1[.單選題]以下關(guān)于稅款征收原則的說法中，正確的是()。

　　A.稅收優(yōu)先于所有的無擔(dān)保債權(quán)

　　B.稅收優(yōu)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)和留置權(quán)的執(zhí)行

　　C.納稅人欠繳稅款，同時(shí)又被稅務(wù)機(jī)關(guān)以外的其他行政部門處以罰款、沒收非法所得的，稅收不優(yōu)先于罰款和沒收非法所得

　　D.納稅人欠繳稅款，同時(shí)又被稅務(wù)機(jī)關(guān)決定處以罰款、沒收非法所得的，稅收優(yōu)先于罰款、沒收非法所得

　　[答案]D

　　[解析]選項(xiàng)A：稅收并不是優(yōu)先于所有的無擔(dān)保債權(quán)，對于法律上另有規(guī)定的無擔(dān)保債權(quán)，不能行使稅收優(yōu)先權(quán);選項(xiàng)B：納稅人發(fā)生欠稅在前的，稅收優(yōu)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)和留置權(quán)的執(zhí)行;選項(xiàng)C：稅收優(yōu)先于罰款和沒收非法所得。

　　2[.單選題]根據(jù)稅收征收管理法和稅務(wù)登記管理辦法的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中應(yīng)當(dāng)辦理稅務(wù)登記的是()。

　　A.無固定生產(chǎn)、經(jīng)營場所的流動性農(nóng)村小商販

　　B.企業(yè)在境內(nèi)其他城市設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)

　　C.國家機(jī)關(guān)

　　D.有來源于中國境內(nèi)所得但未在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)

　　[答案]B

　　[解析]選項(xiàng)AC，國家機(jī)關(guān)、個(gè)人和無固定生產(chǎn)、經(jīng)營場所的流動性農(nóng)村小商販無需辦理稅務(wù)登記。選項(xiàng)B，企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的場所應(yīng)當(dāng)辦理稅務(wù)登記;選項(xiàng)D，無需辦理稅務(wù)登記，由支付方代扣代繳

　　3[.單選題]下列各項(xiàng)中，關(guān)于納稅信用管理的表述正確的是()。

　　A.納稅信用評價(jià)采取年度評價(jià)指標(biāo)得分和直接判級方式

　　B.每年6月確定上一年度納稅信用評價(jià)結(jié)果

　　C.實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營期不滿3年的，本評價(jià)年度可以評為A級

　　D.對納稅信用評價(jià)為D級的納稅人，公開D級納稅人及其直接和間接責(zé)任人員名單

　　[答案]A

　　[解析]稅務(wù)機(jī)關(guān)每年4月確定上一年度納稅信用評價(jià)結(jié)果，并為納稅人提供自我查詢服務(wù)。實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營期不滿3年的，本評價(jià)年度不能評為A級。對納稅信用評價(jià)為D級的納稅人，公開D級納稅人及其直接責(zé)任人員名單。

　　4[.多選題]下列納稅人中，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額的有()。

　　A.雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂，難以查賬的納稅人

　　B.雖設(shè)置賬簿，但會計(jì)報(bào)表編制格式有問題的納稅人

　　C.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的納稅人

　　D.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的納稅人

　　[答案]ACD

　　[解析]本題考核稅額核定范圍，選項(xiàng)B不在稅額核定范圍內(nèi)，選項(xiàng)B可以查賬征收。

　　5[.多選題]根據(jù)《稅收征收管理法》欠稅清繳措施的規(guī)定，下列表述中正確的有()。

　　A.欠繳稅款的納稅人或其法定代表在出境前未按照規(guī)定結(jié)清應(yīng)納稅款或者提供擔(dān)保的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以通知出境管理機(jī)關(guān)阻止其出境

　　B.緩繳稅款的審批權(quán)限集中在國家稅務(wù)總局

　　C.納稅人有合并、分立情形的，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，并依法繳清稅款

　　D.欠繳稅款數(shù)額在5萬元以上的納稅人，在處分其不動產(chǎn)或者大額資產(chǎn)之前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告

　　[答案]ACD

　　[解析]選項(xiàng)B：緩繳稅款的審批權(quán)限集中在省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局

