單項(xiàng)選擇題

　　1.根據(jù)現(xiàn)行稅法的規(guī)定，下列對(duì)于增值稅處理錯(cuò)誤的是( )。

　　A.農(nóng)民銷售自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品應(yīng)按13%計(jì)征增值稅

　　B.2009年1月1日起，小規(guī)模納稅人銷售外購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品按3%計(jì)征增值稅

　　C.自來(lái)水適用13%的低稅率

　　D.音像制品和電子出版物適用13%的低稅率

　　【正確答案】：A

　　【答案解析】：農(nóng)民銷售自產(chǎn)產(chǎn)品是免稅的

　　【該題針對(duì)“增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　2.《增值稅納稅申報(bào)表》(適用增值稅一般納稅人)第14欄為“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”，以下業(yè)務(wù)不在本欄反映的是( )。

　　A.某企業(yè)購(gòu)進(jìn)材料用于在建工程

　　B.食品廠將收購(gòu)的糧食用于本企業(yè)職工食堂

　　C.購(gòu)進(jìn)貨物發(fā)生質(zhì)量問(wèn)題，經(jīng)與銷售方協(xié)商給予的銷售折讓

　　D.某商場(chǎng)將外購(gòu)的一批MP3用于職工獎(jiǎng)勵(lì)

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：《增值稅納稅申報(bào)表》第14行“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人已經(jīng)抵扣但按稅法規(guī)定應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額總額。但不包括本期由于進(jìn)貨退回，取得的銷售折讓、折扣應(yīng)沖減的進(jìn)項(xiàng)稅額。

　　【該題針對(duì)“代理填制增值稅納稅申報(bào)表的方法”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　3.某工業(yè)企業(yè)為一般納稅人，2009年1月期初留抵稅額為2000元;當(dāng)月實(shí)現(xiàn)不含稅銷售額2500000元;當(dāng)期購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用材料不含稅價(jià)格200000元，購(gòu)入生產(chǎn)用設(shè)備不含稅成本為350000元�？傻挚垌�(xiàng)目均取得增值稅專用發(fā)票并已通過(guò)認(rèn)證。 已知材料及產(chǎn)品適用稅率均為17%，則企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納稅額為( )元。

　　A.331500

　　B.391000

　　C.425000

　　D.329500

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】：2500000×17%-(200000+350000)×17%-2000=329500(元)

　　自2009年1月1日起，納稅人購(gòu)入的固定資產(chǎn)符合規(guī)定的可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

　　【該題針對(duì)“增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　4.應(yīng)稅消費(fèi)品出口后外貿(mào)企業(yè)憑(　)及消費(fèi)稅專用稅票向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理退稅手續(xù)，報(bào)送出口退稅貨物進(jìn)貨憑證申報(bào)明細(xì)表和出口貨物退稅申報(bào)明細(xì)表。

　　A.兩單兩票

　　B.兩單一票

　　C.一單一票

　　D.一單兩票

　　【正確答案】：A

　　【答案解析】：兩單兩票：出口報(bào)關(guān)單、收匯核銷單、購(gòu)貨發(fā)票、出口發(fā)票。

　　【該題針對(duì)“增值稅出口退稅”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　5.某酒店2009年7月取得客房收入25000元，餐飲收入30000元;經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)購(gòu)進(jìn)稅控收款機(jī)三臺(tái)，取得普通發(fā)票，支付金額10530元，則該企業(yè)7月份應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為(　)。

　　A.2750元

　　B.2345元

　　C.2153.96元

　　D.1220元

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】：營(yíng)業(yè)稅納稅人購(gòu)置稅控收款機(jī)，可以按照取得的普通發(fā)票上的金額換算稅金抵減應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅。該酒店企業(yè)7月份應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅=(25000+30000)×5%-10530÷(1+17%)×17%=1220(元)。

　　6.以下關(guān)于計(jì)算營(yíng)業(yè)稅的營(yíng)業(yè)額的確定，正確的是(　)。

　　A.所有運(yùn)輸企業(yè)從事聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)，以實(shí)際收取的營(yíng)業(yè)額為計(jì)稅依據(jù)，即以收到的收入扣除支付給以后的承運(yùn)者的運(yùn)費(fèi)、裝卸費(fèi)、換裝費(fèi)等費(fèi)用后的余額為營(yíng)業(yè)額

　　B.從事安裝工程作業(yè)，無(wú)論所安裝的設(shè)備的價(jià)值是否作為安裝工程產(chǎn)值的，營(yíng)業(yè)額中均應(yīng)當(dāng)包括設(shè)備的價(jià)款

　　C.單位和個(gè)人銷售或轉(zhuǎn)讓其除了購(gòu)置或抵債取得的不動(dòng)產(chǎn)和受讓的土地使用權(quán)，以全部收入減去不動(dòng)產(chǎn)或土地使用權(quán)的購(gòu)置或受讓原價(jià)后的余額為營(yíng)業(yè)額

