二、多項選擇題

　　1.下列情形中，企業(yè)應(yīng)按照“工資薪金所得”扣繳個人所得稅的有(　)。(2009年)

　　A.支付給獨立董事的董事費

　　B.支付給職工的過節(jié)費和旅游費

　　C.支付給供銷人員的年度考核獎金

　　D.個人獨資企業(yè)支付給投資者的工資

　　E.個人投資者在其投資的有限責(zé)任公司報銷與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的消費性支出

　　【答案】BC

　　【解析】選項A屬于“勞務(wù)報酬所得”;選項D、E屬于“個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”。

　　2.下列有關(guān)來源于中國境內(nèi)、境外所得的確定原則的表述中，正確的有(　)。(2009年)

　　A.銷售貨物所得按照交易活動發(fā)生地確定

　　B.提供勞務(wù)所得按照勞務(wù)報酬支付地確定

　　C.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定

　　D.股息所得按負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)所在地確定

　　E.不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定

　　【答案】AC

　　【解析】選項B，提供勞務(wù)所得按勞務(wù)發(fā)生地確定;選項D，股息所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定;選項E不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的所在地確定。

　　3.關(guān)于企業(yè)所得稅收人確認(rèn)時間的說法，正確的有(　)。(2010年)

　　A.股息、紅利等權(quán)益性投資收益以被投資人作出利潤分配決定的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)

　　B.特許權(quán)使用費收入按照合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費的日期確認(rèn)收人的實現(xiàn)

　　C.接受捐贈收入按簽訂捐贈協(xié)議日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)

　　D.分期收款方式銷售貨物按合同約定的收款日規(guī)確認(rèn)收入的實現(xiàn)

　　E.采取產(chǎn)品分成方式取得收入，以企業(yè)分得產(chǎn)品的時間確認(rèn)收入的實現(xiàn)

　　【答案】ABDE

　　4.關(guān)于實行查賬征收辦法的個人獨資企業(yè)計算繳納個人所得稅，允許稅前扣除的說法中，正確的有(　)。(2010年)

　　A.企業(yè)從業(yè)人員的合理工資，稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)旨2008年3月1日起調(diào)整為2000元/月

　　B.投資者及其家庭發(fā)生的生活費用不允許在稅前扣除

　　C.實際發(fā)生的職工教育經(jīng)費在工資、薪金總額2.5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實扣除

　　D.實際發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費，可以按實際發(fā)生額的40%扣除

　　E.實際發(fā)生的廣告和宣傳費不超過當(dāng)年營業(yè)收人15%的部分據(jù)實扣除，超過部分，在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除

　　【答案】BCE

　　5.關(guān)于個人所得稅納稅申報的說法，正確的有(　)。(2012年)

　　A.年所得12萬元以上是指納稅人各類收入的應(yīng)納稅所得額合計超過12萬元

　　B.納稅人在兩處以上取得工資的，必須自行向稅務(wù)機關(guān)申報

　　C.年所得12萬元以上但已足額扣繳稅款的納稅人不必再向稅務(wù)機關(guān)申報

　　D.年所得12萬元以上的個人獨資企業(yè)只需填報《個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者個人所得稅申報表》即可

　　E.取得應(yīng)稅所得且沒有扣繳義務(wù)人的，必須自行向稅務(wù)機關(guān)申報

　　【答案】A,B,E

　　【解析】選項C：年所得12萬元以上的已足額扣繳稅款的納稅人也應(yīng)該向稅務(wù)機關(guān)申報;選項D：年所得12萬元以上的個人獨資企業(yè)還需要填報適用于年所得12萬元以上納稅人的《個人所得稅納稅申報表》。

　　D.與取得收入無關(guān)的調(diào)整項目

　　【答案】C