單選題

1、下列業(yè)務(wù)中，按規(guī)定，注冊(cè)稅務(wù)師不能接受納稅人、扣繳義務(wù)人的委托從事的代理項(xiàng)目是(　)。

A、接受某企業(yè)上級(jí)主管部門的委托，對(duì)其下屬企業(yè)納稅情況進(jìn)行審查

B、接受某民辦企業(yè)的聘任，擔(dān)任該企業(yè)的常年稅務(wù)顧問

C、接受某一般納稅人企業(yè)委托，代為辦理增值專用發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)

D、接受一外貿(mào)進(jìn)出口企業(yè)委托，代為辦理一筆出口業(yè)務(wù)的退稅申請(qǐng)工作

2、納稅人不能按照稅法規(guī)定的納稅期限繳納稅款，( )，可申請(qǐng)延期納稅。

A、當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)后，不足以繳納稅款的

B、當(dāng)期銀行存款在扣除應(yīng)付職工工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)后，不足以繳納稅款的

C、當(dāng)期貨幣資金在扣除銀行存款及各項(xiàng)上交款項(xiàng)后，不足以繳納稅款的

D、當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、應(yīng)計(jì)提的公益金、公積金以后，不足以繳納稅的

3、增值稅一般納稅企業(yè)本月銷項(xiàng)稅額大于進(jìn)項(xiàng)稅額，則月末( )

A、企業(yè)會(huì)計(jì)不作任何賬務(wù)處理

B、企業(yè)會(huì)計(jì)暫不作任何賬務(wù)處理，次月初再作上繳稅金的分錄，即

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金)

貸：銀行存款

C、企業(yè)作會(huì)計(jì)處理為

借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

D、企業(yè)作會(huì)計(jì)處理為

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

4、下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅營(yíng)業(yè)額的確定，正確的說法是( )。

A、某納稅人從事外匯買賣，將821萬元購(gòu)入的外幣以830萬元賣出，支付各種稅費(fèi)共1萬元，在計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅時(shí)，其營(yíng)業(yè)額為8萬元

B、某保險(xiǎn)公司1月31日收到20萬美金的初保業(yè)務(wù)的保費(fèi)收入，當(dāng)日的基準(zhǔn)匯率為1：8.29，在計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅時(shí)，其營(yíng)業(yè)額為165.8萬元

C、某納稅人從事融資租賃業(yè)務(wù)，收取的價(jià)款為60萬元，預(yù)計(jì)殘值為5萬元，實(shí)際成本為40萬元，租賃期總天數(shù)為200天，本期20天，在計(jì)算繳納本期營(yíng)業(yè)稅時(shí)，其營(yíng)業(yè)額為20萬元

D、某納稅人從事金融經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)，收取傭金共30萬元，其中包括代收代付的費(fèi)用1萬元，則在計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅時(shí)，其營(yíng)業(yè)額為29萬元

5、某旅游企業(yè)組織旅游團(tuán)先在境內(nèi)旅游，到達(dá)邊境后，由境外旅游企業(yè)接團(tuán)組織境外旅游。該企業(yè)2006年10月共取得旅游收入750000元，替旅游者支付給其他單位房費(fèi)150000元，餐費(fèi)100000元，交通費(fèi)50000元，門票50000元，并付給境外旅游企業(yè)150000元。則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額為(　)元。

A、12500

B、15000

C、27500

D、30000

6、外國(guó)企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所而有來源于中國(guó)境內(nèi)的特許權(quán)使用費(fèi)，現(xiàn)行稅法規(guī)定按()的稅率或雙邊稅收協(xié)定規(guī)定的優(yōu)惠稅率計(jì)算預(yù)提所得稅，由支付單位扣繳。

A、5%

B、10%

C、20%

D、33%

7、在計(jì)算申報(bào)繳納印花稅時(shí)，對(duì)于某些特殊情況，稅法作出了特殊規(guī)定，在下列論述中()是錯(cuò)誤的。

A、按比例稅率計(jì)算納稅而應(yīng)納稅額又不足一角的免納印花稅

B、對(duì)已經(jīng)貼花的憑證，凡修改后所載金額增加的，應(yīng)對(duì)其增加額補(bǔ)貼印花

C、同一憑證由兩方以上當(dāng)事人簽訂并各執(zhí)一份的，由某一方當(dāng)事人就憑證所載金額全額貼花

D、納稅人應(yīng)稅憑證所記載的金額為外幣的，應(yīng)按憑證書立、領(lǐng)受當(dāng)日國(guó)家外匯管理局公布的外匯牌價(jià)折合為人民幣，計(jì)算應(yīng)納稅額

8、注冊(cè)稅務(wù)師受托對(duì)某企業(yè)進(jìn)行納稅審查，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)某月份將福利部門領(lǐng)用的原材料30000元，計(jì)入生產(chǎn)費(fèi)用，經(jīng)核實(shí)當(dāng)月期末材料結(jié)存成本為80000元，期末在產(chǎn)品結(jié)存成本為80000元，期末產(chǎn)成品結(jié)存成本為100000元，本期銷售成本發(fā)生額為120000元，則注冊(cè)稅務(wù)師采用“按比例分?jǐn)偡ā庇?jì)算的分?jǐn)傁禂?shù)為(　)

A、0.167

B、0.1

C、0.136

D、0.079

9、注冊(cè)稅務(wù)師審查某煤礦時(shí)，發(fā)現(xiàn)其將生產(chǎn)的煤用于職工浴室，認(rèn)為下列的賬務(wù)處理正確的是()。

A、借：應(yīng)付職工薪酬

貸：生產(chǎn)成本

B、借：應(yīng)付職工薪酬

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

C、借：應(yīng)付職工薪酬

貸：生產(chǎn)成本

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交資源稅

D、借：應(yīng)付職工薪酬

貸：生產(chǎn)成本

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅

10、注冊(cè)稅務(wù)師作為納稅人的稅務(wù)顧問，為其提供日常辦稅咨詢服務(wù)與操作指南，屬于( )。

A、政策指導(dǎo)

B、辦稅指導(dǎo)

C、納稅籌劃指導(dǎo)

D、會(huì)計(jì)核算指導(dǎo)