1.土地增值稅納稅申報(bào)表(一)中，“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”中不包括(　)。(2012年)

　　A.營(yíng)業(yè)稅

　　B.印花稅

　　C.城市維護(hù)建設(shè)稅

　　D.教育費(fèi)附加

　　【答案】B

　　【解析】土地增值稅納稅申報(bào)表(一)只適用于從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的納稅人，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)按規(guī)定繳納的印花稅列入“管理費(fèi)用”科目，不再單獨(dú)作為“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”扣除。

　　A.將單獨(dú)作為“固定資產(chǎn)”核算的中央空調(diào)計(jì)入房產(chǎn)原值，計(jì)征房產(chǎn)稅

　　B.未將完全建在地面以下的地下人防設(shè)施計(jì)入房產(chǎn)原值，計(jì)征房產(chǎn)稅

　　C.將與地上房屋相連的地下停車(chē)場(chǎng)計(jì)入房產(chǎn)原值，計(jì)征房產(chǎn)稅

　　D.將出租的房屋按租金收入計(jì)征房產(chǎn)稅后，不再按房產(chǎn)原值計(jì)征房產(chǎn)稅

　　【答案】B

　　【解析】根據(jù)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于具備房屋功能的地下建筑征收房產(chǎn)稅的通知》[財(cái)稅(2005)181號(hào)]規(guī)定，凡在房產(chǎn)稅征收范圍內(nèi)的具備房屋功能的地下建筑，包括與地上房屋相連的地下建筑以及完全建在地面以下的建筑、地下人防設(shè)施等，均應(yīng)當(dāng)依照有關(guān)規(guī)定征收房產(chǎn)稅。

　　2.下列經(jīng)濟(jì)行為中，不符合印花稅政策規(guī)定的是(　)。(2011年)

　　A.2006年成立的某公司在2010年啟用新資金賬簿時(shí)因“實(shí)收資本”和“資本公積”未變化，未繳納印花稅

　　B.購(gòu)銷(xiāo)合同實(shí)際履行金額大于合同所載金額，因未重新簽訂合同或未簽訂補(bǔ)充合同，未補(bǔ)繳印花稅

　　C.企業(yè)與電網(wǎng)簽訂的供用電合同，因未記載金額，先以5元/件繳納，年末以實(shí)際電費(fèi)金額按“購(gòu)銷(xiāo)合同”結(jié)算印花稅

　　D.與稅務(wù)師事務(wù)所簽訂的稅務(wù)咨詢合同，未繳納印花稅

　　【答案】C

　　【解析】電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同不屬于印花稅列舉征稅的憑證，不征收印花稅。

　　3.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人以(　)的土地面積作為計(jì)稅依據(jù)。(2011年)

　　A.實(shí)際占用

　　B.自用

　　C.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定

　　D.擁有

　　【答案】A

　　【解析】城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人以實(shí)際占用的土地面積作為計(jì)稅依據(jù)。

　　4.某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)2008年7月將自行開(kāi)發(fā)的商品房作價(jià)為500萬(wàn)元對(duì)外投資(開(kāi)發(fā)成本為300萬(wàn)元)。對(duì)該項(xiàng)投資，正確的稅務(wù)處理是(　)。(2009年)

　　A.不需繳納營(yíng)業(yè)稅、土地增值稅和企業(yè)所得稅

　　B.以500萬(wàn)元確認(rèn)為銷(xiāo)售收入，分別按規(guī)定計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅、土地增值稅和企業(yè)所得稅

　　C.不需要繳納營(yíng)業(yè)稅，以500萬(wàn)元確認(rèn)為銷(xiāo)售收入計(jì)算繳納土地增值稅和企業(yè)所得稅

　　D.不需要繳納營(yíng)業(yè)稅和土地增值稅，以500萬(wàn)元確認(rèn)為銷(xiāo)售收入計(jì)算繳納企業(yè)所得稅

　　【答案】C

　　【解析】房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)將開(kāi)發(fā)房產(chǎn)對(duì)外投資，視同銷(xiāo)售，依法計(jì)算征收土地增值稅和企業(yè)所得稅。營(yíng)業(yè)稅免征。

　　5.下列關(guān)于印花稅征收的表述，正確的是(　)。(2009年)

　　A.源泉扣繳是印花稅的征稅方法之一

　　B.總承包單位將部分項(xiàng)目分包給其他公司，因分包部分在總承合同中已繳納印花稅，故不必再次貼花

　　C.印花稅的稅率有三種形式，即比例稅率，定額稅率和累進(jìn)稅率

　　D.印花稅的納稅人是指書(shū)立合同的當(dāng)事人，不包括合同的擔(dān)保人、證人和鑒定人

　　【答案】D

　　【解析】印花稅的納稅人是應(yīng)稅合同的當(dāng)事人(對(duì)憑證有直接權(quán)利義務(wù)關(guān)系的單位和個(gè)人)，不包括合同的擔(dān)保人、證人和鑒定人。

