7、下列違反稅務(wù)管理的行為，可以由稅務(wù)機關(guān)責令限期改正，處以2000元以下的罰款;情節(jié)嚴重的，處以2000元以上1萬元以下的罰款的有( )。

　　A、未安裝規(guī)定的期限申報辦理稅務(wù)登記、變更或注銷登記的

　　B、未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿的

　　C、未按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置的

　　D、未按照規(guī)定將其全部銀行賬號向稅務(wù)機關(guān)報告的

　　E、未按照規(guī)定使用稅務(wù)登記證件的

　　8、下列關(guān)于稅務(wù)檢查的陳述，正確的有( )。

　　A、經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準，憑全國統(tǒng)一格式的檢查存款賬戶許可證明，查核從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人在銀行或者其他金融機構(gòu)的存款賬戶

　　B、稅務(wù)機關(guān)派出人員進行稅務(wù)檢查時，應(yīng)當出示稅務(wù)檢查證

　　C、稅務(wù)機關(guān)可以檢查扣繳義務(wù)人的有關(guān)私人情況

　　D、稅務(wù)機關(guān)可以檢查納稅人的賬本、記賬憑證和報表等資料

　　E、稅務(wù)機關(guān)可以檢查納稅人的存款賬戶，但是不可以查看嫌疑人的儲蓄存款

　　9、延期繳納稅款申請中所講的特殊困難是指以下哪些情況( )。

　　A、A企業(yè)因雪災(zāi)，導致其發(fā)生較大損失，生產(chǎn)經(jīng)營活動受到較大影響

　　B、B企業(yè)因雪災(zāi)，導致其發(fā)生損失，但經(jīng)過企業(yè)的努力已正常生產(chǎn)

　　C、C企業(yè)因投資過量，當期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會保險費后，不足以繳納稅款

　　D、D企業(yè)因“三角債務(wù)”的長期存在，當期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會保險費及應(yīng)付賬款后，不足以繳納稅款

　　E、E企業(yè)因地震災(zāi)害導致生產(chǎn)經(jīng)營長期中斷

　　10、稅收立法權(quán)中不包括( )。

　　A、稅法制定權(quán)

　　B、稅法解釋權(quán)

　　C、稅目的增減權(quán)

　　D、稅率的調(diào)整權(quán)

　　E、稅法公布權(quán)

　　11、分稅制的主要內(nèi)容包括( )。

　　A、將稅收立法權(quán)和管理權(quán)進行劃分

　　B、合理劃分中央和地方政府的事權(quán)范圍

　　C、按各稅種稅收收入的多少劃分中央和地方收入

　　D、合理劃分稅種，按稅種劃分中央和地方收入

　　E、分設(shè)國家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局兩套稅務(wù)機構(gòu)

　　12、以下屬于由國稅機關(guān)負責征收的稅款有( )。

　　A、海洋石油企業(yè)的資源稅

　　B、中國工商銀行總行的營業(yè)稅

　　C、增值稅

　　D、房產(chǎn)稅

　　E、消費稅

　　13、下列關(guān)于納稅評估的陳述，正確是有( )。

　　A、評估對象為稅務(wù)機關(guān)管轄的主要納稅人和主要稅種

　　B、對于評估中發(fā)現(xiàn)的問題，均應(yīng)該立案查處

　　C、對納稅評估中發(fā)現(xiàn)需要提請納稅人進行陳述說明、補充提供舉證資料等問題，應(yīng)由主管稅務(wù)機關(guān)約談納稅人

　　D、納稅評估分析報告不發(fā)給納稅人，不作為稅務(wù)行政復議依據(jù)

　　E、稅務(wù)約談的對象主要是企業(yè)財會人員

　　14、下列2012年新增的企業(yè)所得稅的納稅人中，應(yīng)該向國稅局繳納企業(yè)所得稅的有( )。

　　A、保險總公司

　　B、外商投資企業(yè)

　　C、餐飲公司

　　D、食品制造公司

　　E、典當公司

　　一、多項選擇題

　　1、

　　【正確答案】ABCE

　　【答案解析】扣繳義務(wù)人應(yīng)當自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。

　　2、

　　【正確答案】ABDE

　　【答案解析】稅務(wù)機關(guān)征收的稅款，稅款優(yōu)先于無擔保債權(quán)，法律另有規(guī)定的除外;納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押或者納稅人的財產(chǎn)被留置之前的，稅收應(yīng)當優(yōu)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)、留置權(quán)執(zhí)行。納稅人欠繳稅款，同時又被行政機關(guān)決定處以罰款、沒收違法所得的，稅收優(yōu)先于罰款、沒收違法所得。選項C是抵押債權(quán)，發(fā)生在欠稅之前，所以抵押債權(quán)應(yīng)優(yōu)先受償。

