知識(shí)點(diǎn)：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)

　　應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-扣除額-允許彌補(bǔ)的以前年度虧損

　　(1)按稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅所得額

　　(2)應(yīng)納稅所得額=利潤(rùn)總額+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額

　　企業(yè)所得稅的常見(jiàn)考核要求

　　(1)扼要指出存在的影響納稅的問(wèn)題，作出跨年度的賬務(wù)調(diào)整分錄;

　　(2)正確計(jì)算**年應(yīng)補(bǔ)繳的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、印花稅和企業(yè)所得稅，并作出補(bǔ)稅的相關(guān)分錄。