1[.單選題]甲公司為增值稅一般納稅人，2020年1月銷售給乙企業(yè)100臺電腦，不含稅價格為2000元/臺。由于乙企業(yè)購買數(shù)量較多，甲公司給乙企業(yè)7折的優(yōu)惠，并按原價開具了增值稅專用發(fā)票，折扣額在同一張發(fā)票的“備注”欄注明。向丙企業(yè)售出100臺電腦，2000元/臺，在金額欄中也打了7折，甲公司當月的銷項稅額為()元。

　　A.43500

　　B.43600

　　C.44200

　　D.41000

　　[答案]C

　　[解析]甲公司當月的銷項稅額=2000×100×13%+2000×100×13%×0.7=26000+18200=44200(元)。

　　2[.單選題]某航空公司為增值稅一般納稅人并具有國際運輸經(jīng)營資質(zhì)，2019年8月購進飛機配件取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款600萬元、稅額78萬元;開展航空服務開具普通發(fā)票取得的含稅收入包括國內(nèi)運輸收入1217萬元(其中含逾期票證收入67萬)、國際運輸收入248.56萬元、飛機清洗消毒含稅收入127.2萬元同時另收取延期支付利息1萬元。該公司當月應繳納的增值稅為()萬元。

　　A.29.34

　　B.29.74

　　C.25.72

　　D.28.21

　　[答案]B

　　[解析]銷項為：1217÷1.09×9%+(127.2+1)÷1.06×6%=100.48+7.26=107.74(萬元)進項為：78(萬元)當月應納增值稅為：107.74-78=29.74(萬元)

　　3[.單選題]以下行業(yè)中不適用生活服務業(yè)加計抵減增值稅進項稅額政策的是()

　　A.居民日常服務

　　B.教育醫(yī)療服務

　　C.餐飲住宿服務

　　D.交通運輸業(yè)

　　[答案]D

　　[解析]生活服務，是指為滿足城鄉(xiāng)居民日常生活需求提供的各類服務活動，包括文化體育服務、教育醫(yī)療服務、旅游娛樂服務、餐飲住宿服務、居民日常服務和其他生活服務。選項D不屬于生活服務業(yè)。

　　4[.單選題]某家電賣場(增值稅一般納稅人)與其供貨企業(yè)達成協(xié)議，按銷售量掛鉤進行平銷返利。11月向供貨方購進一批電冰箱取得增值稅專用發(fā)票，注明價款100萬元、進項稅額13萬元并通過認證，當月按平價全部銷售，月末供貨方向該商場支付返利1.3萬元。下列該項業(yè)務的處理符合有關規(guī)定的是()。

　　A.商場應按101.37萬元計算確定銷項稅額

　　B.商場應按113萬元計算銷項稅額

　　C.商場當月應抵扣的進項稅額為12.87萬元

　　D.商場當月應抵扣的進項稅額為13萬元

　　[答案]C

　　[解析]當期應沖減進項稅額=1.3÷(1+13%)×13%=0.13(萬元)，當期可抵扣進項稅額=13-0.13=12.87(萬元)

　　5[.單選題]某工藝品廠為增值稅一般納稅人，2019年5月2日銷售給甲企業(yè)200套工藝品，每套不含稅價格600元。由于部分工藝品存在瑕疵，該工藝品廠給予甲企業(yè)15%的銷售折讓，已開具紅字專用發(fā)票。為了鼓勵甲企業(yè)及時付款，該工藝品廠提出2/20，n/30的付款條件，甲企業(yè)于當月15日付款。該工藝品廠此項業(yè)務的銷項稅額為()元。

　　A.16993.20

　　B.13260.00

　　C.19992.00

　　D.20400.00

　　[答案]B

　　[解析]銷售折讓可以從銷售額中減除。銷售折扣是為了鼓勵購貨方及時償還貨款而給予的折扣優(yōu)待，不得從銷售額中減除。銷項稅額=600×200×(1-15%)×13%=13260(元)。