　　3、

　　【正確答案】ABDE

　　【答案解析】稅款征收的方式包括查賬征收。查定征收。查驗征收。定期定額征收。代扣代繳。代收代繳。委托代征。郵寄申報屬于納稅申報方式，而非稅款征收方式。

　　4、

　　【正確答案】ABC

　　【答案解析】選項D，關(guān)聯(lián)企業(yè)間按獨立企業(yè)業(yè)務(wù)往來收取或支付價款費用是符合稅法規(guī)定的，稅務(wù)機關(guān)不必核定其應(yīng)納稅額;選項E，征稅成本的大小不是核定應(yīng)納稅額的理由。

　　5、

　　【正確答案】ABCE

　　【答案解析】個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施范圍之內(nèi)，個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品不包括機動車輛、金銀飾品、古玩字畫、豪華住宅或者1處以外的住房;稅務(wù)機關(guān)對單價5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強制執(zhí)行措施。

　　6、

　　【正確答案】AC

　　【答案解析】選項B，若納稅人拒絕提供納稅擔保或無力提供納稅擔保的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準，稅務(wù)機關(guān)可以采取稅收保全措施;選項 D，個人維持生活必需的住房不在稅收保全措施范圍內(nèi);選項E，書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當于應(yīng)納稅款的存款，20萬元遠遠大于應(yīng)納稅款10萬元，所以，不符合規(guī)定。

　　7、

　　【正確答案】ABCD

　　【答案解析】未按照規(guī)定使用稅務(wù)登記證件，或者轉(zhuǎn)借、涂改、毀損、買賣、偽造稅務(wù)登記證件的，處2000元以上1萬元以下的罰款;情節(jié)嚴重的，處1萬元以上5萬元以下的罰款。

　　8、

　　【正確答案】ABD

　　【答案解析】稅務(wù)檢查可以針對納稅人(或扣繳義務(wù)人)的生產(chǎn)經(jīng)營情況的檢查，但是，不能無限擴大，不能檢查和生產(chǎn)經(jīng)營情況無關(guān)的私人信息。稅務(wù)機關(guān)可以檢查納稅人的存款賬戶，經(jīng)過設(shè)區(qū)的市、自治州(分局)以上局長的批準可以查看嫌疑人的儲蓄存款。

　　9、

　　【正確答案】ACE

　　【答案解析】本題考核納稅人的權(quán)利、義務(wù)和責任的知識點。特殊困難是指：

　　(1)因不可抗力，導致納稅人發(fā)生較大損失，正常生產(chǎn)經(jīng)營活動受到較大影響的：

　　(2)當期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會保險費后，不足以繳納稅款的。

　　選項B，已經(jīng)開始正常生產(chǎn)經(jīng)營，不屬于特殊困難;選項D，應(yīng)該是扣除應(yīng)付職工工資及社會保險費用后的余額不足以繳納稅款的，不應(yīng)扣除應(yīng)付賬款。

　　10、

　　【正確答案】BCD

　　【答案解析】稅收立法權(quán)包括：稅法制定權(quán)、審議權(quán)、表決權(quán)和公布權(quán)。選項B、C、D屬于稅收管理權(quán)。

　　11、

　　【正確答案】BDE

　　【答案解析】分稅制的內(nèi)容包括：合理劃分中央和地方政府的事權(quán)范圍;合理劃分稅種，按稅種劃分中央和地方收入;分設(shè)國家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局兩套稅務(wù)機構(gòu)。

　　12、

　　【正確答案】ABCE

　　【答案解析】房產(chǎn)稅由地方稅務(wù)機關(guān)負責征收和管理。

　　13、

　　【正確答案】CDE

　　【答案解析】評估對象為稅務(wù)機關(guān)管轄的所有納稅人和應(yīng)納所有稅種，而不是主要納稅人和主要稅種;

　　對于評估中發(fā)現(xiàn)的一般性問題，不具有違法嫌疑，是不需要立案查處的。

　　14、

　　【正確答案】ABD

　　【答案解析】本題考核的是國稅局的稅種征收范圍。選項C和E的企業(yè)在地方稅務(wù)局繳納企業(yè)所得稅。