第二十章　所得稅

　　考點核心提示

　　考點一：計稅基礎與暫時性差異★★

　　☆考點核心提示

　　1.資產(chǎn)的計稅基礎

　　計算公式如下：

　　資產(chǎn)的計稅基礎=未來可稅前扣除的金額=資產(chǎn)成本-以前期間已稅前扣除的金額

　　常見的包括：固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、以公允價值計量的金融資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)、計提資產(chǎn)減值準備的各項資產(chǎn)等。

　　2.負債的計稅基礎

　　計算公式如下：

　　負債的計稅基礎=負債的賬面價值-未來期間可稅前扣除的金額

　　常見的包括：預計負債、預收賬款、遞延收益等。

　　3.暫時性差異