11、縣城某企業(yè)為采礦聯(lián)合企業(yè)，銷售了本月選出的鐵精礦2000噸，選礦比為20%。收購臨近小礦山的未稅錳礦石800噸。鐵礦石資源稅為每噸10元，錳礦石資源稅為每噸3元。注冊稅務(wù)師代為計算的應(yīng)納資源稅為(　)。

A.60000

B.2400

C.62400

D.20000

【正確答案】A

【答案解析】鐵礦石應(yīng)納的資源稅：2000/20%=10000(噸)10000×10×60%=60000(元)收購錳礦石應(yīng)代扣代繳錳礦石資源稅為800×3=2400(元)，代扣代繳的資源稅不計入到企業(yè)應(yīng)納的資源稅中。

12、某交通運輸企業(yè)2011年12月簽訂以下合同：(1)與某融資租賃公司簽訂融資租賃合同購置新車15輛，合同載明租賃期限為3年，每年支付租金100萬元;(2)與某客戶簽訂貨物運輸合同，合同載明貨物價值500萬元、運輸費用65萬元(含裝卸費5萬元，貨物保險費10萬元);(3)與某運輸企業(yè)簽訂租賃合同，合同載明將本企業(yè)閑置的總價值300萬元的10輛貨車出租，每輛車月租金4000元，租期未定;(4)與某保險公司簽訂2011年車輛保險合同，合同載明為本企業(yè)的50輛車上第三方責(zé)任險，每輛車年保險費4000元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的印花稅為(　)元。

A.505

B.540

C.605

D.640

【正確答案】C

【答案解析】應(yīng)納印花稅=1000000×0.05‰×3+(650000-50000-100000)×0.5‰+5+50×4000×1‰=605(元)。

13、印花稅法規(guī)定，為了鼓勵技術(shù)研究開發(fā)，對技術(shù)開發(fā)合同只就合同所載的(　)計稅。

A.價款金額

B.報酬金額

C.使用費金額

D.研究開發(fā)費金額

【正確答案】B

【答案解析】為了鼓勵技術(shù)研究開發(fā)，對技術(shù)開發(fā)合同只就合同所載的報酬金額計稅，研究開發(fā)經(jīng)費不作為計稅依據(jù)。

14、甲公司與乙公司分別簽訂以貨換貨合同，甲公司的貨物價值300萬元，乙公司的貨物價值300萬元。甲公司應(yīng)繳納印花稅為(　)元。

A.900

B.1200

C.1800

D.2100

【正確答案】C

【答案解析】以物易物合同應(yīng)按購銷金額合計計稅貼花。應(yīng)納印花稅=(300+300)×0.3‰×10000=1800(元)

15、注冊稅務(wù)師在代理土地增值稅的申報時，對于土地增值稅的納稅人轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落在兩個或兩個以上地區(qū)的，應(yīng)( )主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。

A.向納稅人機(jī)構(gòu)所在地

B.向房地產(chǎn)坐落地的各方

C.事先選擇其中一方

D.向房地產(chǎn)坐落地各方的共同上級

【正確答案】B

【答案解析】納稅人轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落在兩個或兩個以上地區(qū)的，應(yīng)在房地產(chǎn)所在地分別申報納稅。

16、某房地產(chǎn)有限公司將自建的商品房對外出售時，填寫《土地增值稅納稅申報表(一)》時，第16欄"與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金等"不反映的稅金或附加是( )。

A.印花稅

B.營業(yè)稅

C.教育費附加

D.城建稅

【正確答案】A

【答案解析】房地產(chǎn)企業(yè)申報納稅時，《土地增值稅納稅申報表(一)》第16欄"與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金"，按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時實際繳納的營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加三項合計數(shù)填寫。