11.下列有關(guān)契稅的處理符合稅法規(guī)定的有(　)。(2012年)

A.對公租房經(jīng)營管理單位購買住房作為公租房，免征契稅

B.企業(yè)依照有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定實(shí)施、破產(chǎn)后，債權(quán)人承受注銷、破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬以抵償債務(wù)的，免征契稅

C.甲企業(yè)按照當(dāng)?shù)卣�府的招商協(xié)議土地出讓金減免了40%，則在申報契稅時，可以按實(shí)際支付金額計算繳納契稅

D.母公司以土地、房屋對控股子公司增資、屬于同一投資主體內(nèi)部資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)，控股子公司承受母公司土地、房屋權(quán)屬的行為不繳納契稅

E.企業(yè)依照法律規(guī)定分立，對派生方承受原企業(yè)土地、房屋權(quán)屬，應(yīng)繳納契稅

【答案】A,B

【解析】選項C：對承受國有土地使用權(quán)應(yīng)支付的土地出讓金，要征收契稅，不能因減免出讓金而減免契稅;選項D：公司制企業(yè)在重組過程中，以名下土地、房屋權(quán)屬對其全資子公司進(jìn)行增資，屬同一投資主體內(nèi)部資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)，對全資子公司承受母公司土地、房屋權(quán)屬的行為不征收契稅;選項E：企業(yè)依照法律規(guī)定分立，對派生方、新設(shè)方承受原企業(yè)土地、房屋權(quán)屬，不征收契稅。

12.有關(guān)土地增值稅的處理，符合稅法規(guī)定的有(　)。(2012年)

A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)兼營普通標(biāo)準(zhǔn)住宅和非普通標(biāo)準(zhǔn)住宅開發(fā)，沒有分別核算增值額或不能準(zhǔn)確核算增值額的，應(yīng)就其全部增值額按稅法規(guī)定計征土地增值稅

B.房地產(chǎn)公司將一塊土地，分為三部分開發(fā)，并分別辦理規(guī)劃等相關(guān)手續(xù)，在土地增值稅清算時，應(yīng)分三期進(jìn)行清算，不能合并一次進(jìn)行清算

C.某生產(chǎn)企業(yè)2009年銷售一棟8年前建造的辦公樓，取得銷售收入1800萬元。該辦公樓原值1050萬元，已計提折舊600萬元。經(jīng)房地產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)評估，該辦公樓的重置成本為2100萬元，成新度折扣率為5成，銷售時繳納營業(yè)稅、城建稅、印花稅及教育附加共計99.9萬元。該生產(chǎn)企業(yè)銷售辦公樓無須繳納土地增值稅

D.某單位于2010年接受抵債房產(chǎn)一處，接受價2450萬元，2011年拍賣后取得款項1950萬元，則無需繳納土地增值稅

E.納稅人按規(guī)定預(yù)繳土地增值稅后，清算補(bǔ)繳的土地增值稅，在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)補(bǔ)繳的，不加收滯納金

【答案】A,B,E

【解析】選項CD均屬于轉(zhuǎn)讓存量房，應(yīng)按房屋評估價格、轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的稅金等作為扣除項目金額計算增值額作為土地增值稅的計稅依據(jù)計算繳納土地增值稅。

13.下列用地中，應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的有(　)。(2009年)

A.名勝古跡內(nèi)管理單位的辦公用地

B.寺廟開辦的商店的用地

C.街道綠化的用地

D.軍隊訓(xùn)練場地的用地

E.中央直屬企業(yè)的用地

【答案】BE

【解析】宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的土地免征，用于經(jīng)營的不免征;中央直屬企業(yè)的用地不屬于免征范圍。

14.下列情形中，納稅人應(yīng)按照“購銷合同”適用稅率計算繳納印花稅的有(　)。(2009年)

A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)與購房者簽訂商品房銷售合同

B.發(fā)電廠與電網(wǎng)的購售電合同

C.書店與出版社的購書協(xié)議

D.由受托方提供材料的加工合同中原材料金額部分

E.財產(chǎn)抵押后將抵押的車輛轉(zhuǎn)移貸款銀行而簽訂的車輛抵債協(xié)議

【答案】BCD

【解析】房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)與購房者簽訂商品房銷售合同、產(chǎn)權(quán)抵頂交換，按產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移稅率計算貼花;車輛屬于政府管理機(jī)關(guān)登記注冊的動產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓時按產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移稅率計算貼花。

15.下列房屋附屬設(shè)備、配套設(shè)施或裝置于房屋的設(shè)備中，即使在會計核算中未計入房產(chǎn)價值，在計征房產(chǎn)稅時也應(yīng)計入房產(chǎn)原值的有(　)。(2010年)

A.分體式空調(diào)

B.電梯

C.智能化樓宇設(shè)備

D.消防設(shè)備

E.地下停車場

【答案】BCDE

16下列各項所得，應(yīng)按照“其他所得”繳納個人所得稅的有(　)。

A.個人接受好友無償贈與房產(chǎn)的所得

B.個人獲得由銀行支付的超過國家利率的攬儲獎金

C.個人在廣告設(shè)計和發(fā)布過程中提供名義和形象取得的所得

D.個人取得特許權(quán)的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償收入

E.企業(yè)對累積消費(fèi)達(dá)到一定額度的顧客給予額外抽獎機(jī)會，個人的獲獎所得

正確答案:A,B

答案解析:

判斷性考題�？梢圆捎门懦�法。選項C：個人在廣告設(shè)計、制作、發(fā)布過程中提供名義、形象而取得的所得，屬于勞務(wù)報酬所得;選項D：屬于特許權(quán)使用費(fèi)所得;選項E：企業(yè)對累計消費(fèi)達(dá)到一定額度的顧客，給予額外抽獎機(jī)會，個人的獲獎所得，屬于偶然所得。