11.將購買的貨物用于下列項目，其進項稅額準予抵扣的是( 　 )。

　　A.用于交際應酬

　　B.用于修建廠房

　　C.作為職工福利

　　D.用于對外投資

　　12.北京市甲公司為一家大型租賃公司，被認定為增值稅一般納稅人。2014年9月15日，向乙企業(yè)出租一臺有形動產(chǎn)設備(2013年8月購入)，約定租賃期限2年，預收不含稅租金50000元，該設備由北京一家運輸企業(yè)(營改增后被認定為增值稅一般納稅人)負責運輸，甲租賃公司支付不含稅運費2000元，并取得了運輸企業(yè)開具的貨運增值稅專用發(fā)票;9月25日，向丙企業(yè)出租廠房，約定租賃期限為10年，預收租金100萬元。該公司9月應納增值稅稅額為( 　 )元。

　　A.178280

　　B.2780

　　C.8360

　　D.8280

　　13.某酒廠5月生產(chǎn)銷售果啤40噸，每噸售價2800元。生產(chǎn)糧食白酒200噸全部用于銷售，當月取得不含稅銷售額960萬元，同時收取品牌使用費40萬元;當期月初庫存外購糧食酒精余額100萬元，當月購進糧食酒精150萬元，月末庫存外購糧食酒精80萬元。另外，該廠生產(chǎn)一種新開發(fā)的藥酒，廣告樣品使用0.2噸，已知該種藥酒無同類產(chǎn)品出廠價，生產(chǎn)成本每噸35000元，成本利潤率為5%，消費稅稅率為10%，該廠當月應納消費稅( 　 )元。

　　A.2555166.67

　　B.1538616.60

　　C.2197992.74

　　D.2209616.67

　　14.某卷煙批發(fā)企業(yè)2015年8月從卷煙生產(chǎn)企業(yè)購進卷煙80箱后批發(fā)銷售給零售商，開具的普通發(fā)票注明價稅合計936000元。銷售時繳納的增值稅和消費稅合計( 　 )元。(批發(fā)環(huán)節(jié)卷煙消費稅稅率11%，并按250元/箱加征從量稅)

　　A.136000元

　　B.244000元

　　C.282800元

　　D.205900元

　　15.境內企業(yè)提供的下列應稅服務，可以適用增值稅零稅率的是( 　 )。

　　A.從境內載運旅客或貨物至國內海關特殊監(jiān)管區(qū)域及場所

　　B.從國內海關特殊監(jiān)管區(qū)域及場所載運旅客或貨物至國內其他地區(qū)或者國內海關特殊監(jiān)管區(qū)域及場所

　　C.向國內海關特殊監(jiān)管區(qū)域及場所內單位提供的研發(fā)服務、設計服務

　　D.提供航天運輸服務

　　16.某食用油廠是增值稅一般納稅人，被納入農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額核定扣除試點范圍。2014年9月該食用油廠從農(nóng)民手中收購一批大豆用來生產(chǎn)植物油，收購金額35萬元。當月銷售植物油，不含稅銷售額200萬元，銷售成本80萬元。已知該食用油廠農(nóng)產(chǎn)品耗用率為60%。食用油廠按成本法核定農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)貨物銷售增值稅進項稅額，當月食用油廠應納增值稅稅額為( 　 )萬元。

　　A.12.4

　　B.15.6

　　C.20.48

　　D.21.8

　　17.按現(xiàn)行政策規(guī)定，下列行為需要計算繳納營業(yè)稅的是( 　 )。

　　A.購人金融商品行為

　　B.外資金融機構間外匯同業(yè)往來業(yè)務

　　C.香港市場投資者通過滬港通買賣上交所上市A股取得的差價收人

　　D.單位自建建筑物后銷售，其發(fā)生的自建行為

　　18.某工業(yè)企業(yè)2014年度全年銷售收入為1000萬元，轉讓無形資產(chǎn)所有權收入100萬元，提供加工勞務收入150萬元，變賣固定資產(chǎn)收入30萬元，視同銷售收人100萬元，當年發(fā)生業(yè)務招待費12萬元。則該企業(yè)2014年度所得稅前可以扣除的業(yè)務招待費用為( 　 )萬元。

　　A.7.2

　　B.6.9

　　C.6.25

　　D.5.75

　　19.某軟件生產(chǎn)企業(yè)為居民企業(yè)，2013年實際發(fā)生的工資支出100萬元，職工福利費支出15萬元，職工培訓費是10萬元，工會經(jīng)費支出5萬元，取得工會經(jīng)費收入專用收據(jù)，2013年該企業(yè)計算應納稅所得額時，應調增應納稅所得額( 　 )萬元。

　　A.11.5

　　B.2.5

　　C.3.5

　　D.4

　　20.某電器公司2014年度境內經(jīng)營應納稅所得額為33000萬元，該公司在A國、B國兩國設有分支機構。A國分支機構當年應納稅所得額1600萬元，其中電器銷售所得1000萬元(A國規(guī)定稅率為20%)，轉讓商標權所得600萬元(A國規(guī)定的稅率為30%);B國分支機構當年應納稅所得額400萬元，其中電器經(jīng)營所得300萬元(B國規(guī)定的稅率為30%)，房產(chǎn)租金所得100萬元(B國規(guī)定的稅率為20%)。該公司當年度境內外所得匯總繳納的企業(yè)所得稅為( 　 )萬元。

　　A.7726

　　B.7779

　　C.8715

　　D.8270