一、單項選擇題

　　1.根據(jù)賬簿之間、生產(chǎn)環(huán)節(jié)等之間的必然聯(lián)系，提供測算以證實賬面數(shù)據(jù)是否正確的審查方法屬于(　)。(2002年)

　　A.核對法

　　B.比較分析法

　　C.控制計算法

　　D.查詢法

　　【答案】C

　　2.2010年4月注冊稅務(wù)師在對某增值稅一般納稅人2009年度增值稅納稅審核時，發(fā)現(xiàn)納稅人2009年12月有下列一筆業(yè)務(wù)：

　　借：銀行存款 100000

　　貸：營業(yè)外收 100000

　　經(jīng)審核確認為納稅人因購進鋼材達到一定數(shù)額從銷售方取得的返還資金(假定該納稅人2009年決算報表已編制).注冊稅務(wù)師作出的下列賬務(wù)調(diào)整中，正確的是(　)。(2010年)

　　A.借：以前年度損益調(diào)整 1

　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 17000

　　B.借：以前年度損益調(diào)整 17000

　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出) 17000

　　C.借：以前年度損益調(diào)整 14529.91

　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 14529.91

　　D.借：以前年度損益調(diào)整 14529.91

　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出) 14529.91

　　【答案】D

　　一、單項選擇題

　　1、以下關(guān)于質(zhì)量控制與監(jiān)督的說法不正確的是(　　)。

　　A、稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)制定監(jiān)控政策和程序，以合理保證與質(zhì)量控制制度的相關(guān)性、適當(dāng)性和有效性

　　B、稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)周期性地對已完成的業(yè)務(wù)進行檢查，周期最長不得超過3年

　　C、稅務(wù)師事務(wù)所兩年至少一次將質(zhì)量控制制度的監(jiān)控結(jié)果，傳達給項目負責(zé)人及稅務(wù)師事務(wù)所內(nèi)部其他適當(dāng)人員

　　D、小型稅務(wù)師事務(wù)所可以利用具有適當(dāng)資格的外部人員或其他稅務(wù)師事務(wù)所，對投訴和指控事項進行調(diào)查

　　【正確答案】C

　　【答案解析】稅務(wù)師事務(wù)所每年至少一次將質(zhì)量控制制度的監(jiān)控結(jié)果，傳達給項目負責(zé)人及稅務(wù)師事務(wù)所內(nèi)部其他適當(dāng)人員，以使稅務(wù)師事務(wù)所及其相關(guān)人員能夠在其職責(zé)范圍內(nèi)及時采取適當(dāng)?shù)难a救措施。

　　2、稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)為需要保持獨立性的人員提供關(guān)于獨立性政策和程序的培訓(xùn);每年(　　)向所有受獨立性要求約束的人員獲取其遵守獨立性政策和程序的書面確認函。

　　A、1次

　　B、2次

　　C、3次

　　D、至少1次

　　【正確答案】D

　　【答案解析】稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)為需要保持獨立性的人員提供關(guān)于獨立性政策和程序的培訓(xùn);每年至少一次向所有受獨立性要求約束的人員獲取其遵守獨立性政策和程序的書面確認函。

　　3、稅務(wù)代理的執(zhí)業(yè)風(fēng)險是指(　　)。

　　A、稅務(wù)代理人因未能完成代理事項和履行代理職責(zé)所要承擔(dān)的責(zé)任

　　B、納稅人、扣繳義務(wù)人未依法履行納稅義務(wù)

　　C、稅務(wù)代理人違反稅務(wù)代理規(guī)定所要承擔(dān)的法律責(zé)任

　　D、稅務(wù)代理人因代理失誤和未履行代理職責(zé)所要承擔(dān)的納稅義務(wù)

　　【正確答案】A

　　【答案解析】稅務(wù)代理的執(zhí)業(yè)風(fēng)險是注冊稅務(wù)師因未能完成代理事項和履行代理職責(zé)所要承擔(dān)的法律責(zé)任。它主要表現(xiàn)在兩個方面：一、注冊稅務(wù)師未能完成代理事項而使納稅人、扣繳義務(wù)人遭受稅收權(quán)益的損失;二、注冊稅務(wù)師未能履行代理職責(zé)而使納稅人、扣繳義務(wù)人承擔(dān)納稅風(fēng)險。

　　4、稅務(wù)代理工作底稿一般可以分為(　　)。

　　A、永久類和當(dāng)期類

　　B、備查類和業(yè)務(wù)類

　　C、綜合類、業(yè)務(wù)類和備查類

　　D、永久類、當(dāng)期類、備查類和業(yè)務(wù)類

　　【正確答案】C

　　【答案解析】稅務(wù)代理工作底稿一般分為綜合類工作底稿、業(yè)務(wù)類工作底稿和備查類工作底稿。

　　5、下列屬于業(yè)務(wù)類工作底稿的是(　　)。

　　A、稅務(wù)機關(guān)處罰決定書

　　B、注冊會計師的查賬報告

　　C、代理稅務(wù)登記業(yè)務(wù)的工作記錄

　　D、企業(yè)重要的租賃合同

　　【正確答案】C

　　【答案解析】選項C屬于業(yè)務(wù)類工作底稿。其他屬于備查類工作底稿。

　　6、涉稅鑒證及其他鑒證業(yè)務(wù)工作底稿的歸檔期限為(　　)。

　　A、業(yè)務(wù)報告日后60天內(nèi)

　　B、接受業(yè)務(wù)委托后90天內(nèi)

　　C、業(yè)務(wù)報告日

　　D、業(yè)務(wù)報告日后30天內(nèi)

　　【正確答案】A

　　【答案解析】稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)根據(jù)業(yè)務(wù)的具體情況，確定適當(dāng)?shù)臉I(yè)務(wù)工作底稿歸檔期限。涉稅鑒證及其他鑒證業(yè)務(wù)工作底稿的歸檔期限為業(yè)務(wù)報告日后60天內(nèi)。