(41) 以下有關(guān)稅種認(rèn)定登記代理實(shí)務(wù)表述正確的有( )。

A:

稅種認(rèn)定登記是在納稅人辦理了開業(yè)稅務(wù)登記和變更稅務(wù)登記之后，

由主管稅務(wù)局根據(jù)納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營項(xiàng)目，進(jìn)行適用稅種、稅目、稅率的鑒定

B:

納稅人應(yīng)在領(lǐng)取《稅務(wù)登記證》副本后和申報(bào)納稅之前，

到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的征收管理部門申請(qǐng)稅種認(rèn)定登記

C:

某納稅人的經(jīng)營范圍涉及銷售電器產(chǎn)品，并開設(shè)賓館，應(yīng)分別涉及國稅、

地稅兩套稅種認(rèn)定

D:

稅種認(rèn)定登記是在納稅人辦理了開業(yè)稅務(wù)登記和變更稅務(wù)登記之前，

由主管稅務(wù)局根據(jù)納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營項(xiàng)目。進(jìn)行適用稅種、稅目、稅率的鑒定

E:

納稅人如果變更稅務(wù)登記的內(nèi)容涉及稅種、稅目、稅率變化的，

應(yīng)在變更稅務(wù)登記之后重新申請(qǐng)稅種認(rèn)定登記

答案:A,B,C,E

解析:

注意稅種認(rèn)定登記是在納稅人辦理了開業(yè)稅務(wù)登記和變更稅務(wù)登記之后，

由主管稅務(wù)局根據(jù)納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營項(xiàng)目，進(jìn)行適用稅種、稅目、稅率的鑒定。

(42) 納稅人取得的以下所得不是按照“工資、薪金所得”繳納個(gè)人所得稅的有( )。

A: 單位為職工個(gè)人購買商業(yè)性財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)

B: 集體企業(yè)改制時(shí)，對(duì)職工個(gè)人以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)

C: 個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的個(gè)人投資者以企業(yè)資金為本人購買的住房

D: 個(gè)人在任職單位取得公務(wù)交通、通訊補(bǔ)貼收人

E: 個(gè)人取得的公司股票分紅收入

答案:B,C,E

解析:

選項(xiàng)B，對(duì)職工個(gè)人以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，

暫緩征收個(gè)人所得稅，待個(gè)人將股份轉(zhuǎn)讓時(shí)，就其轉(zhuǎn)讓收入額，

減除個(gè)人取得該股份時(shí)實(shí)際支付的費(fèi)用支出和合理轉(zhuǎn)讓費(fèi)用后的余額，按“

財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅;選項(xiàng)C，按“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得”

繳納個(gè)人所得稅;選項(xiàng)E，個(gè)人取得的公司股票分紅收入，按“股息、紅利所得”

繳納個(gè)人所得稅。

(43) 下列關(guān)于稅款受償順序的說法中，正確的有( )。

A: 出法律另有規(guī)定之外，稅收優(yōu)先于無擔(dān)保債權(quán)

B: 稅款優(yōu)先于發(fā)生在其之后的抵押權(quán)

C: 稅款優(yōu)先于發(fā)生在其之前的質(zhì)押權(quán)

D: 稅款優(yōu)先于發(fā)生在其之后的留置權(quán)

E: 稅款優(yōu)先于發(fā)生在其之前的罰款

答案:A,B,D,E

解析: (1)

稅收與無擔(dān)保債權(quán)的關(guān)系：稅收優(yōu)先(破產(chǎn)法規(guī)定的破產(chǎn)企業(yè)欠職工工資和醫(yī)療、

傷殘補(bǔ)助、撫恤費(fèi)用，所欠的應(yīng)當(dāng)劃人職工個(gè)人賬戶的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、

基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)用，以及法律、行政法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)支付給職工的補(bǔ)償金除外)。

(2)稅收與有擔(dān)保債權(quán)的關(guān)系：是平等的，只看先后順序，欠稅在前，稅款優(yōu)先。抵押

、質(zhì)押、留置都屬于有擔(dān)保的債權(quán)。

(3)稅收與其他行政處罰的關(guān)系：稅收優(yōu)先于罰款、沒收違法所得。

(44) 下列個(gè)人收入，符合個(gè)人所得稅法的有關(guān)規(guī)定的有( )。

A: 王某不在A公司任職，但擔(dān)任A公司董事取得的收入，應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”征稅