　　D.單位和個(gè)人進(jìn)行演出，以全部收入減去付給提供演出場(chǎng)所的單位、演出公司或經(jīng)紀(jì)人的費(fèi)用后的余額為營(yíng)業(yè)額

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】：：選項(xiàng)A，自開票的運(yùn)輸企業(yè)從事聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)，以實(shí)際收取的營(yíng)業(yè)額為計(jì)稅依據(jù)，即以收到的收入扣除支付給以后的承運(yùn)者的運(yùn)費(fèi)、裝卸費(fèi)、換裝費(fèi)等費(fèi)用后的余額為營(yíng)業(yè)額，對(duì)于代開發(fā)票的運(yùn)輸企業(yè)不得扣除支付給聯(lián)運(yùn)企業(yè)的運(yùn)費(fèi)。選項(xiàng)B，從事安裝工程作業(yè)，凡所安裝的設(shè)備的價(jià)值作為安裝工程產(chǎn)值的，營(yíng)業(yè)額包括設(shè)備的價(jià)款。選項(xiàng)E，單位和個(gè)人銷售或轉(zhuǎn)讓其購(gòu)置或抵債取得的不動(dòng)產(chǎn)和受讓的土地使用權(quán)，以全部收入減去不動(dòng)產(chǎn)或土地使用權(quán)的購(gòu)置或受讓原價(jià)后的余額為營(yíng)業(yè)額。

　　【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　7.下列對(duì)2009年發(fā)生的金融業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅營(yíng)業(yè)額表述中，錯(cuò)誤的是( )。

　　A.保險(xiǎn)公司辦理初保業(yè)務(wù)，以被保險(xiǎn)人收取的全部保險(xiǎn)費(fèi)減去相應(yīng)的費(fèi)用后為營(yíng)業(yè)額

　　B.境內(nèi)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為出口貨物提供的保險(xiǎn)產(chǎn)品，免稅

　　C.金融機(jī)構(gòu)將吸收的存款貸與他人使用，以貸款利息收入為營(yíng)業(yè)額

　　D.金融經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)以手續(xù)費(fèi)(傭金)類的全部收入包括價(jià)外收取的代墊、代收代付費(fèi)用加價(jià)等為營(yíng)業(yè)額

　　【正確答案】：A

　　【答案解析】：保險(xiǎn)公司辦理初保業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)是以收取的全部保費(fèi)為營(yíng)業(yè)額。

　　【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　二、多項(xiàng)選擇題

　　1.以下稅種屬國(guó)家稅務(wù)局系統(tǒng)征收范圍的有(　　)。(2002年)

　　A.境內(nèi)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)的企業(yè)所得稅

　　B.集貿(mào)市場(chǎng)和個(gè)體戶繳納的增值稅、消費(fèi)稅

　　C.保險(xiǎn)總公司集中繳納的營(yíng)業(yè)稅

　　D.中央企業(yè)繳納的房產(chǎn)稅

　　E.除央企外其他企業(yè)的資源稅

　　【答案】ABC

　　2.下列有關(guān)對(duì)于稅款征收采取強(qiáng)制執(zhí)行措施的說(shuō)法，正確的有(　　)。(2009年)

　　A.如果納稅人未按規(guī)定期限繳納稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)就采取強(qiáng)制執(zhí)行措施

　　B.稅務(wù)機(jī)構(gòu)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，主要針對(duì)納稅人未繳稅款，不包括其未繳納滯納金

　　C.個(gè)人惟一住房不在強(qiáng)制執(zhí)行范圍內(nèi)

　　D.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施可書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款

　　E.納稅強(qiáng)制執(zhí)行措施只能由公安機(jī)關(guān)做出

　　【答案】CD

　　【解析】選項(xiàng)A，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款，納稅擔(dān)保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔(dān)保的稅款，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施;選項(xiàng)B，稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人未繳納的滯納金同時(shí)強(qiáng)制執(zhí)行;選項(xiàng)E，強(qiáng)制執(zhí)行措施由稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)行。

　　3.下列主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)欠稅的納稅人作出的行為中，符合《稅收征收管理法》及有關(guān)政策規(guī)定的有(　　)。(2007年)

　　A.在報(bào)紙上定期公告其欠稅情況

　　B.通知出入境管理機(jī)關(guān)阻止其辦稅人員出境

　　C.不允許其領(lǐng)購(gòu)發(fā)票

　　D.應(yīng)抵押貸款銀行要求向銀行提供其有關(guān)的欠稅情況

　　E.向人民法院申請(qǐng)以稅務(wù)機(jī)關(guān)名義代其行使債權(quán)抵繳稅款

　　【答案】ADE