1.根據(jù)有關(guān)稅收法律、法規(guī)的規(guī)定，以下需要辦理稅務(wù)登記的是( )。

　　A.某公司職員李平，在外兼職會(huì)計(jì)工作

　　B.某工商局張科長(zhǎng)的夫人，在外開(kāi)設(shè)干洗店一間

　　C.某市審計(jì)局張?zhí)庨L(zhǎng)，受審計(jì)局領(lǐng)導(dǎo)委派去下屬審計(jì)機(jī)構(gòu)講課

　　D.某農(nóng)民將自己耕種的蔬菜帶到城市集貿(mào)市場(chǎng)銷(xiāo)售

　　【正確答案】：B

　　【答案解析】：國(guó)家機(jī)關(guān)、個(gè)人和無(wú)固定生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所的流動(dòng)性農(nóng)村小商販不用辦理稅務(wù)登記，選項(xiàng)B屬于個(gè)體經(jīng)營(yíng)，應(yīng)當(dāng)辦理稅務(wù)登記。

　　【該題針對(duì)“稅務(wù)登記管理規(guī)程”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　2.稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，不需要辦理工商登記變更的，應(yīng)在()內(nèi)向原稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理變更稅務(wù)登記。

　　A.稅務(wù)登記內(nèi)容實(shí)際發(fā)生變化之日前30日

　　B.稅務(wù)登記內(nèi)容實(shí)際發(fā)生變化之日前15日

　　C.稅務(wù)登記內(nèi)容實(shí)際發(fā)生變化之日起30日

　　D.稅務(wù)登記內(nèi)容實(shí)際發(fā)生變化之日起15日

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：納稅人變更登記的內(nèi)容與工商登記內(nèi)容無(wú)關(guān)的，應(yīng)當(dāng)自稅務(wù)登記內(nèi)容實(shí)際發(fā)生變化之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件到原稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記。

　　【該題針對(duì)“變更稅務(wù)登記”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　3.納稅人申報(bào)停業(yè)登記時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)收存納稅人的稅務(wù)登記證件及副本、發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿、(　)和其他稅務(wù)證件。

　　A.全部領(lǐng)購(gòu)的發(fā)票

　　B.全部領(lǐng)購(gòu)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票

　　C.未使用完的發(fā)票

　　D.銀行開(kāi)戶(hù)許可證

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：納稅人申報(bào)停業(yè)登記時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)收存納稅人的稅務(wù)登記證件及副本、發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿、未使用完的發(fā)票和其他稅務(wù)證件。

　　【該題針對(duì)“停業(yè)、復(fù)業(yè)登記”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　4.美國(guó)山特建筑工程公司2009年11月5日在中國(guó)上海市的承建的鋼結(jié)構(gòu)寫(xiě)字樓工程竣工，并于30天后通過(guò)了建設(shè)單位的審核，其準(zhǔn)備于2009年12月25日離開(kāi)中國(guó)，則山特公司應(yīng)于(　)之間向上海市稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記的手續(xù)。

　　A.2009年11月01日至2009年12月25日

　　B.2009年12月15日至2009年12月31日

　　C.2009年12月10日至2009年12月25日

　　D.2009年12月26日至2010年1月9日

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：境外企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在項(xiàng)目完工、離開(kāi)中國(guó)前15日內(nèi)，持有關(guān)證件和資料，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記。

　　【該題針對(duì)“注銷(xiāo)稅務(wù)登記”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　5.A地的總機(jī)構(gòu)及在B地的分支機(jī)構(gòu)申請(qǐng)辦理增值稅一般納稅人認(rèn)定手續(xù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)( )辦理有關(guān)的認(rèn)定手續(xù)。

　　A.總機(jī)構(gòu)向A地國(guó)稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)，分支機(jī)構(gòu)向B地國(guó)稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)

　　B.總機(jī)構(gòu)向A地地稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)，分支機(jī)構(gòu)向B地地稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)

　　C.總機(jī)構(gòu)向A地國(guó)稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)，分支機(jī)構(gòu)向A地國(guó)稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)

　　D.總機(jī)構(gòu)向A地國(guó)稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)，分支機(jī)構(gòu)向A地和B地的國(guó)稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)

　　【正確答案】：A

　　【答案解析】：企業(yè)總、分支機(jī)構(gòu)不在同一縣市的，應(yīng)分別向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定登記手續(xù)。

