2018年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《經(jīng)濟(jì)法》要點(diǎn)概論9

　　證券活動(dòng)和證券管理的原則

　　證券活動(dòng)和證券管理的原則是證券發(fā)行、交易和管理活動(dòng)中必須遵守的最基本的準(zhǔn)則，它貫穿證券立法、執(zhí)法和司法活動(dòng)的全過(guò)程。根據(jù)我國(guó)《證券法》的規(guī)定，在證券活動(dòng)和證券管理中應(yīng)堅(jiān)持如下原則：

　　(一)公開(kāi)、公平、公正原則

　　. 我國(guó)《證券法》第三條規(guī)定，證券的發(fā)行、交易活動(dòng)，必須實(shí)行公開(kāi)、公平、公正的原則。公開(kāi)原則是指市場(chǎng)信息要公開(kāi)。在內(nèi)容上，凡是可能影響投資者決策的信息都應(yīng)當(dāng)公開(kāi)，如公司章程、招股說(shuō)明書(shū)、有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料等。公開(kāi)的形式包括向社會(huì)公告，將有關(guān)信息刊登在報(bào)紙或刊物上，將有關(guān)資料置備于有關(guān)場(chǎng)所，供公眾隨時(shí)查閱等。公開(kāi)的信息必須及時(shí)、完整、真實(shí)、準(zhǔn)確。公平原則是指所有市場(chǎng)參與者都具有平等的地位，其合法權(quán)益都應(yīng)受到公平的保護(hù)。他們?cè)谧C券發(fā)行和交易中應(yīng)當(dāng)機(jī)會(huì)均等、待遇相同。公正原則是指在證券發(fā)行和交易的有關(guān)事務(wù)處理上，要在堅(jiān)持客觀事實(shí)的基礎(chǔ)上，做到一視同仁，對(duì)所有證券市場(chǎng)參與者都要給予公正的待遇，尤其是證券監(jiān)管機(jī)關(guān)要堅(jiān)持公正原則。

　　(二)自愿、有償、誠(chéng)實(shí)信用原則

　　根據(jù)我國(guó)《證券法》第四條的規(guī)定，證券發(fā)行、交易活動(dòng)的當(dāng)事人，應(yīng)當(dāng)遵守自愿、有償、誠(chéng)實(shí)信用的原則。自愿是指當(dāng)事人有權(quán)按照自己的意愿參與證券發(fā)行與證券交易活動(dòng)，其他人不得干涉，也不得采取欺騙、威嚇或脅迫等手段影響當(dāng)事人決策。在市場(chǎng)交易活動(dòng)中，任何一方都不得把自己的意志強(qiáng)加給對(duì)方。有償是指在證券發(fā)行和交易活動(dòng)中，一方當(dāng)事人不得無(wú)償占有他方當(dāng)事人的財(cái)產(chǎn)和勞動(dòng)。誠(chéng)實(shí)是指要客觀真實(shí)，不欺人、不騙人;信用是指遵守承諾，并及時(shí)、全面地履行承諾。

　　(三)守法原則

　　我國(guó)《證券法》第五條規(guī)定：“證券發(fā)行、交易活動(dòng)必須遵守法律、行政法規(guī);禁止欺詐、內(nèi)幕交易和操縱證券市場(chǎng)的行為”。遵守法律、法規(guī)是我們?cè)谝磺猩鐣?huì)活動(dòng)中都必須遵守的原則。

　　(四)證券業(yè)與其他金融業(yè)分業(yè)經(jīng)營(yíng)管理為主，混業(yè)經(jīng)營(yíng)另作規(guī)定的原則

　　我國(guó)《證券法》第六條規(guī)定：“證券業(yè)和銀行業(yè)、信托業(yè)、保險(xiǎn)業(yè)分業(yè)經(jīng)營(yíng)、分業(yè)管理。證券公司與銀行、信托、保險(xiǎn)業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)分別設(shè)立。國(guó)家另有規(guī)定的除外”。新《證券法》在規(guī)定分業(yè)經(jīng)營(yíng)、分業(yè)管理原則的同時(shí)，規(guī)定“國(guó)家另有規(guī)定的除外”，這為混業(yè)經(jīng)營(yíng)留下了一定的法律空間，也為銀行資金間接進(jìn)入證券市場(chǎng)準(zhǔn)備了條件。

　　(五)政席統(tǒng)一監(jiān)管與行業(yè)自律原則

　　我國(guó)《證券法》規(guī)定：“國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)依法對(duì)全國(guó)證券市場(chǎng)實(shí)行集中統(tǒng)一監(jiān)督管理。國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)根據(jù)需要可以設(shè)立派出機(jī)構(gòu)，按照授權(quán)履行監(jiān)督管理職責(zé)�！薄霸趪�(guó)家對(duì)證券發(fā)行、交易活動(dòng)實(shí)行集中統(tǒng)一監(jiān)督管理的前提下，依法設(shè)立證券業(yè)協(xié)會(huì)，實(shí)行自律性管理�！边@一原則對(duì)于制約和化解市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)市場(chǎng)正常秩序具有重要的意義。各國(guó)對(duì)證券市場(chǎng)的監(jiān)管包括由政府設(shè)立證券監(jiān)管部門(mén)進(jìn)行監(jiān)管和由證券經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)等成立自律性組織進(jìn)行監(jiān)管兩種模式。我國(guó)實(shí)行政府統(tǒng)一監(jiān)管與行業(yè)自律相結(jié)合的模式。

　　(六)國(guó)家審計(jì)監(jiān)督原則

　　國(guó)家審計(jì)監(jiān)督是由國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)證券交易所、證券公司、證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)、證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)依法進(jìn)行的審計(jì)監(jiān)督。國(guó)家審計(jì)監(jiān)督有利于促使證券機(jī)構(gòu)依法經(jīng)營(yíng)和開(kāi)展活動(dòng)，有利于國(guó)家對(duì)證券市場(chǎng)的監(jiān)督，有利于保護(hù)投資者的利益。

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