1.企業(yè)變更稅務(wù)登記的適用范圍包括( )。

　　A.改變納稅人名稱、法定代表人的

　　B.改變經(jīng)濟(jì)性質(zhì)的

　　C.改變注冊(cè)資本的

　　D.因住所、經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)或產(chǎn)權(quán)關(guān)系變更而涉及改變主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的

　　E.更換財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人

　　【答案】ABC

　　【解析】選項(xiàng)D屬于注銷稅務(wù)登記的情形。

　　2.下列關(guān)于注冊(cè)稅務(wù)師代理的說(shuō)法，正確的有( )。

　　A.注冊(cè)稅務(wù)師承辦業(yè)務(wù)時(shí)，必須由所在的稅務(wù)師事務(wù)所統(tǒng)一受理，并與被代理人簽訂《稅務(wù)代理協(xié)議書》，不得以個(gè)人名義承攬業(yè)務(wù)或擅自收費(fèi)

　　B.注冊(cè)稅務(wù)師有向被代理人、稅務(wù)機(jī)關(guān)及注冊(cè)稅務(wù)師管理中心出具證明的義務(wù)，對(duì)其代理業(yè)務(wù)出具的所有文書有簽名蓋章權(quán)并承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任

　　C.注冊(cè)稅務(wù)師職業(yè)中發(fā)現(xiàn)委托人有違規(guī)行為并可能影響審核報(bào)告的公正、誠(chéng)信時(shí)，應(yīng)當(dāng)終止執(zhí)業(yè)

　　D.注冊(cè)稅務(wù)師有恪守被代理人商業(yè)秘密的義務(wù)

　　E.注冊(cè)稅務(wù)師依法從事稅務(wù)代理業(yè)務(wù)，受國(guó)家法律保護(hù)，任何機(jī)關(guān)、團(tuán)體、單位和個(gè)人不得非法干預(yù)

　　【答案】ABDE

　　3.注冊(cè)稅務(wù)師接受某一企業(yè)主管會(huì)計(jì)詢問，關(guān)于下述津貼、補(bǔ)貼中不應(yīng)當(dāng)計(jì)入工資、薪金所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的有( )。

　　A.職工的節(jié)假日加班費(fèi)

　　B.獨(dú)生子女補(bǔ)貼

　　C.職工因公出差報(bào)銷的差旅費(fèi)

　　D.托兒補(bǔ)助費(fèi)

　　E.職工防暑降溫費(fèi)

　　【答案】BCD

　　【解析】對(duì)于一些不屬于工資、薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼或者不屬于納稅人本人工資、薪金所得項(xiàng)目的收入，不予征收個(gè)人所得稅。這些項(xiàng)目包括：(1)獨(dú)生子女補(bǔ)貼;(2)執(zhí)行公務(wù)員工資制度未納入基本工資總額的補(bǔ)貼、津貼差額和家屬成員的副食品補(bǔ)貼;(3)托兒補(bǔ)助費(fèi);(4)差旅費(fèi)津貼、誤餐補(bǔ)助。

　　4.注冊(cè)稅務(wù)師在審核增值稅應(yīng)稅銷售額時(shí)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)的下列做法中正確的有( )。

　　A.銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)收取的價(jià)外費(fèi)用應(yīng)并入應(yīng)稅銷售額

　　B.銷售殘次品(廢品)、副產(chǎn)品和下腳料等取得的收入應(yīng)并入應(yīng)稅銷售額

　　C.采取以舊換新方式銷售貨物，應(yīng)按扣除舊貨物折價(jià)后的銷售額確認(rèn)應(yīng)稅銷售額

　　D.隨同酒類產(chǎn)品銷售收取的包裝物押金，無(wú)論是否退還，均應(yīng)在收取時(shí)并入銷售額征稅

　　E.采取折扣方式銷售貨物，將折扣額另開發(fā)票的，應(yīng)從應(yīng)稅銷售額中減除折扣額

　　【答案】AB

　　【解析】選項(xiàng)C：采取以舊換新方式銷售貨物(金銀首飾除外)，應(yīng)按新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額;選項(xiàng)D：對(duì)銷售啤酒、黃酒外的其他酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金，無(wú)論是否返還以及會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征稅;選項(xiàng)E：采取折扣方式銷售貨物，如果銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的，可按折扣后的銷售額征收增值稅。

　　5.某日化工廠系增值稅一般納稅人，當(dāng)期外購(gòu)貨物、接受應(yīng)稅勞務(wù)，取得了增值稅專用發(fā)票，則可將發(fā)票上注明的稅金作為“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”處理的有( )。

　　A.生產(chǎn)車間為一線職工購(gòu)買的勞保服裝

　　B.工會(huì)組織給職工過節(jié)外購(gòu)的食用植物油

　　C.財(cái)務(wù)科購(gòu)置增值稅防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備

　　D.生產(chǎn)部門使用的貨車發(fā)生的修理費(fèi)

　　E.生產(chǎn)部門使用的火車發(fā)生的加油費(fèi)用

　　【答案】ACDE

　　【解析】外購(gòu)貨物用于職工福利，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣，計(jì)入外購(gòu)貨物成本，不通過“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”核算。

