1[.單選題]設(shè)立在中國(guó)境內(nèi)的外國(guó)企業(yè)(包括港、澳、臺(tái)企業(yè))及其他組織的常駐代表機(jī)構(gòu)，采取據(jù)實(shí)申報(bào)方式，應(yīng)在季度終了之日起()向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納企業(yè)所得稅。

　　A.15日內(nèi)

　　B.20日內(nèi)

　　C.30日內(nèi)

　　D.40日內(nèi)

　　[答案]A

　　[解析]設(shè)立在中國(guó)境內(nèi)的外國(guó)企業(yè)(包括港、澳、臺(tái)企業(yè))及其他組織的常駐代表機(jī)構(gòu)，采取據(jù)實(shí)申報(bào)方式，應(yīng)在季度終了之日起15日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納企業(yè)所得稅。

　　2[.單選題]稅務(wù)機(jī)關(guān)分析、評(píng)估企業(yè)關(guān)聯(lián)交易時(shí)，因企業(yè)與可比企業(yè)營(yíng)運(yùn)資本占用不同而對(duì)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)產(chǎn)生的差異原則上不作調(diào)整。確需調(diào)整的，須層報(bào)()批準(zhǔn)。

　　A.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

　　B.省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)

　　C.財(cái)政部

　　D.國(guó)家稅務(wù)總局

　　[答案]D

　　[解析]稅務(wù)機(jī)關(guān)分析、評(píng)估企業(yè)關(guān)聯(lián)交易時(shí)，因企業(yè)與可比企業(yè)營(yíng)運(yùn)資本占用不同而對(duì)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)產(chǎn)生的差異原則上不作調(diào)整。確需調(diào)整的，須層報(bào)國(guó)家稅務(wù)總局批準(zhǔn)。

　　3[.單選題]根據(jù)審議決定，向企業(yè)送達(dá)《特別納稅調(diào)查初步調(diào)整通知書(shū)》，企業(yè)對(duì)初步調(diào)整意見(jiàn)有異議的，應(yīng)自收到通知書(shū)之日起()日內(nèi)書(shū)面提出，稅務(wù)機(jī)關(guān)收到企業(yè)意見(jiàn)后，應(yīng)再次協(xié)商審議。

　　A.3

　　B.5

　　C.7

　　D.10

　　[答案]C

　　[解析]根據(jù)審議決定，向企業(yè)送達(dá)《特別納稅調(diào)查初步調(diào)整通知書(shū)》，企業(yè)對(duì)初步調(diào)整意見(jiàn)有異議的，應(yīng)自收到通知書(shū)之日起7日內(nèi)書(shū)面提出，稅務(wù)機(jī)關(guān)收到企業(yè)意見(jiàn)后，應(yīng)再次協(xié)商審議。

　　4[.單選題]下列關(guān)于《經(jīng)合組織范本》的表述，錯(cuò)誤的是()。

　　A.在某些特殊方面承認(rèn)收入來(lái)源國(guó)的優(yōu)先征稅權(quán)

　　B.主導(dǎo)思想所強(qiáng)調(diào)的是居民稅收管轄權(quán)

　　C.主要是為了促進(jìn)經(jīng)合組織成員國(guó)之間國(guó)際稅收協(xié)定的簽訂

　　D.較為注重?cái)U(kuò)大收入來(lái)源國(guó)的稅收管轄權(quán)

　　[答案]D

　　[解析]《聯(lián)合國(guó)范本》較為注重?cái)U(kuò)大收入來(lái)源國(guó)的稅收管轄權(quán)。

　　5[.多選題]境內(nèi)單位和個(gè)人對(duì)外支付下列外匯資金時(shí)，無(wú)須辦理和提交《服務(wù)貿(mào)易等項(xiàng)目對(duì)外支付稅務(wù)備案表》的有()。

　　A.外匯指定銀行自身對(duì)外融資支付的利息

　　B.我國(guó)縣級(jí)政府對(duì)外無(wú)償捐贈(zèng)援助資金

　　C.境內(nèi)個(gè)人境外旅游因私用匯

　　D.進(jìn)口貿(mào)易項(xiàng)下境外機(jī)構(gòu)獲得的國(guó)際運(yùn)輸費(fèi)用

　　[答案]ACD

　　[解析]選項(xiàng)B：我國(guó)省級(jí)以上國(guó)家機(jī)關(guān)對(duì)外無(wú)償捐贈(zèng)援助資金無(wú)須辦理和提交《服務(wù)貿(mào)易等項(xiàng)目對(duì)外支付稅務(wù)備案表》。

　　6[.多選題]下列各項(xiàng)中，屬于BEPS行動(dòng)計(jì)劃的有()。

　　A.混合錯(cuò)配

　　B.有害稅收實(shí)踐

　　C.數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)分析

　　D.強(qiáng)制披露原則

　　[答案]ABCD

　　[解析]

　　7[.多選題]2018年1月1日起，對(duì)境外投資者從中國(guó)境內(nèi)居民企業(yè)分配的利潤(rùn)，用于境內(nèi)直接投資，凡符合規(guī)定條件的，實(shí)行遞延納稅政策，暫不征收預(yù)提所得稅，下列屬于規(guī)定條件的有()。

　　A.境外投資者以分得利潤(rùn)進(jìn)行的直接投資，包括境外投資者以分得利潤(rùn)進(jìn)行的增資、新建、股權(quán)收購(gòu)等權(quán)益性投資行為

　　B.境外投資者分得的利潤(rùn)屬于中國(guó)境內(nèi)居民企業(yè)向投資者實(shí)際分配已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的留存收益而形成的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

　　C.境外投資者以分得利潤(rùn)進(jìn)行的直接投資包括新增、轉(zhuǎn)增、收購(gòu)上市公司股份

　　D.境外投資者用于直接投資的利潤(rùn)以現(xiàn)金形式支付的，相關(guān)款項(xiàng)從利潤(rùn)分配企業(yè)的賬戶(hù)經(jīng)境內(nèi)其他結(jié)算賬戶(hù)周轉(zhuǎn)次日轉(zhuǎn)入被投資企業(yè)賬戶(hù)

　　[答案]AB

　　[解析]選項(xiàng)C，境外投資者以分得利潤(rùn)進(jìn)行的直接投資不包括新增、轉(zhuǎn)增、收購(gòu)上市公司股份。選項(xiàng)D，境外投資者用于直接投資的利潤(rùn)以現(xiàn)金形式支付的，相關(guān)款項(xiàng)從利潤(rùn)分配企業(yè)的賬戶(hù)直接轉(zhuǎn)入被投資企業(yè)或股權(quán)轉(zhuǎn)讓方賬戶(hù)。

　　8[.多選題]《金融賬戶(hù)涉稅信息自動(dòng)交互標(biāo)準(zhǔn)》由()內(nèi)容組成。A.《統(tǒng)一報(bào)告標(biāo)準(zhǔn)》(CRS)

　　A.《海外賬戶(hù)稅收遵從法案》

　　B.《主管當(dāng)局協(xié)議范本》(MCA

　　C.

　　D.《多邊稅收征管互助公約》

　　[答案]AC

　　[解析]《金融賬戶(hù)涉稅信息自動(dòng)交互標(biāo)準(zhǔn)》由《統(tǒng)一報(bào)告標(biāo)準(zhǔn)》(CRS)、《主管當(dāng)局協(xié)議范本》(MCAA)組成。