　　【該題針對(duì)“增值稅一般納稅人認(rèn)定登記”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　簡(jiǎn)答題1.章明和李平2009年1月15日經(jīng)過(guò)協(xié)商后，擬在某直轄市市區(qū)設(shè)立一家國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)有限責(zé)任公司，名稱(chēng)暫定為“大華現(xiàn)代高新技術(shù)有限責(zé)任公司”，由章明擔(dān)任公司法定代表人。大華公司主營(yíng)業(yè)務(wù)為新型材料的生產(chǎn)和加工，產(chǎn)品屬于《國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍。共投入注冊(cè)資本金600萬(wàn)元。章明出資60%，其中200萬(wàn)元為廠(chǎng)房投資;李平出資40%，其中80萬(wàn)元為設(shè)備，100萬(wàn)元為2輛自重30噸的卡車(chē)。2009年2月8日，經(jīng)過(guò)申請(qǐng)，企業(yè)的營(yíng)業(yè)執(zhí)照正式下發(fā)，由于不清楚稅務(wù)登記的辦理流程規(guī)定，特委托誠(chéng)信稅務(wù)師稅務(wù)所辦理。

　　要求：如果你是誠(chéng)信稅務(wù)師事務(wù)所的注冊(cè)稅務(wù)師，你應(yīng)當(dāng)怎樣辦理大華公司的稅務(wù)登記及稅種認(rèn)定手續(xù)，并說(shuō)明稅法規(guī)定及應(yīng)當(dāng)注意的問(wèn)題。

　　【正確答案】：(1)辦理稅務(wù)登記的程序：

　�、俑鶕�(jù)稅法規(guī)定，納稅人應(yīng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理稅務(wù)登記。

　�、谧�冊(cè)稅務(wù)師代理大華公司辦理稅務(wù)登記時(shí)，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送稅務(wù)登記申請(qǐng)報(bào)告和下列資料：大華公司的工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照原件及復(fù)印件;企業(yè)的合同、協(xié)議、章程原件及復(fù)印件;組織機(jī)構(gòu)統(tǒng)一代碼證書(shū)原件及復(fù)印件;章明的身份證原件及復(fù)印件;當(dāng)?shù)刂陛犑卸悇?wù)機(jī)關(guān)確定的其他資料。

　�、圩�冊(cè)稅務(wù)師應(yīng)代理納稅人填寫(xiě)稅務(wù)登記表及附表。如果提供的資料齊全，稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)根據(jù)企業(yè)經(jīng)濟(jì)類(lèi)型下發(fā)《稅務(wù)登記表》，注冊(cè)稅務(wù)師根據(jù)大華公司的相關(guān)情況(如：企業(yè)名稱(chēng)、法定代表人名稱(chēng)及身份證號(hào)碼、注冊(cè)地址等)認(rèn)真填寫(xiě)稅務(wù)登記表及附表。

　�、芏悇�(wù)機(jī)關(guān)對(duì)大華公司的《稅務(wù)登記表》及資料進(jìn)行審核，對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查有疑問(wèn)的地方，注冊(cè)稅務(wù)師要協(xié)助大華公司進(jìn)行解釋或修改。

　�、荻悇�(wù)機(jī)關(guān)將稅務(wù)登記資料審核完畢，發(fā)放稅務(wù)登記證件時(shí)，注冊(cè)稅務(wù)師應(yīng)及時(shí)到稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)取稅務(wù)登記證件，并將其交給大華公司，進(jìn)行稅務(wù)登記證管理方面的輔導(dǎo)。

　　(2)辦理稅種認(rèn)定的有關(guān)程序：

　�、僮�冊(cè)稅務(wù)師在將《稅務(wù)登記證》交給大華公司后，要協(xié)助大華公司到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的征收管理科申請(qǐng)辦理稅種認(rèn)定登記，填寫(xiě)《納稅人稅種登記表》。由于大華公司的稅種涉及國(guó)稅、地稅兩套稅務(wù)機(jī)構(gòu)，所以要分別申辦稅種認(rèn)定手續(xù)。

　　大華公司涉及繳納的稅種及稅率為：

　　國(guó)稅機(jī)關(guān)：增值稅(17%)，企業(yè)所得稅(企業(yè)所得稅率為15%)。

　　地稅機(jī)關(guān)：城市維護(hù)建設(shè)稅(7%)，教育費(fèi)附加(3%)，房產(chǎn)稅(1.2%)，車(chē)船稅(稅額由當(dāng)?shù)刂陛犑姓�府�?guī)定)，土地使用稅。

　�、谌〉弥鞴芏悇�(wù)機(jī)關(guān)稅種認(rèn)定的通知之后，注冊(cè)稅務(wù)師應(yīng)指導(dǎo)大華公司具體的辦稅事宜。