　　6.關(guān)于印花稅的說(shuō)法，正確的是(　)。(2010年)

　　A.某汽車(chē)租賃公司與客戶簽訂一份汽車(chē)租賃合同，商定每月租金20000元。租賃期3年，則該公司在合同簽訂當(dāng)日應(yīng)繳納的印花稅為20000Xl‰=20(元)。

　　B.房地產(chǎn)企業(yè)簽訂的土地出讓合同，不屬于印花稅列舉征稅的憑證，不繳納印花稅

　　C.某公司在互聯(lián)網(wǎng)上進(jìn)行網(wǎng)絡(luò)銷(xiāo)售時(shí)，多數(shù)情況下是通過(guò)電子郵件與客商簽訂銷(xiāo)售合同，由于未打印成紙質(zhì)合同，故無(wú)須繳納印花稅

　　D.某運(yùn)輸企業(yè)簽訂的貨物運(yùn)輸合同，在計(jì)算應(yīng)繳納印花稅時(shí)≯可僅以不含裝卸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)的運(yùn)輸費(fèi)金額作為計(jì)稅依據(jù)

　　【答案】D

　　7、應(yīng)由協(xié)議雙方協(xié)商對(duì)原定協(xié)議書(shū)進(jìn)行修改和補(bǔ)充的情形是(　　)。

　　A.委托代理項(xiàng)目發(fā)生變化的

　　B.稅務(wù)代理執(zhí)業(yè)人員未按代理協(xié)議的約定提供服務(wù)

　　C.稅務(wù)師事務(wù)所解體

　　D.委托人員提供虛假的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料，造成代理錯(cuò)誤的

　　【正確答案】A

　　8、一般納稅人發(fā)生下列情況不得領(lǐng)購(gòu)開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票的是(　　)。

　　A.虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票

　　B.借用他人專(zhuān)用發(fā)票

　　C.會(huì)計(jì)核算不健全，不能向稅務(wù)機(jī)關(guān)準(zhǔn)確提供增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額、應(yīng)納稅額數(shù)據(jù)及其他有關(guān)增值稅稅務(wù)資料的

　　D.未按規(guī)定開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票

　　【正確答案】C

　　9、注冊(cè)稅務(wù)師在代理委托人的增值稅納稅審核時(shí)，對(duì)于銷(xiāo)售收入的結(jié)算方式的審核中。以下說(shuō)法中正確的是(　　)。

　　A.注冊(cè)稅務(wù)師應(yīng)該重點(diǎn)審核企業(yè)產(chǎn)品賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)是否屬實(shí)，特別關(guān)注合同中規(guī)定的收款日期與實(shí)際收款13期，有無(wú)在合同規(guī)定的收款日期沒(méi)有收到款項(xiàng)，不確認(rèn)銷(xiāo)售收入的問(wèn)題

　　B.注冊(cè)稅務(wù)師應(yīng)該重點(diǎn)審核企業(yè)在按照預(yù)收貨款結(jié)算方式確認(rèn)銷(xiāo)售收入時(shí)，是否在收到貨款時(shí)，確認(rèn)銷(xiāo)售收入，有無(wú)在收到貨款、沒(méi)有發(fā)出存貨的情況下，不確認(rèn)收入的問(wèn)題

　　C.注冊(cè)稅務(wù)師應(yīng)該重點(diǎn)審核企業(yè)采用托收承付結(jié)算方式時(shí)，有無(wú)貨物已經(jīng)發(fā)出不作銷(xiāo)貨處理的情況，重點(diǎn)審核企業(yè)的購(gòu)銷(xiāo)合同和年末發(fā)出商品備查簿

　　D.注冊(cè)稅務(wù)師應(yīng)該重點(diǎn)審核納稅人在采用分期收款的結(jié)算方式下，有無(wú)只在全部貨款收齊時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)收入，而不是在每次收到貨款時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)收入，有無(wú)沒(méi)有在實(shí)際收款時(shí)確認(rèn)收入的問(wèn)題

　　【正確答案】A

　　10、下列行為中.不用繳納營(yíng)業(yè)稅的是(　　)。

　　A.在境內(nèi)組織旅客出境旅游

　　B.向國(guó)內(nèi)某企業(yè)轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)

　　C.境內(nèi)單位提供國(guó)際運(yùn)輸勞務(wù)

　　D.以無(wú)形資產(chǎn)投資人股，收取固定收入

　　【正確答案】C

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