3.下列業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算中，需要通過“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)”科目核算的有()。(2011年)

A.一般納稅人將外購貨物改變用途用于集體福利

B.一般納稅人將自產(chǎn)產(chǎn)品用于基建工程

C.一般納稅人將自產(chǎn)產(chǎn)品用于股東分配

D.一般納稅人的產(chǎn)成品發(fā)生了因管理不善造成的非正常損失

E.一般納稅人將委托加工收回貨物用于個(gè)人消費(fèi)

【答案】A, D

【解析】選項(xiàng)BCE屬于增值稅視同銷售行為，進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣，不用做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。

4.關(guān)于營業(yè)稅計(jì)算繳納的說法，正確的有()。(2011年)

A.自2009年1月1日起，不論金融企業(yè)還是非金融企業(yè)從事股票買賣，應(yīng)按規(guī)定以賣出價(jià)減去買入價(jià)后的余額為營業(yè)額計(jì)算繳納營業(yè)稅

B.單位和個(gè)人開設(shè)網(wǎng)吧取得的收入應(yīng)按“娛樂業(yè)”稅目繳納營業(yè)稅

C.企業(yè)的長期借款轉(zhuǎn)借給其他企業(yè)，其利息收入可以按差額計(jì)算繳納營業(yè)稅

D.企業(yè)受托提供林木管護(hù)取得的收入需要繳納營業(yè)稅

E.企業(yè)打印室實(shí)行內(nèi)部核算，按照公司規(guī)定向其他科室收取的打印費(fèi)，需要繳納營業(yè)稅

【答案】A, B, D

【解析】選項(xiàng)C：企業(yè)的長期借款轉(zhuǎn)借給其他企業(yè)，其利息收入按照全額計(jì)算營業(yè)稅;選項(xiàng)E：企業(yè)內(nèi)部非獨(dú)立核算單位互供勞動(dòng)收入不繳納營業(yè)稅。

5.注冊(cè)稅務(wù)師對(duì)某企業(yè)應(yīng)納消費(fèi)稅進(jìn)行審查時(shí)，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)向其關(guān)聯(lián)企業(yè)轉(zhuǎn)讓產(chǎn)品時(shí)，價(jià)格明顯偏低且無正當(dāng)理由，注冊(cè)稅務(wù)師應(yīng)建議該企業(yè)按照()進(jìn)行調(diào)整。(2011年)

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定消費(fèi)稅的最低計(jì)稅價(jià)格

B.獨(dú)立企業(yè)之間進(jìn)行相同或類似業(yè)務(wù)活動(dòng)的價(jià)格

C.銷售給無關(guān)聯(lián)關(guān)系的第三者的價(jià)格

D.成本加合理的費(fèi)用和利潤的方法

E.銷售給關(guān)聯(lián)企業(yè)的實(shí)際銷售價(jià)格

【答案】B, C, D

【解析】注冊(cè)稅務(wù)師對(duì)企業(yè)應(yīng)納消費(fèi)稅進(jìn)行審查時(shí)，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)向其關(guān)聯(lián)企業(yè)轉(zhuǎn)讓產(chǎn)品時(shí)，如價(jià)格明顯偏低又無正當(dāng)理由的，按稅法規(guī)定予以調(diào)整。具體方法為：①按獨(dú)立企業(yè)之間進(jìn)行相同或類似業(yè)務(wù)活動(dòng)的價(jià)格;②按照銷售給無關(guān)聯(lián)關(guān)系的第三者的價(jià)格所應(yīng)取得的收入和利潤水平;③按成本加合理的費(fèi)用和利潤;④按照其他合理的方法。

6.下列收入，屬于營業(yè)稅征收范圍的有(　)。(2009年)

A.郵政部門銷售集郵商品所取得的收入

B.除郵政部門以外的其他單位和個(gè)人銷售集郵商品所取得的收入

C.銀行銷售金銀取得的收入

D.代銷貨物行為的受托方從委托方取得的手續(xù)費(fèi)收入

E.個(gè)人轉(zhuǎn)讓專有技術(shù)所取得的收入

【答案】ADE

【解析】選項(xiàng)B應(yīng)納增值稅;選項(xiàng)C應(yīng)納增值稅。

7.關(guān)于建筑安裝業(yè)應(yīng)納營業(yè)稅代理審查的說法，正確的(　)(2010年)

A.建筑安裝業(yè)應(yīng)稅營業(yè)額為建筑安裝業(yè)向建設(shè)單位收取的工程價(jià)款及價(jià)外收取的各種費(fèi)用之和

B.建筑安裝企業(yè)應(yīng)稅營業(yè)額應(yīng)包括建設(shè)單位提供的設(shè)備價(jià)款

C.從事建筑、修繕、裝飾工程作業(yè)的納稅人，無論與對(duì)方如何結(jié)算，其營業(yè)額均應(yīng)包括工程原材料及其他物資和動(dòng)力的價(jià)款在內(nèi)

D.建筑企業(yè)向建設(shè)單位收取的提前竣工獎(jiǎng)應(yīng)計(jì)入應(yīng)稅營業(yè)額

E.建筑安裝企業(yè)向發(fā)包單位收取的誤工費(fèi)不計(jì)人應(yīng)稅營業(yè)額

【答案】AD