11、下列不適用于個人所得稅自行申報的是( )。

　　A.從兩處或兩處以上取得工資薪金所得的

　　B.取得應(yīng)稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的

　　C.某企業(yè)總經(jīng)理月薪8000元

　　D.從中國境外取得所得的

　　【正確答案】C

　　【答案解析】自行申報繳納個人所得稅的納稅人包括：(1)年所得12萬元以上的;(2)從中國境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的;(3)從中國境外取得所得的;(4)取得應(yīng)稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的。

　　12、下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的企業(yè)是( )。

　　A.在外國成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)

　　B.在中國境內(nèi)成立的外商獨資企業(yè)

　　C.在中國境內(nèi)成立的個人獨資企業(yè)

　　D.在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)

　　【正確答案】C

　　【答案解析】個人獨資征收個人所得稅，不是企業(yè)所得稅的納稅人。

　　13、下列不按“特許權(quán)使用費所得”稅目征收個人所得稅的項目是( )。

　　A.轉(zhuǎn)讓專利權(quán)取得的所得

　　B.作者將自己的文字作品手稿原件公開拍賣的所得

　　C.作者將自己的文字作品手稿復印件競價取得的所得

　　D.提供著作權(quán)的使用權(quán)取得的所有所得

　　【正確答案】D

　　【答案解析】提供著作權(quán)的使用權(quán)取得的所得中，屬于稿酬所得的，不按“特許權(quán)使用費所得”征收個人所得稅。

　　14、企業(yè)購進材料一批，雙方協(xié)商的不含稅價為1000萬元，增值稅為170萬元，銷售方已經(jīng)開具增值稅專用發(fā)票，企業(yè)于當月認證通過并抵扣。企業(yè)倉庫發(fā)生火災(zāi)，經(jīng)查明屬于管理不善，保管人員監(jiān)守自盜未遂引火毀滅證據(jù)，價值100萬元，企業(yè)將此業(yè)務(wù)通過營業(yè)外支出科目核算，但沒有向稅務(wù)機關(guān)申請扣除，注冊稅務(wù)師審核后應(yīng)當調(diào)增企業(yè)應(yīng)納稅所得額為( )萬元。

　　A.100

　　B.17

　　C.117

　　D.0

　　【正確答案】C

　　【答案解析】企業(yè)發(fā)生的非正常損失，未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準的，不能扣除，因管理不善造成的損失，進項稅作轉(zhuǎn)出處理，企業(yè)當期應(yīng)轉(zhuǎn)出的進項稅額為100*17%=17(萬元)，即企業(yè)當期應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額為100+17=117(萬元)。

　　15、張某(中國公民)由一中方企業(yè)于2013年10月派往國內(nèi)一外商投資企業(yè)工作，派遣單位和雇傭單位每月分別支付其工資1000元和8000元，按派出單位與個人簽訂的協(xié)議，張某每月從外方取得的工資應(yīng)向派出單位繳納2000元，則張某11月應(yīng)當繳納的個人所得稅稅額為( )元。

　　A.145

　　B.70

　　C.350

　　D.245

　　【正確答案】D

　　【答案解析】張某自行申報的應(yīng)納個人所得稅=(1000+8000-2000-3500)×10%-105=245(元)

　　補充：在實務(wù)操作中，應(yīng)當由中方企業(yè)代扣代繳的個人所得稅=1000×3%=30(元)，外資企業(yè)應(yīng)代扣代繳的個人所得稅=(8000-2000-3500)×10%-105=145(元)，所以張某11月自行補繳的個人所得稅=245-30-145=70(元)。

　　16、某高校陳教授2012年出版書一本，取得出版社支付的稿酬50000元，后因銷量很好加印數(shù)冊，出版社又支付稿酬30000元。增量銷售后讀者反響較大，于是陳教授應(yīng)邀將此書以英文譯著后再次出版，取得出版社支付的報酬60000元。則陳教授出書事項應(yīng)繳納的個人所得稅為( )元。

　　A.8960

　　B.6720

　　C.12320

　　D.15680

　　【正確答案】D

　　【答案解析】對于加印的，應(yīng)當與原稿酬合并為一次征稅。以英文譯著后再次出版取得的所得，應(yīng)當按單獨作為一次稿酬所得征稅。所以，應(yīng)繳納的個人所得稅=(50000+30000)×(1-20%)×20%×(1-30%)+60000×(1-20%)×20%×(1-30%)=15680(元)

　　17、某股份公司，2013年全年銷貨收入為2000萬元，出租固定資產(chǎn)收入600萬元，營業(yè)外收入為150萬元，實際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費35萬元，其稅前可以扣除的業(yè)務(wù)招待費最高限額為( )萬元。

　　A.9

　　B.35

　　C.21

　　D.13

　　【正確答案】D

　　【答案解析】業(yè)務(wù)招待費的60%=35×60%=21(萬元)扣除限額=(2000+600)×5‰=13(萬元)，所以，應(yīng)以13萬元為限在稅前扣除。

　　18、個人所得稅以所得人為納稅義務(wù)人，以支付所得的單位或者個人為扣繳義務(wù)人。在兩處以上取得工資、薪金所得和沒有扣繳義務(wù)人的納稅義務(wù)人應(yīng)當( )。

　　A.自行申報納稅

　　B.應(yīng)將各處所得分別向當?shù)刂鞴芏悇?wù)機關(guān)申報納稅

　　C.將各處所得分別計算，將計算應(yīng)納稅額合并到一處納稅

　　D.自行決定就其中的一處所得申報納稅

　　【正確答案】A

　　【答案解析】對于個人從兩處或兩處以上取得的工資薪金所得，應(yīng)當自行申報納稅。

　　19、下列關(guān)于個人獨資企業(yè)計算個人所得稅時有關(guān)扣除項目的表述，正確的是( )。

　　A.企業(yè)發(fā)生的工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費扣除比例分別是5%、2.5%

　　B.投資者及職工工資可在稅前扣除

　　C.企業(yè)年度內(nèi)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費超出當年銷售收入15%的部分，不可以結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度內(nèi)扣除

　　D.企業(yè)計提的各種準備金不得在稅前扣除

　　【正確答案】D

　　【答案解析】選項A，企業(yè)發(fā)生的工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費扣除比例分別是2%、2.5%;選項B，投資者的工資不得在個人獨資企業(yè)稅前列支，但可以按規(guī)定扣除生計費;選項C，企業(yè)年度內(nèi)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費超出當年銷售收入15%的部分，可以結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度內(nèi)扣除;選項D，企業(yè)計提的各種準備金不得在稅前扣除，選項D是正確的。