簡(jiǎn)答題1.章明和李平2009年1月15日經(jīng)過協(xié)商后，擬在某直轄市市區(qū)設(shè)立一家國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)有限責(zé)任公司，名稱暫定為“大華現(xiàn)代高新技術(shù)有限責(zé)任公司”，由章明擔(dān)任公司法定代表人。大華公司主營(yíng)業(yè)務(wù)為新型材料的生產(chǎn)和加工，產(chǎn)品屬于《國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍。共投入注冊(cè)資本金600萬元。章明出資60%，其中200萬元為廠房投資;李平出資40%，其中80萬元為設(shè)備，100萬元為2輛自重30噸的卡車。2009年2月8日，經(jīng)過申請(qǐng)，企業(yè)的營(yíng)業(yè)執(zhí)照正式下發(fā)，由于不清楚稅務(wù)登記的辦理流程規(guī)定，特委托誠信稅務(wù)師稅務(wù)所辦理。

　　要求：如果你是誠信稅務(wù)師事務(wù)所的注冊(cè)稅務(wù)師，你應(yīng)當(dāng)怎樣辦理大華公司的稅務(wù)登記及稅種認(rèn)定手續(xù)，并說明稅法規(guī)定及應(yīng)當(dāng)注意的問題。

　　【正確答案】：(1)辦理稅務(wù)登記的程序：

　�、俑鶕�(jù)稅法規(guī)定，納稅人應(yīng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理稅務(wù)登記。

　�、谧�冊(cè)稅務(wù)師代理大華公司辦理稅務(wù)登記時(shí)，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送稅務(wù)登記申請(qǐng)報(bào)告和下列資料：大華公司的工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照原件及復(fù)印件;企業(yè)的合同、協(xié)議、章程原件及復(fù)印件;組織機(jī)構(gòu)統(tǒng)一代碼證書原件及復(fù)印件;章明的身份證原件及復(fù)印件;當(dāng)?shù)刂陛犑卸悇?wù)機(jī)關(guān)確定的其他資料。

　�、圩�冊(cè)稅務(wù)師應(yīng)代理納稅人填寫稅務(wù)登記表及附表。如果提供的資料齊全，稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)根據(jù)企業(yè)經(jīng)濟(jì)類型下發(fā)《稅務(wù)登記表》，注冊(cè)稅務(wù)師根據(jù)大華公司的相關(guān)情況(如：企業(yè)名稱、法定代表人名稱及身份證號(hào)碼、注冊(cè)地址等)認(rèn)真填寫稅務(wù)登記表及附表。

　�、芏悇�(wù)機(jī)關(guān)對(duì)大華公司的《稅務(wù)登記表》及資料進(jìn)行審核，對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查有疑問的地方，注冊(cè)稅務(wù)師要協(xié)助大華公司進(jìn)行解釋或修改。

　　⑤稅務(wù)機(jī)關(guān)將稅務(wù)登記資料審核完畢，發(fā)放稅務(wù)登記證件時(shí)，注冊(cè)稅務(wù)師應(yīng)及時(shí)到稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)取稅務(wù)登記證件，并將其交給大華公司，進(jìn)行稅務(wù)登記證管理方面的輔導(dǎo)。

　　(2)辦理稅種認(rèn)定的有關(guān)程序：

　�、僮�冊(cè)稅務(wù)師在將《稅務(wù)登記證》交給大華公司后，要協(xié)助大華公司到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的征收管理科申請(qǐng)辦理稅種認(rèn)定登記，填寫《納稅人稅種登記表》。由于大華公司的稅種涉及國稅、地稅兩套稅務(wù)機(jī)構(gòu)，所以要分別申辦稅種認(rèn)定手續(xù)。

　　大華公司涉及繳納的稅種及稅率為：

　　國稅機(jī)關(guān)：增值稅(17%)，企業(yè)所得稅(企業(yè)所得稅率為15%)。

　　地稅機(jī)關(guān)：城市維護(hù)建設(shè)稅(7%)，教育費(fèi)附加(3%)，房產(chǎn)稅(1.2%)，車船稅(稅額由當(dāng)?shù)刂陛犑姓�府�?guī)定)，土地使用稅。

　�、谌〉弥鞴芏悇�(wù)機(jī)關(guān)稅種認(rèn)定的通知之后，注冊(cè)稅務(wù)師應(yīng)指導(dǎo)大華公司具體的辦稅事宜。