識點進行考核】

　　5、

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】：計算土地增值稅時，普通企業(yè)可以扣除印花稅，房地產(chǎn)企業(yè)的印花稅已經(jīng)在期間費用中扣除了，所以，計算土地增值稅時不能再扣除轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的印花稅。

　　【該題針對"土地增值稅的扣除項目"知識點進行考核】

　　6、

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：自身經(jīng)營用房的房產(chǎn)稅按房產(chǎn)余值從價計征，臨街房4月1日才出租，1至3月仍從價計征，自身經(jīng)營用房應(yīng)納房產(chǎn)稅=(3000-1000)×(1-20%)×1.2%+1000×(1-20%)×1.2%÷12×3=19.2+2.4=21.6 (萬元);出租的房產(chǎn)按租金從租計征=5×9×12%=5.4(萬元)，企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納房產(chǎn)稅=21.6+5.4=27(萬元)。

　　【該題針對"房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額的計算"知識點進行考核】

　　7、

　　【正確答案】：A

　　【答案解析】：(1)確認(rèn)的轉(zhuǎn)讓收入是1000萬元

　　(2)確定扣除項目金額：

　�、偃〉猛恋氐牡貎r款200萬元

　�、诜康禺a(chǎn)開發(fā)成本400萬元

　�、鄯康禺a(chǎn)開發(fā)費用(200+400)×10%=60(萬元)

　　④轉(zhuǎn)讓稅金：

　　營業(yè)稅=1000×5%=50(萬元)

　　城市維護建設(shè)稅=50×7%=3.50(萬元)

　　教育費附加=50×3%=1.50(萬元)

　�、莘康禺a(chǎn)企業(yè)的加計扣除金額：

　　(200+400)×20%=120(萬元)

　�、薹康禺a(chǎn)準(zhǔn)予扣除項目合計：

　　200+400+60+50+3.50+1.50+120=835(萬元)

　　(3)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的增值額：

　　1000-835=165(萬元)

　　(4)增值額與扣除項目金額的比率：

　　165÷835=19.76%

　　(5)根據(jù)稅法規(guī)定："納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20%的，免征土地增值稅。"所以，本題中的房地產(chǎn)企業(yè)免征土地增值稅。

　　【該題針對"土地增值稅應(yīng)納稅額的計算"知識點進行考核】

　　8、

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】：為簡化貼花手續(xù)，稅法規(guī)定了印花稅可采取一些特殊的繳納方法，包括以繳款書或完稅證代替貼花的方法、按期匯總繳納印花稅的方法、代扣稅款匯總繳納的方法。

　　【該題針對"印花稅的征收管理"知識點進行考核】