　　6[.單選題]甲公司為增值稅一般納稅人，2020年1月銷售給乙企業(yè)100臺電腦，不含稅價格為2000元/臺。由于乙企業(yè)購買數(shù)量較多，甲公司給乙企業(yè)7折的優(yōu)惠，并按原價開具了增值稅專用發(fā)票，折扣額在同一張發(fā)票的“備注”欄注明。向丙企業(yè)售出100臺電腦，2000元/臺，在金額欄中也打了7折，甲公司當月的銷項稅額為()元。

　　A.43500

　　B.43600

　　C.44200

　　D.41000

　　[答案]C

　　[解析]甲公司當月的銷項稅額=2000×100×13%+2000×100×13%×0.7=26000+18200=44200(元)。

　　7[.單選題]某航空公司為增值稅一般納稅人并具有國際運輸經(jīng)營資質(zhì)，2019年8月購進飛機配件取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款600萬元、稅額78萬元;開展航空服務開具普通發(fā)票取得的含稅收入包括國內(nèi)運輸收入1217萬元(其中含逾期票證收入67萬)、國際運輸收入248.56萬元、飛機清洗消毒含稅收入127.2萬元同時另收取延期支付利息1萬元。該公司當月應繳納的增值稅為()萬元。

　　A.29.34

　　B.29.74

　　C.25.72

　　D.28.21

　　[答案]B

　　[解析]銷項為：1217÷1.09×9%+(127.2+1)÷1.06×6%=100.48+7.26=107.74(萬元)進項為：78(萬元)當月應納增值稅為：107.74-78=29.74(萬元)

　　8[.單選題]以下行業(yè)中不適用生活服務業(yè)加計抵減增值稅進項稅額政策的是()

　　A.居民日常服務

　　B.教育醫(yī)療服務

　　C.餐飲住宿服務

　　D.交通運輸業(yè)

　　[答案]D

　　[解析]生活服務，是指為滿足城鄉(xiāng)居民日常生活需求提供的各類服務活動，包括文化體育服務、教育醫(yī)療服務、旅游娛樂服務、餐飲住宿服務、居民日常服務和其他生活服務。選項D不屬于生活服務業(yè)。

　　73[.單選題]某家電賣場(增值稅一般納稅人)與其供貨企業(yè)達成協(xié)議，按銷售量掛鉤進行平銷返利。11月向供貨方購進一批電冰箱取得增值稅專用發(fā)票，注明價款100萬元、進項稅額13萬元并通過認證，當月按平價全部銷售，月末供貨方向該商場支付返利1.3萬元。下列該項業(yè)務的處理符合有關規(guī)定的是()。

　　A.商場應按101.37萬元計算確定銷項稅額

　　B.商場應按113萬元計算銷項稅額

　　C.商場當月應抵扣的進項稅額為12.87萬元

　　D.商場當月應抵扣的進項稅額為13萬元

　　[答案]C

　　[解析]當期應沖減進項稅額=1.3÷(1+13%)×13%=0.13(萬元)，當期可抵扣進項稅額=13-0.13=12.87(萬元)

　　74[.單選題]某工藝品廠為增值稅一般納稅人，2019年5月2日銷售給甲企業(yè)200套工藝品，每套不含稅價格600元。由于部分工藝品存在瑕疵，該工藝品廠給予甲企業(yè)15%的銷售折讓，已開具紅字專用發(fā)票。為了鼓勵甲企業(yè)及時付款，該工藝品廠提出2/20，n/30的付款條件，甲企業(yè)于當月15日付款。該工藝品廠此項業(yè)務的銷項稅額為()元。

　　A.16993.20

　　B.13260.00

　　C.19992.00

　　D.20400.00

　　[答案]B

　　[解析]銷售折讓可以從銷售額中減除。銷售折扣是為了鼓勵購貨方及時償還貨款而給予的折扣優(yōu)待，不得從銷售額中減除。銷項稅額=600×200×(1-15%)×13%=13260(元)。