　　6.下面有關(guān)印花稅申報(bào)的說(shuō)法，不正確的有( 　)。

　　A.貼息貸款合同可免納印花稅

　　B.商品房銷售合同應(yīng)該按購(gòu)銷合同繳納印花稅

　　C.企業(yè)繳納印花稅時(shí)，會(huì)計(jì)處理為借記“應(yīng)交稅費(fèi)”科目，貸記“銀行存款”科目

　　D.企業(yè)一次繳納印花稅額若超過100元，可用稅收繳款書繳納稅款

　　E.借款合同的計(jì)稅依據(jù)應(yīng)該包括借款的本金及利息

　　【答案】BCDE

　　【解析】選項(xiàng)B：商品房銷售合同應(yīng)按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”繳納印花稅;選項(xiàng)C：印花稅不在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算，而是在“管理費(fèi)用”科目中核算;選項(xiàng)D：如果“一份”憑證的應(yīng)納稅額數(shù)量較大，超過500元，貼用印花稅票不方便的，可向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)?zhí)顚懤U款書或者完稅證，將其中一聯(lián)粘貼在憑證上或者由稅務(wù)機(jī)關(guān)在憑證上加注完稅標(biāo)記，代替貼花;選項(xiàng)E：借款合同的計(jì)稅依據(jù)為借款金額，不包括利息。

　　7.下列關(guān)于房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅計(jì)稅依據(jù)的表述正確的有( )。

　　A.對(duì)出租房產(chǎn)，租賃雙方簽訂的租賃合同約定有免收租金期限的，免收租金期間按照當(dāng)前同類房屋市場(chǎng)租金價(jià)格計(jì)算繳納房產(chǎn)稅

　　B.對(duì)以房產(chǎn)余值作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)稅的房產(chǎn)，無(wú)論會(huì)計(jì)上如何核算，房產(chǎn)原值均應(yīng)包含地價(jià)

　　C.房產(chǎn)以經(jīng)營(yíng)租賃方式出租的，以租金收入作為房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)

　　D.尚未核發(fā)土地使用證書的，城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)以稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的土地面積為準(zhǔn)

　　E.房地產(chǎn)開發(fā)公司開發(fā)的商品房，已經(jīng)出租的，應(yīng)該按房產(chǎn)的公允價(jià)值收入作為計(jì)稅依據(jù)

　　【答案】BC

　　【解析】選項(xiàng)A：對(duì)出租房產(chǎn)，租賃雙方簽訂的租賃合同約定有免收租金期限的，免收租金期間由產(chǎn)權(quán)所有人以房產(chǎn)余值為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算繳納房產(chǎn)稅;選項(xiàng)D：尚未核發(fā)土地使用證書的，應(yīng)由納稅人據(jù)實(shí)申報(bào)土地面積，據(jù)以計(jì)算繳納城鎮(zhèn)土地使用稅;選項(xiàng)E：房地產(chǎn)開發(fā)公司開發(fā)的商品房，已經(jīng)出租的，應(yīng)按租金收入計(jì)算繳納房產(chǎn)稅。

　　8.下列項(xiàng)目中，計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不準(zhǔn)予從收入總額中扣除的有(　 )。

　　A.營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金

　　B.向銀行支付的延期付款利息

　　C.未履行合同規(guī)定支付的違約金

　　D.企業(yè)為職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)

　　E.已按規(guī)定申報(bào)的意外事故中發(fā)生的財(cái)產(chǎn)損失

　　【答案】AD

　　【解析】選項(xiàng)A：企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金，不得在所得稅前扣除;選項(xiàng)D：除特殊規(guī)定外，企業(yè)為職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，不得在所得稅前扣除。

　　9.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的下列征稅行為中，應(yīng)選用必經(jīng)復(fù)議程序申請(qǐng)復(fù)議的有( 　 )。

　　A.征收稅款行為

　　B.罰款行為

　　C.不依法出具完稅憑證

　　D.沒收騙取國(guó)家出口退稅所取得的非法所得

　　E.征收稅款滯納金行為

　　【答案】AE

　　【解析】申請(qǐng)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為不服的，應(yīng)當(dāng)先向行政復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議;對(duì)行政復(fù)議不服的，可以向人民法院提起行政訴訟。選項(xiàng)AE屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為。申請(qǐng)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的罰款、不依法出具完稅憑證、沒收違法所得等征稅行為以外的其他具體行政行為不服的，可以申請(qǐng)行政復(fù)議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟。

　　10.稅務(wù)代理的執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)取決于下列因素( )。

　　A.執(zhí)業(yè)人員的職業(yè)道德水平的高低

　　B.企業(yè)財(cái)務(wù)核算基礎(chǔ)是否健全

　　C.稅務(wù)部門的執(zhí)法力度

　　D.企業(yè)委托代理的意向

　　E.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)是否有健全的質(zhì)量控制體系

　　【答案】ABDE

　　【解析】從納稅人、扣繳義務(wù)人方面產(chǎn)生執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的因素包括：(1)企業(yè)委托代理的意向;(2)企業(yè)納稅意識(shí)的強(qiáng)弱;(3)企業(yè)財(cái)務(wù)核算的基礎(chǔ)。從稅務(wù)代理執(zhí)業(yè)人員方面產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的因素包括：(1)執(zhí)業(yè)人員的職業(yè)道德水平;(2)執(zhí)業(yè)人員的專業(yè)勝任能力;(3)稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制程度。