B: 任職于B報(bào)社的編輯因在其任職的報(bào)社發(fā)表作品取得的收入，應(yīng)按“稿酬所得”征稅

C: 外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得，免征個(gè)人所得稅

D:

張某是個(gè)體工商戶，2014年12月為兒子結(jié)婚購?qiáng)W迪轎車一輛，價(jià)值40萬元，購車款應(yīng)按“

個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得”計(jì)稅

E:

劉某承包一國有餐飲企業(yè)，飯店不變更工商登記，

應(yīng)先繳納企業(yè)所得稅再就承包經(jīng)營所得繳納個(gè)人所得稅

答案:A,C,D,E

解析:

任職于報(bào)社、雜志社等單位的記者、編輯等專業(yè)人員，因在本單位的報(bào)紙、

雜志上發(fā)表作品取得的所得，屬于因任職、受雇而取得的所得，應(yīng)與當(dāng)月工資收入合并

，按“工資、薪金所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。

(45) 以下有關(guān)稅務(wù)行政復(fù)議代理實(shí)務(wù)的表述，正確的有( )。

A:

對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)依法設(shè)立的派出機(jī)構(gòu)未經(jīng)法律、

法規(guī)授權(quán)以自己的名義作出的具體行政行為不服，申請(qǐng)復(fù)議的，該稅務(wù)機(jī)關(guān)是被申請(qǐng)人

B:

稅務(wù)行政復(fù)議代理人是指接受當(dāng)事人委托，以被代理人的名義，

在法律規(guī)定或當(dāng)事人授予的權(quán)限范圍內(nèi)，為代理復(fù)議行為而參加復(fù)議的法人及自然人

C: 對(duì)各級(jí)稅務(wù)局的稽查局的具體行政行為不服的，向其所屬稅務(wù)局申請(qǐng)行政復(fù)議

D:

對(duì)省級(jí)地方稅務(wù)局作出的具體行政行為不服的，向國家稅務(wù)總局或省級(jí)人民政府申請(qǐng)復(fù)議

E:

對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)委托代征人作出的代征稅款的行為不服，申請(qǐng)復(fù)議的，

該受托代征人是被申請(qǐng)人

答案:A,C,D

解析:

選項(xiàng)B，稅務(wù)行政復(fù)議代理人限定于個(gè)人，不能擴(kuò)大到法人;選項(xiàng)E，

代征人不是稅務(wù)行政機(jī)關(guān)，對(duì)其代征行為不服，復(fù)議時(shí)，該委托稅務(wù)機(jī)關(guān)是被申請(qǐng)人。

(46) 下列關(guān)于個(gè)人轉(zhuǎn)讓股權(quán)個(gè)人所得稅的規(guī)定，正確的有( )。

A: 個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅，以股權(quán)轉(zhuǎn)讓方為納稅人，以受讓方為扣繳義務(wù)人

B:

個(gè)人轉(zhuǎn)讓股權(quán)，以股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入減除股權(quán)原值和合理費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額，按“

財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”繳納個(gè)人所得稅

C:

轉(zhuǎn)讓方取得與股權(quán)轉(zhuǎn)讓相關(guān)的各種款項(xiàng)，包括違約金、補(bǔ)償金以及其他名目的款項(xiàng)、資產(chǎn)

、權(quán)益等，均應(yīng)當(dāng)并入股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入

D: 被投資企業(yè)以資本公積、盈余公積、未分配利潤轉(zhuǎn)增股本，不繳納個(gè)人所得稅

E: 納稅人按合同約定.在滿足約定條件后取得的后續(xù)收入，不繳納個(gè)人所得稅

答案:A,B,C

解析:

選項(xiàng)D，被投資企業(yè)以資本公積、盈余公積、未分配利潤轉(zhuǎn)增股本，

個(gè)人股東已依法繳納個(gè)人所得稅的，

以轉(zhuǎn)增額和相關(guān)稅費(fèi)之和確認(rèn)其新轉(zhuǎn)增股本的股權(quán)原值;選項(xiàng)E，納稅人按合同約定，

在滿足約定條件后取得的后續(xù)收入，應(yīng)當(dāng)作為股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入。

(47) 《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類)》第3行“營業(yè)稅金及附加”，應(yīng)當(dāng)包括以下( )

