第1題 某房地產(chǎn)開發(fā)公司在計算土地增值稅的增值額時允許扣除的稅額應(yīng)包括( )。

A 營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加、房產(chǎn)稅

B 營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加

C 營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加、印花稅

D 營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加、土地使用稅、印花稅

正確答案：B

解析：房產(chǎn)稅、印花稅、土地使用稅都直接進(jìn)入管理費用了，故不得重復(fù)扣除。

第2題 納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行為有異議，必須首先向作出具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)的上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)申請復(fù)議的是( )。

A 稅務(wù)機(jī)關(guān)因納稅人非法印刷發(fā)票而處以罰款

B 因納稅人過期申報納稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅收滯納金的行為

C 稅務(wù)機(jī)關(guān)因納稅人欠繳稅款而通知其開戶銀行暫停支付相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款

D 稅務(wù)機(jī)關(guān)因納稅人欠繳稅款而扣押其相當(dāng)于應(yīng)納稅額的商品

正確答案：B

解析：ACD三項既可以提出行政復(fù)議，也可向人民法院提出訴訟。

第3題 某區(qū)國稅局委托某工商所代征稅款，納稅人對工商所的代征行為不服，可以向( )申請復(fù)議。

A 區(qū)工商行政管理局

B 區(qū)國稅局

C 市國稅局

D 區(qū)人民法院

正確答案：C

解析：對受稅務(wù)機(jī)關(guān)委托的單位作出的代征稅款行為不服的，向委托稅務(wù)機(jī)關(guān)的上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議。

第4題 注冊稅務(wù)師受托對某卷煙廠印花稅納稅情況進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)卷煙廠本月有提供原材料的加工定做業(yè)務(wù)，經(jīng)抽調(diào)加工定做合同，發(fā)現(xiàn)合同中分別記載加工費金額與原材料金額的，則注冊稅務(wù)師認(rèn)為下列情況中( )是不正確的。

A 一并按“加工承攬合同”計稅貼花

B 一并按“購銷合同”計稅貼花

C 一并按五元定額貼花

D 分別按“加工承攬合同”、“購銷合同”計稅，按兩項稅額相加數(shù)貼花

正確答案：ABC

解析：受托方提供原材料的，不論什么情況，均應(yīng)按購銷業(yè)務(wù)處理。如果合同中分別記載了加工費與原材料金額的，則貼花時分別按“加工承攬合同”、“購銷合同”計稅，按兩項稅額相加數(shù)貼花。

第5題 對稅務(wù)行政復(fù)議的管轄原則以下表述不正確的有( )。

A 對稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行為不服申請的復(fù)議，由其上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)管轄

B 對稅務(wù)機(jī)關(guān)設(shè)立的派出機(jī)構(gòu)根據(jù)稅收法律、法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定以自己的名義作出的具體的行政行為不服申請的復(fù)議，由設(shè)立派出機(jī)構(gòu)的上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)管轄

C 對扣繳義務(wù)人的代扣、代收稅款行為不服申請的復(fù)議，由主管該扣繳義務(wù)人的稅務(wù)機(jī)關(guān)的上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)管轄

D 對被撤銷的稅務(wù)機(jī)關(guān)，對在其被撤銷前作出的具體行政行為不服申請的復(fù)議，由繼續(xù)行使其職權(quán)的稅務(wù)機(jī)關(guān)管轄

正確答案：BD

解析：B項，應(yīng)由設(shè)立派出機(jī)構(gòu)的部門或本級地方人民政府管轄;D項，應(yīng)由上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)管轄。

第6題 某房地產(chǎn)開發(fā)公司在計算土地增值稅的增值額時允許扣除的稅額應(yīng)包括( )。

A 營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加、房產(chǎn)稅

B 營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加

C 營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加、印花稅

D 營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加、土地使用稅、印花稅

正確答案：B

解析：房產(chǎn)稅、印花稅、土地使用稅都直接進(jìn)入管理費用了，故不得重復(fù)扣除。

第7題 納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行為有異議，必須首先向作出具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)的上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)申請復(fù)議的是( )。

A 稅務(wù)機(jī)關(guān)因納稅人非法印刷發(fā)票而處以罰款

B 因納稅人過期申報納稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅收滯納金的行為

C 稅務(wù)機(jī)關(guān)因納稅人欠繳稅款而通知其開戶銀行暫停支付相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款

D 稅務(wù)機(jī)關(guān)因納稅人欠繳稅款而扣押其相當(dāng)于應(yīng)納稅額的商品

正確答案：B

解析：ACD三項既可以提出行政復(fù)議，也可向人民法院提出訴訟。

第8題 某區(qū)國稅局委托某工商所代征稅款，納稅人對工商所的代征行為不服，可以向( )申請復(fù)議。

A 區(qū)工商行政管理局

B 區(qū)國稅局

C 市國稅局

D 區(qū)人民法院

正確答案：C

解析：對受稅務(wù)機(jī)關(guān)委托的單位作出的代征稅款行為不服的，向委托稅務(wù)機(jī)關(guān)的上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議。

第9題 注冊稅務(wù)師受托對某卷煙廠印花稅納稅情況進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)卷煙廠本月有提供原材料的加工定做業(yè)務(wù)，經(jīng)抽調(diào)加工定做合同，發(fā)現(xiàn)合同中分別記載加工費金額與原材料金額的，則注冊稅務(wù)師認(rèn)為下列情況中( )是不正確的。

A 一并按“加工承攬合同”計稅貼花

B 一并按“購銷合同”計稅貼花

C 一并按五元定額貼花

D 分別按“加工承攬合同”、“購銷合同”計稅，按兩項稅額相加數(shù)貼花

正確答案：ABC

解析：受托方提供原材料的，不論什么情況，均應(yīng)按購銷業(yè)務(wù)處理。如果合同中分別記載了加工費與原材料金額的，則貼花時分別按“加工承攬合同”、“購銷合同”計稅，按兩項稅額相加數(shù)貼花。

第10題 對稅務(wù)行政復(fù)議的管轄原則以下表述不正確的有( )。

A 對稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行為不服申請的復(fù)議，由其上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)管轄

B 對稅務(wù)機(jī)關(guān)設(shè)立的派出機(jī)構(gòu)根據(jù)稅收法律、法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定以自己的名義作出的具體的行政行為不服申請的復(fù)議，由設(shè)立派出機(jī)構(gòu)的上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)管轄

C 對扣繳義務(wù)人的代扣、代收稅款行為不服申請的復(fù)議，由主管該扣繳義務(wù)人的稅務(wù)機(jī)關(guān)的上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)管轄

D 對被撤銷的稅務(wù)機(jī)關(guān)，對在其被撤銷前作出的具體行政行為不服申請的復(fù)議，由繼續(xù)行使其職權(quán)的稅務(wù)機(jī)關(guān)管轄

正確答案：BD

解析：B項，應(yīng)由設(shè)立派出機(jī)構(gòu)的部門或本級地方人民政府管轄;D項，應(yīng)由上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)管轄。