1[.單選題]下列國(guó)際組織或機(jī)構(gòu)中，發(fā)布了《金融賬戶涉稅信息自動(dòng)交換標(biāo)準(zhǔn)》的是()。

　　A.聯(lián)合國(guó)

　　B.世界銀行

　　C.經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織

　　D.世界貿(mào)易組織

　　[答案]C

　　[解析]經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織(OECD)與2017年7月發(fā)布了《金融賬戶涉稅信息自動(dòng)交互標(biāo)準(zhǔn)》。

　　2[.單選題]在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額所用的下列方法中，符合稅法規(guī)定的是()。

　　A.股息所得以收入全額為應(yīng)納稅所得額

　　B.特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減去特許權(quán)攤銷費(fèi)用為應(yīng)納稅所得額

　　C.租金所得以租金收入減去房屋折舊為應(yīng)納稅所得額

　　D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得以轉(zhuǎn)讓收入減去財(cái)產(chǎn)原值為應(yīng)納稅所得額

　　[答案]A

　　[解析]在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。其應(yīng)納稅所得額按照下列方法計(jì)算：(1)股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額(選項(xiàng)ABC);(2)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額(選項(xiàng)D);(3)其他所得，參照前兩項(xiàng)規(guī)定的方法計(jì)算應(yīng)納稅所得額。

　　3[.單選題]下列關(guān)于《海外賬戶稅收遵從法案》的表述中，正確的是()。

　　A.《海外賬戶稅收遵從法案》規(guī)定舉證責(zé)任最終由納稅人承擔(dān)

　　B.《海外賬戶稅收遵從法案》的主要目的是追查全球企業(yè)避稅情況

　　C.根據(jù)《海外賬戶稅收遵從法案》被認(rèn)定為“不合作賬戶持有人”將被扣繳40%的預(yù)提所得稅

　　D.《海外賬戶稅收遵從法案》僅適用于美國(guó)境內(nèi)

　　[答案]A

　　[解析]選項(xiàng)B，《海外賬戶稅收遵從法案》的主要目的是追查全球范圍內(nèi)美國(guó)富人的逃避繳納稅款行為。選項(xiàng)C，雖然金融機(jī)構(gòu)負(fù)有盡職調(diào)查與信息報(bào)告義務(wù)，但舉證責(zé)任最終仍由納稅人承擔(dān)。如果某賬戶持有人不能證明自己并非美國(guó)納稅人或者無法向外國(guó)金融機(jī)構(gòu)提供必要的證明文件，那么該賬戶持有人會(huì)被認(rèn)定為“不合作賬戶持有人”，將被扣繳30%的預(yù)提所得稅，并且將面臨被關(guān)閉賬戶的風(fēng)險(xiǎn)。選項(xiàng)D，《海外賬戶稅收遵從法案》適用范圍遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出美國(guó)轄區(qū)。

　　4[.單選題]境外投資者通過股權(quán)轉(zhuǎn)讓、回購、清算等方式實(shí)際收回享受暫不征收預(yù)提所得稅政策待遇的直接投資，在實(shí)際收取相應(yīng)款項(xiàng)后()日內(nèi)，按規(guī)定程序向稅務(wù)部門申報(bào)補(bǔ)繳遞延的稅款。

　　A.7

　　B.15

　　C.30

　　D.60

　　[答案]A

　　[解析]境外投資者通過股權(quán)轉(zhuǎn)讓、回購、清算等方式實(shí)際收回享受暫不征收預(yù)提所得稅政策待遇的直接投資，在實(shí)際收取相應(yīng)款項(xiàng)后7日內(nèi)，按規(guī)定程序向稅務(wù)部門申報(bào)補(bǔ)繳遞延的稅款。

　　5[.多選題]非居民企業(yè)因會(huì)計(jì)賬簿不健全，資料殘缺難以查賬，或者其他原因不能準(zhǔn)確計(jì)算并據(jù)實(shí)申報(bào)其應(yīng)納稅所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)采取方法核定其應(yīng)納稅所得額，下列表述錯(cuò)誤的有()。

　　A.按收入總額核定適用于能夠正確核算收入或通過合理方法推定收入總額，但不能正確核算成本費(fèi)用的非居民企業(yè)

　　B.按成本費(fèi)用核定適用于能夠正確核算成本費(fèi)用，但不能正確核算收入總額的非居民企業(yè)

　　C.采取核定征收方式征收企業(yè)所得稅的非居民企業(yè)，在中國(guó)境內(nèi)從事適用不同核定利潤(rùn)率的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，并取得應(yīng)稅所得的，應(yīng)分別核算并適用相應(yīng)的利潤(rùn)率計(jì)算繳納企業(yè)所得稅;凡不能分別核算的，應(yīng)從低適用利潤(rùn)率，計(jì)算繳納企業(yè)所得稅

　　D.從事管理服務(wù)的，利潤(rùn)率為40%~50%

　　[答案]CD

　　[解析]采取核定征收方式征收企業(yè)所得稅的非居民企業(yè)，在中國(guó)境內(nèi)從事適用不同核定利潤(rùn)率的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，并取得應(yīng)稅所得的，應(yīng)分別核算并適用相應(yīng)的利潤(rùn)率計(jì)算繳納企業(yè)所得稅;凡不能分別核算的，應(yīng)從高適用利潤(rùn)率，計(jì)算繳納企業(yè)所得稅;從事管理服務(wù)的，利潤(rùn)率為30%~50%。

　　6[.多選題]20世紀(jì)60年代()的產(chǎn)生，進(jìn)一步推動(dòng)了國(guó)際稅收活動(dòng)的發(fā)展，并對(duì)國(guó)際經(jīng)濟(jì)的發(fā)展起到了積極作用。

　　A.《經(jīng)合組織范本》

　　B.《聯(lián)合國(guó)范本》

　　C.《中新協(xié)定》

　　D.《多邊稅收征管互助公約》

　　[答案]AB

　　[解析]20世紀(jì)60年代《經(jīng)合組織范本》(或稱《OECD范本》)和《聯(lián)合國(guó)范本》(或稱《UN范本》)這兩個(gè)國(guó)際性稅收協(xié)定范本的產(chǎn)生，進(jìn)一步推動(dòng)了國(guó)際稅收活動(dòng)的發(fā)展，并對(duì)國(guó)際經(jīng)濟(jì)的發(fā)展起到了積極作用。

　　7[.多選題]下列情況不適用《一般反避稅管理辦法(試行)》的有()。

　　A.與跨境交易或者支付無關(guān)的安排

　　B.涉嫌逃避繳納稅款、逃避追繳欠稅

　　C.騙稅、抗稅

　　D.虛開發(fā)票

　　[答案]ABCD

　　[解析]下列情況不適用《一般反避稅管理辦法(試行)》：(1)與跨境交易或者支付無關(guān)的安排。(2)涉嫌逃避繳納稅款、逃避追繳欠稅、騙稅、抗稅以及虛開發(fā)票等稅收違法行為。

　　8[.多選題]以下屬于稅基侵蝕和利潤(rùn)轉(zhuǎn)移項(xiàng)目成果的有()。

　　A.《強(qiáng)制披露規(guī)則》

　　B.《消除混合錯(cuò)配安排的影響》

　　C.《防止稅收協(xié)定優(yōu)惠的不當(dāng)授予》

　　D.《關(guān)于數(shù)字經(jīng)濟(jì)面臨的稅收挑戰(zhàn)的報(bào)告》

　　[答案]ABCD

　　[解析]以上表述均正確