11.某乳制品廠是增值稅一般納稅人，被納入農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除試點(diǎn)范圍。2014年9月期初無(wú)牛奶庫(kù)存，當(dāng)月該廠從農(nóng)戶手中收購(gòu)牛奶20噸，收購(gòu)金額7萬(wàn)元。將收購(gòu)的牛奶大部分用于生產(chǎn)酸奶，當(dāng)月全部銷售取得不含稅銷售額10萬(wàn)元，銷售成本8萬(wàn)元，農(nóng)產(chǎn)品耗用率為80%;剩余的牛奶直接銷售，銷售數(shù)量為5噸，不含稅售價(jià)為2萬(wàn)元，損耗率為2%。乳制品廠按成本法核定農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)貨物銷售增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，當(dāng)月乳制品廠應(yīng)納增值稅稅額為( 　)萬(wàn)元。

　　A0.52

　　B.0.68

　　C.0.82

　　D.0.96

　　12.下列各項(xiàng)中，應(yīng)按當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計(jì)算準(zhǔn)予扣除已納消費(fèi)稅稅款的是( 　)。

　　A.委托加工已稅高檔手表生產(chǎn)的高檔手表

　　B.委托加工收回的汽油用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅成品油

　　C.委托加工已稅涂料生產(chǎn)的涂料

　　D.委托加工已稅珠寶玉石生產(chǎn)的金銀鑲嵌首飾

　　13.下列有關(guān)營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，錯(cuò)誤的是( 　)。

　　A.納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)，采用預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為合同規(guī)定的日期

　　B.單位或個(gè)人自己新建建筑物后銷售，分為自建和銷售不動(dòng)產(chǎn)兩項(xiàng)行為，其自建行為的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為其銷售自建建筑物并收訖營(yíng)業(yè)額或者取得索取營(yíng)業(yè)額憑據(jù)的當(dāng)天

　　C.單位將不動(dòng)產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)與他人，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天

　　D.保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得保費(fèi)收入或取得索取保費(fèi)收人價(jià)款憑據(jù)的當(dāng)天

　　14.下列經(jīng)營(yíng)行為中，屬于營(yíng)業(yè)稅征收范圍的是( 　)。

　　A.培訓(xùn)中心提供的英語(yǔ)培訓(xùn)服務(wù)

　　B.鐘表商店提供鐘表修理勞務(wù)

　　C.飯店下設(shè)的外賣(mài)窗口銷售非現(xiàn)場(chǎng)消費(fèi)的食品

　　D.郵政企業(yè)銷售集郵商品

　　15.按《營(yíng)業(yè)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定，企業(yè)下列應(yīng)稅行為中屬于營(yíng)業(yè)稅混合銷售的是( 　)。

　　A.臺(tái)球館提供臺(tái)球娛樂(lè)項(xiàng)目同時(shí)銷售的飲料、毛巾

　　B.批發(fā)企業(yè)銷售貨物并實(shí)行送貨上門(mén)

　　C.商場(chǎng)零售商品并附設(shè)快餐城提供就餐服務(wù)

　　D.飯店開(kāi)設(shè)餐廳從事餐飲服務(wù)并附設(shè)商場(chǎng)銷售貨物

　　16.企業(yè)處置資產(chǎn)的下列情形中，應(yīng)視同銷售確定企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入的是( 　)。

　　A.將資產(chǎn)用于股息分配

　　B.將資產(chǎn)用于生產(chǎn)另一產(chǎn)品

　　C.將資產(chǎn)從總機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)移至分支機(jī)構(gòu)

　　D.將資產(chǎn)用途由自用轉(zhuǎn)為經(jīng)營(yíng)性租賃

　　17.年所得在12萬(wàn)元以上的個(gè)人自行申報(bào)納稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)《個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表》，填寫(xiě)該表時(shí)應(yīng)對(duì)各項(xiàng)所得計(jì)算年所得。下列關(guān)于年所得計(jì)算的表述中，正確的是( 　)。

　　A.股票轉(zhuǎn)讓所得不計(jì)算填報(bào)年所得

　　B.工資薪金所得按照已減除費(fèi)用及附加費(fèi)用后的收入額計(jì)算年所得

　　C.勞務(wù)報(bào)酬所得允許減除納稅人在提供勞務(wù)時(shí)繳納的有關(guān)稅費(fèi)后計(jì)算年所得

　　D.納稅人一次取得跨年度財(cái)產(chǎn)租賃所得，應(yīng)全部視為實(shí)際取得所得年度的所得

　　18.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)的說(shuō)法中錯(cuò)誤的是( 　)。

　　A.外購(gòu)的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，以購(gòu)買(mǎi)價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)

　　B.通過(guò)債務(wù)重組方式取得的固定資產(chǎn)，以債務(wù)成本和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)

　　C.融資租人的固定資產(chǎn)，以租賃合同約定的付款總額和承租人在簽訂租賃合同過(guò)程中發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用為計(jì)稅基礎(chǔ)，租賃合同未約定付款總額的，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和承租人在簽訂租賃合同過(guò)程中發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用為計(jì)稅基礎(chǔ)

　　D.自行開(kāi)發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)，以開(kāi)發(fā)過(guò)程中該資產(chǎn)符合資本化條件后至達(dá)到預(yù)定用途前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)

　　19.李先生在參加商場(chǎng)的有獎(jiǎng)銷售過(guò)程中，獲得一臺(tái)價(jià)值3000元的電視，商場(chǎng)代為負(fù)擔(dān)個(gè)人所得稅。商場(chǎng)為李先生負(fù)擔(dān)的個(gè)人所得稅是( 　)元。

　　A.420

　　B.580

　　C.600

　　D.750

　　20.中國(guó)公民李先生，2015年在A國(guó)取得稿酬所得26000元，在A國(guó)已納稅款5000元。則李先生該項(xiàng)所得在中國(guó)應(yīng)補(bǔ)繳個(gè)人所得稅( 　)元。

　　A.1400元

　　B.1200元

　　C.6640元

　　D.0元