第1題 以房產(chǎn)原值為計(jì)稅依據(jù)的房產(chǎn)稅計(jì)算公式是()。

A 應(yīng)納稅額=房產(chǎn)原值×1.2%

B 應(yīng)納稅額=房產(chǎn)原值×12%

C 應(yīng)納稅額=房產(chǎn)余值×1.2%

D 應(yīng)納稅額=房產(chǎn)余值×12%

正確答案：C

解析：以扣除當(dāng)?shù)匾?guī)定扣除比例后的余額為計(jì)稅基礎(chǔ)。

第2題 某生產(chǎn)企業(yè)2002年轉(zhuǎn)讓一棟九十年代初建造的辦公樓，取得轉(zhuǎn)讓收入400萬元，繳納相關(guān)稅費(fèi)共計(jì)25萬元。該辦公樓原造價(jià)300萬元，如果按現(xiàn)行市場價(jià)的材料、人工費(fèi)計(jì)算，建造同樣的辦公樓需800萬元，該辦公樓經(jīng)評估還有四成新，該企業(yè)轉(zhuǎn)讓辦公樓繳納的土地增值稅為( )萬元。

A 16.5

B 22.5

C 25.5

D 14.5

正確答案：A

解析：扣除項(xiàng)目合計(jì)800×0.4+25=345萬元;增值額400-345=55萬元，未超過扣除項(xiàng)目50%，則55×0.3=16.5萬元。

第3題 已貼用的印花稅票揭下重用的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以處以重用印花稅票金額()的罰款。

A 5倍以下

B 3倍至5倍

C 50%以上5倍以下

D 3倍或者2000元以下

正確答案：C

解析：對已貼用的印花稅稅票揭下重用造成未繳或少繳印花稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳不繳或少繳的稅款、滯納金，并處不繳或少繳稅款50%以上5倍以下罰款。

第4題 下列收購的未稅礦產(chǎn)品中不屬于資源稅代扣代繳的適用范圍的有( )。

A 原油

B 天然氣

C 獨(dú)立礦山收購的銅礦石

D 煤炭

正確答案：ABD

解析：目前資源稅代扣代繳的適用范圍是指收購的除原油、天然氣、煤炭以外的資源稅未稅礦產(chǎn)品。

第5題 下列轉(zhuǎn)讓書據(jù)中適用“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”稅目的有()。

A 股權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)

B 財(cái)產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)

C 商標(biāo)權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)

D 版權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)

正確答案：ABCD

解析：以上四項(xiàng)均屬于產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)。

第6題 注冊稅務(wù)師受托對某外商投資企業(yè)所得稅納稅情況進(jìn)行審查，在確定其應(yīng)納稅所額時(shí)，下列項(xiàng)目中不得抵減應(yīng)納稅所得額的是()。

A 總機(jī)構(gòu)管理費(fèi)

B 管理費(fèi)用

C 營業(yè)外支出

D 總機(jī)構(gòu)特許權(quán)使用費(fèi)

正確答案：D

解析：外資企業(yè)可以扣除按稅法規(guī)定計(jì)繳的總機(jī)構(gòu)管理費(fèi)用，但不得列支總機(jī)構(gòu)特許權(quán)使用費(fèi)。

第7題 某稅務(wù)師事務(wù)所受托對甲工廠所得稅納稅情況進(jìn)行審核，該廠以加權(quán)平均法計(jì)算發(fā)出材料成本，注冊稅務(wù)師經(jīng)盤點(diǎn)檢查A種材料年末結(jié)存數(shù)量為2000公斤，加權(quán)平均單價(jià)應(yīng)為2.5元，而A種材料明細(xì)賬年末結(jié)存卻記錄為紅字?jǐn)?shù)量100公斤，紅字金額200元。經(jīng)查核，屬于多轉(zhuǎn)發(fā)材料數(shù)量和成本，應(yīng)全部調(diào)整增加利潤。決算后正確的調(diào)賬分錄應(yīng)是()。

A 借：原材料------A 5000 貸：以前年度損益調(diào)整 5000

B 借：原材料------A 200 貸：以前年度損益調(diào)整 200

C 借：原材料------A 5200 貸：以前年度損益調(diào)整 5200

D 借：原材料------A 250 貸：以前年度損益調(diào)整 250

正確答案：C

解析：2000×2.5+200=5200。

第8題 某工業(yè)企業(yè)本月份出售原材料一批，成本價(jià)為2500元，取得收入3000元，稅金510元，則下列賬務(wù)處理正確的是()。

A 借：銀行存款 3510 貸：應(yīng)付福利費(fèi) 3510

B 借：銀行存款 3510 貸：原材料 3510

C 借：銀行存款 3510 貸：原材料 2500 其他業(yè)務(wù)收入1010

D 借：銀行存款 3510 貸：其他業(yè)務(wù)收入 3000 應(yīng)交稅費(fèi)------應(yīng)交增值稅 510

正確答案：D

解析：D項(xiàng)是正確分錄。

第9題 有關(guān)銷售自己使用過的固定資產(chǎn)應(yīng)繳的增值稅，下列說法正確的是( )

A 納稅人銷售自己使用過的屬于應(yīng)征消費(fèi)稅的機(jī)動車，售價(jià)超過原值的，按2%的征收率征收

B 納稅人銷售自己使用過的屬于應(yīng)征消費(fèi)稅的摩托車，售價(jià)超過原值的，按照4%的征收率減半征收

C 納稅人銷售自己使用過的屬于應(yīng)征消費(fèi)稅的機(jī)動車，售價(jià)未超過原值的，免于征收增值稅

D 納稅人銷售自己使用過的屬于應(yīng)征消費(fèi)稅的機(jī)器設(shè)備，售價(jià)超過原值的，免于征收增值稅

正確答案：BC

解析：D項(xiàng)明顯不對。A項(xiàng)，雖然在計(jì)算結(jié)果與按4%減半征收是一樣的，但不能這樣表述，因?yàn)閺?%里體現(xiàn)不到“減半征收”這個(gè)優(yōu)惠政策。

第10題 注冊稅務(wù)師對非正常損失的購進(jìn)原材料應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額，是否按規(guī)定轉(zhuǎn)出，應(yīng)主要審核( )。

A “營業(yè)外支出”賬戶

B “待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢”明細(xì)賬戶的借方發(fā)生額及會計(jì)憑證，分析對應(yīng)關(guān)系

C 增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)

D “原材料”明細(xì)賬戶貸方發(fā)生額及會計(jì)憑證，分析其對應(yīng)關(guān)系

正確答案：ABD

解析：發(fā)生了非正常損失，主要應(yīng)審核相關(guān)會計(jì)處理是否正確，這時(shí)再審核專用發(fā)票的抵扣聯(lián)沒有多大意義。