1[.單選題]下列各項中，符合城市維護建設(shè)稅相關(guān)規(guī)定的是()。

A.增值稅、消費稅的代扣代繳、代收代繳義務(wù)人不是城市維護建設(shè)稅的代扣代繳、代收代繳義務(wù)人

B.增值稅納稅人跨地區(qū)出租不動產(chǎn)的，應(yīng)在機構(gòu)所在地預(yù)繳城市維護建設(shè)稅

C.流動經(jīng)營的單位應(yīng)隨同繳納“兩稅”的經(jīng)營地的適用稅率繳納城市維護建設(shè)稅

D.代扣代繳的城市維護建設(shè)稅應(yīng)按照被扣繳納稅人所在地適用稅率繳納城市維護建設(shè)稅

[答案]C

[解析]選項A：增值稅、消費稅的代扣代繳、代收代繳義務(wù)人同時也是城市維護建設(shè)稅的代扣代繳、代收代繳義務(wù)人。選項B：納稅人跨地區(qū)提供建筑服務(wù)、銷售和出租不動產(chǎn)的，應(yīng)在建筑服務(wù)發(fā)生地、不動產(chǎn)所在地預(yù)繳增值稅時，以預(yù)繳增值稅稅額為計稅依據(jù)，并按預(yù)繳增值稅所在地的城市維護建設(shè)稅適用稅率和教育費附加征收率就地計算繳納城市維護建設(shè)稅和教育費附加。預(yù)繳增值稅的納稅人在其機構(gòu)所在地申報繳納增值稅時，以其實際繳納的增值稅稅額為計稅依據(jù)，并按機構(gòu)所在地的城市維護建設(shè)稅適用稅率和教育費附加征收率就地計算繳納城市維護建設(shè)稅和教育費附加。選項D：代扣代繳、代收代繳的城建稅應(yīng)按受托方(扣繳方)所在地適用稅率執(zhí)行。

2[.單選題]位于市區(qū)的某企業(yè)屬于增值稅期末留抵退稅的納稅人。2019年10月留抵退還增值稅18萬元;當月共繳納增值稅、消費稅和關(guān)稅462萬元，其中關(guān)稅102萬元、進口環(huán)節(jié)繳納的增值稅和消費稅260萬元。該企業(yè)10月應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅為()萬元。

A.5.74

B.7

C.14

D.18.27

[答案]A

[解析]應(yīng)繳納的城建稅=(462-102-260-18)×7%=5.74(萬元)。

3[.單選題]位于某市的甲地板廠在2020年1月購進一批木材，取得增值稅專用發(fā)票注明不含稅價格800000元，當月委托位于縣城的乙工廠加工成實木地板，支付不含稅加工費150000元。乙工廠2月交付50%的實木地板，3月完工交付剩余部分。已知實木地板消費稅稅率為5%，乙工廠3月應(yīng)代收代繳城市維護建設(shè)稅()。

A.1250元

B.1750元

C.2500元

D.3500元

[答案]A

[解析]應(yīng)代收代繳城建稅=(150000+800000)×50%/(1-5%)×5%(消費稅稅率)×5%(城建稅稅率)=1250(元)。

4[.單選題]位于某市甲地板廠為外商投資企業(yè)，2019年8月份進購一批木材，取得增值稅發(fā)票注明不含稅價格800000元，當月委托位于縣城的乙工廠加工成實木地板，支付不含稅加工費150000元。乙工廠11月份交付50%實木地板，12月份完工交付剩余部分。已知實木地板消費稅稅率為5%，乙工廠12月應(yīng)代收代繳城市維護建設(shè)稅()元。

A.1250

B.1750

C.2500

D.3500

[答案]A

[解析]應(yīng)代收代繳城市維護建設(shè)稅=(800000+150000)÷(1-5%)×5%×50%×5%=1250(元)

5[.單選題]位于某縣城的甲企業(yè)2019年7月繳納增值稅80萬元，其中含進口環(huán)節(jié)增值稅20萬元，繳納消費稅40萬元，其中含進口環(huán)節(jié)消費稅20萬元。甲企業(yè)當月應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅為()萬元。

A.2

B.4

C.6

D.8

[答案]B

[解析]應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅=[(80-20)+(40-20)]×5%=4(萬元)

6[.單選題]納稅人跨地區(qū)提供建筑服務(wù)，需要預(yù)繳增值稅，并就地計繳城建稅和教育費附加時，此時，城建稅適用稅率以()為準。

A.機構(gòu)所在地預(yù)

B.預(yù)繳增值稅所在地

C.統(tǒng)一按7%的稅率

D.統(tǒng)一按5%的稅率

[答案]B

[解析]納稅人跨地區(qū)提供建筑服務(wù)、銷售和出租不動產(chǎn)的，應(yīng)在建筑服務(wù)發(fā)生地、不動產(chǎn)所在地預(yù)繳增值稅時，以預(yù)繳增值稅稅額為計稅依據(jù)，并按預(yù)繳增值稅所在地的城建稅適用稅率和教育費附加征收率就地計繳城建稅和教育費附加。

7[.多選題]下列關(guān)于城市維護建設(shè)稅的表述中，正確的有()。

A.對增值稅、消費稅實行即征即退辦法附征的城建稅可以同時退還

B.對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，不退還已經(jīng)繳納的城市維護建設(shè)稅

C.城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)，是指納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額(包括被查補的稅款本身)

D.納稅人在被查補增值稅、消費稅和被處以罰款時，應(yīng)同時對其偷漏的城市維護建設(shè)稅進行補稅、征收滯納金、并處以罰款

[答案]BCD

[解析]對增值稅、消費稅實行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，對隨增值稅、消費稅附征的城市維護建設(shè)稅和教育費附加，一律不退(返)還。

8[.多選題]下列各項中，屬于城市維護建設(shè)稅計稅依據(jù)的有()。

A.偷逃增值稅而被查補的稅款

B.偷逃消費稅而加收的滯納金

C.出口貨物免抵的增值稅稅額

D.偷逃消費稅而加收的罰款

[答案]AC

[解析]納稅人違反增值稅、消費稅有關(guān)規(guī)定而加收的滯納金和罰款，不作為城建稅的計稅依據(jù)。