1[.單選題]下列有關(guān)項(xiàng)目屬于城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的是()。

　　A.國有企業(yè)偷漏增值稅被處的罰款

　　B.化妝品公司偷逃的消費(fèi)稅

　　C.個(gè)體工商戶拖欠的個(gè)人所得稅

　　D.中外合資企業(yè)在華機(jī)構(gòu)繳納的企業(yè)所得稅

　　[答案]B

　　[解析]滯納金、罰款不是城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù);個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅不是城建稅計(jì)稅依據(jù)。

　　2[.單選題]某市一生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。本期進(jìn)口原材料一批，向海關(guān)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅10萬元;本期在國內(nèi)銷售甲產(chǎn)品實(shí)際繳納增值稅30萬元、消費(fèi)稅50萬元，消費(fèi)稅滯納金1萬元;本期出口乙產(chǎn)品一批，按規(guī)定退回增值稅5萬元。該企業(yè)本期應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅()萬元。

　　A.4.55

　　B.4

　　C.4.25

　　D.5.6

　　[答案]D

　　[解析]城建稅是以納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅為依據(jù);進(jìn)口不征，出口不退。繳納的滯納金不作為計(jì)征城建稅的依據(jù)。該企業(yè)本期應(yīng)繳納城市建設(shè)維護(hù)稅=(30+50)×7%=5.6(萬元)。

　　3[.單選題]位于市區(qū)的甲企業(yè)2017年7月銷售產(chǎn)品繳納增值稅和消費(fèi)稅共計(jì)50萬元，被稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)增值稅15萬元并處罰款5萬元。甲企業(yè)7月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅為()萬元。

　　A.3.25

　　B.3.5

　　C.4.9

　　D.4.55

　　[答案]D

　　[解析]罰款不作為城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)，應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅=(50+15)×7%=4.55(萬元)。

　　4[.單選題]位于某市的甲公司，2019年4月份購進(jìn)一批板材，取得增值稅專用發(fā)票注明不含稅價(jià)格40000元，當(dāng)月委托位于縣城的乙工廠加工成實(shí)木地板，支付不含稅加工費(fèi)6000元。7月份完工交付給甲公司。受托方無同類實(shí)木地板市場價(jià)格，已知實(shí)木地板消費(fèi)稅稅率為5%，乙工廠7月應(yīng)代收代繳的城市維護(hù)建設(shè)稅為()。

　　A.165元

　　B.134.5元

　　C.233.5元

　　D.121.05元

　　[答案]D

　　[解析]應(yīng)代收代繳的城市維護(hù)建設(shè)稅=(40000+6000)÷(1-5%)×5%(消費(fèi)稅稅率)×5%(城建稅稅率)=121.05(元)。

　　5[.單選題]位于縣城的A化妝品公司7月應(yīng)納增值稅3萬元，減免1萬元，補(bǔ)繳上月漏交的增值稅0.5萬元，拖欠消費(fèi)稅35萬元，經(jīng)查出后，7月補(bǔ)繳了拖欠的消費(fèi)稅，同時(shí)加罰了滯納金和罰款合計(jì)3.5萬元。本期還接到符合政策的先征后退增值稅2.1萬元。從國外進(jìn)口一批化妝品，海關(guān)代征消費(fèi)稅3萬，增值稅2.6萬。本期出口乙產(chǎn)品一批，按規(guī)定退回增值稅2.8萬，本月應(yīng)繳城建稅()萬元。

　　A.1.875

　　B.3.017

　　C.2.625

　　D.2.33

　　[答案]A

　　[解析]本月應(yīng)繳城建稅=(3-1+0.5+35)×5%=1.875(萬元)。

　　6[.多選題]下列各項(xiàng)中，不應(yīng)計(jì)入城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的有()。

　　A.出口產(chǎn)品征收的消費(fèi)稅稅額

　　B.納稅人進(jìn)口環(huán)節(jié)被海關(guān)代征的消費(fèi)稅

　　C.偷逃消費(fèi)稅而被加收的滯納金

　　D.房地產(chǎn)企業(yè)繳納的土地增值稅

　　[答案]BCD

　　[解析]城建稅進(jìn)口不征，出口不退;納稅人違反“兩稅”有關(guān)規(guī)定而加收的滯納金和罰款，不作為城建稅的計(jì)稅依據(jù)。除增值稅、消費(fèi)稅以外的其他稅不作為城建稅的計(jì)稅依據(jù)。

　　7[.多選題]下列各項(xiàng)中，應(yīng)作為城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的有()。

　　A.納稅人被查補(bǔ)的增值稅、消費(fèi)稅稅額

　　B.納稅人應(yīng)繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額

　　C.經(jīng)稅務(wù)局審批的當(dāng)期免抵增值稅稅額

　　D.繳納的進(jìn)口產(chǎn)品增值稅稅額和消費(fèi)稅稅額

　　[答案]AC

　　[解析]城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額，所以選項(xiàng)A正確，選項(xiàng)B錯(cuò)誤;經(jīng)稅務(wù)局正式審核批準(zhǔn)的當(dāng)期免抵的增值稅稅額應(yīng)納入城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)征范圍，按規(guī)定的稅率征收城市維護(hù)建設(shè)稅，所以選項(xiàng)C正確;城市維護(hù)建設(shè)稅有“進(jìn)口不征、出口不退”的特點(diǎn)，所以選項(xiàng)D錯(cuò)誤。