項(xiàng)目。

A: 生產(chǎn)企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)的免抵稅額應(yīng)繳納的城建稅及教育費(fèi)附加

B: 旅游企業(yè)當(dāng)期營業(yè)應(yīng)繳納的營業(yè)稅、城建稅及教育費(fèi)附加

C: 房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售商品房應(yīng)納的土地增值稅

D: 礦山企業(yè)收購未稅大理石代扣代繳的資源稅

E: 企業(yè)收到先征后返的增值稅

答案:A,B,C

解析:

選項(xiàng)D，礦山企業(yè)扣繳的資源稅，不是企業(yè)自身的稅費(fèi)，不記入“營業(yè)稅金及附加”中，

應(yīng)計(jì)人采購成本;選項(xiàng)E應(yīng)當(dāng)記人“營業(yè)外收入”中。

(48) 下列關(guān)于營業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的說法，正確的有( )。

A: 采取預(yù)收款方式提供建筑業(yè)勞務(wù)，營業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)為收到的預(yù)收款

B:

納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，

可以從轉(zhuǎn)讓收入中扣除以出讓方式取得土地使用權(quán)時(shí)支付的土地出讓金和相關(guān)費(fèi)用

C:

從事建筑勞務(wù)(不含裝飾勞務(wù))，營業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)包括工程所耗用的原材料、

設(shè)備及其他物資和動(dòng)力價(jià)款，不包括建設(shè)方提供的設(shè)備價(jià)款

D:

從事物業(yè)管理的單位，以與物業(yè)管理有關(guān)的全部收入減去代業(yè)主支付的水、電、

燃?xì)庖约按�承租者支付的水、電、燃�(xì)狻⒎课葑饨鸬膬r(jià)款后的余額為營業(yè)額

E: 代理業(yè)以納稅人從事代理業(yè)務(wù)向委托方實(shí)際收取的報(bào)酬為營業(yè)額

答案:A,C,D,E

解析:

納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，

可以從轉(zhuǎn)讓收入中扣除以出讓方式取得土地使用權(quán)時(shí)支付的土地出讓金，

但是相關(guān)費(fèi)用不能在計(jì)算營業(yè)額時(shí)扣除。

(49) 按現(xiàn)行政策規(guī)定，下列關(guān)于煤炭資源稅的說法中，正確的有( )。

A: 煤炭應(yīng)稅產(chǎn)品包括原煤和以未稅原煤加工的洗選煤

B: 原煤銷售額不含從坑口到車站、碼頭等的運(yùn)輸費(fèi)用

C:

洗選煤銷售額不包括洗選副產(chǎn)品的銷售額，也不包括洗選煤從洗選煤廠到車站、

碼頭等的運(yùn)輸費(fèi)用

D: 納稅人將其開采的原煤加工為洗選煤自用的，視同銷售洗選煤，計(jì)算繳納資源稅

E: 納稅人將其開采的原煤，自用于連續(xù)生產(chǎn)洗選煤的，在原煤移送使用環(huán)節(jié)不繳納資源稅

答案:A,B,D,E

解析:

選項(xiàng)C，洗選煤銷售額包括洗選副產(chǎn)品的銷售額，不包括洗選煤從洗選煤廠到車站、

碼頭等的運(yùn)輸費(fèi)用。

(50)

張某是中國居民納稅人，在國慶期間參加下列活動(dòng)，

其中應(yīng)當(dāng)依法繳納個(gè)人所得稅的有( )。

A: 參加某電商的限時(shí)秒殺活動(dòng)，以100元購得原價(jià)2000元的足球鞋一雙

B: 為赴境外購物，開通手機(jī)全球漫游套餐，獲贈(zèng)價(jià)值1500元的手機(jī)一部

C: 參加某電臺(tái)舉辦世界杯競猜活動(dòng)，獲得價(jià)值6000元的電視機(jī)一臺(tái)

D: 在商場購物滿1000元，額外獲得一次抽獎(jiǎng)機(jī)會(huì)，抽得市價(jià)2500元刀具一套

E: 在理發(fā)廳理發(fā)，享受充1000元，返300元的折扣

答案:C,D

解析:

選項(xiàng)A、B、E，不繳納個(gè)人所得稅;選項(xiàng)C、D，應(yīng)當(dāng)按照“偶然所得”

項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。