　　6[.多選題]在辦理稅務(wù)注銷時(shí)，對未處于稅務(wù)檢查狀態(tài)、無欠稅及罰款、已繳銷增值稅專用發(fā)票及稅控專用設(shè)備，且符合下列情形之一的納稅人，可以采取“承諾制”容缺辦理的有()。

　　A.納稅信用級別為A級的納稅人

　　B.控股母公司納稅信用級別為A級的M級納稅人

　　C.達(dá)到增值稅納稅起征點(diǎn)的納稅人

　　D.省級人民政府引進(jìn)人才創(chuàng)辦的企業(yè)

　　[答案]ABD

　　[解析]對向市場監(jiān)管部門申請一般注銷的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)在為其辦理稅務(wù)注銷時(shí)，進(jìn)一步落實(shí)限時(shí)辦結(jié)規(guī)定。對未處于稅務(wù)檢查狀態(tài)、無欠稅(滯納金)及罰款、已繳銷增值稅專用發(fā)票及稅控專用設(shè)備，且符合下列情形之一的納稅人，優(yōu)化即時(shí)辦結(jié)服務(wù)，采取“承諾制”容缺辦理，即：納稅人在辦理稅務(wù)注銷時(shí)，若資料不齊，可在其作出承諾后，稅務(wù)機(jī)關(guān)即時(shí)出具清稅文書。(1)納稅信用級別為A級和B級的納稅人。(選項(xiàng)A)(2)控股母公司納稅信用級別為A級的M級納稅人。(選項(xiàng)B)(3)省級人民政府引進(jìn)人才或經(jīng)省級以上行業(yè)協(xié)會等機(jī)構(gòu)認(rèn)定的行業(yè)領(lǐng) 軍人才等創(chuàng)辦的企業(yè)。(選項(xiàng)D)(4)未納入納稅信用級別評價(jià)的定期定額個(gè)體工商戶。(5)未達(dá)到增值稅納稅起征點(diǎn)的納稅人。納稅人應(yīng)按承諾的時(shí)限補(bǔ)齊資料并辦結(jié)相關(guān)事項(xiàng)。若未履行承諾的，稅務(wù)機(jī)關(guān)將對其法定代表人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人納入納稅信用D級管理。

　　7[.多選題]下列各項(xiàng)關(guān)于稅務(wù)登記管理的說法中，正確的有()。

　　A.納稅人的停業(yè)期限不得超過2年

　　B.納稅人負(fù)有納稅申報(bào)義務(wù)，但連續(xù)3個(gè)月所有稅種均未進(jìn)行納稅申報(bào)的，稅收征管系統(tǒng)自動將其認(rèn)定為非正常戶，并停止其發(fā)票領(lǐng)用簿和發(fā)票的使用

　　C.納稅人在停業(yè)期間發(fā)生納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)按照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定申報(bào)繳納稅款

　　D.已認(rèn)定為非正常戶的納稅人，就其逾期未申報(bào)行為接受處罰、繳納罰款，并補(bǔ)辦納稅申報(bào)的，稅收征管系統(tǒng)自動解除非正常狀態(tài)，無需納稅人專門申請解除

　　[答案]BCD

　　[解析]選項(xiàng)A：納稅人的停業(yè)期限不得超過1年。

　　8[.多選題]除按規(guī)定不需要發(fā)給稅務(wù)登記證件的外，納稅人辦理下列事項(xiàng)時(shí)，必須持有稅務(wù)登記證件的有()。

　　A.開立銀行賬戶

　　B.申請辦理延期申報(bào)、延期繳納稅款

　　C.領(lǐng)購發(fā)票

　　D.辦理停業(yè)、歇業(yè)

　　[答案]ABCD

　　[解析]除按照規(guī)定不需要發(fā)給稅務(wù)登記證件的外，納稅人辦理下列事項(xiàng)時(shí)，必須持有稅務(wù)登記證件：(1)開立銀行賬戶;(2)申請減稅、免稅、退稅;(3)申請辦理延期申報(bào)、延期繳納稅款;(4)領(lǐng)購發(fā)票;(5)申請開具外出經(jīng)營活動稅收管理證明;(6)辦理停業(yè)、歇業(yè);(7)其他有關(guān)稅務(wù)事項(xiàng)。