1[.單選題]增值稅小規(guī)模納稅人(其他個(gè)人除外)發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，需要開具增值稅專用發(fā)票的，()使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具。

　　A.必須

　　B.自愿

　　C.根據(jù)銷售額由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)指定

　　D.根據(jù)行業(yè)性質(zhì)由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)指定

　　[答案]B

　　[解析]增值稅小規(guī)模納稅人(其他個(gè)人除外)發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，需要開具增值稅專用發(fā)票的，自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具。

　　2[.單選題]某食品廠為增值稅一般納稅人，2019年12月從農(nóng)民手中購(gòu)進(jìn)小麥，當(dāng)月全部領(lǐng)用加工糕點(diǎn)，收購(gòu)發(fā)票上注明買價(jià)5萬(wàn)元，支付運(yùn)費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額為0.6萬(wàn)元。本月銷售糕點(diǎn)，取得不含稅銷售額20萬(wàn)元，假定當(dāng)月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在當(dāng)月抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，該廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅()萬(wàn)元。

　　A.2.64

　　B.2.6

　　C.2.54

　　D.2.05

　　[答案]D

　　[解析]可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=5×10%+0.6×9%=0.55(萬(wàn)元);應(yīng)納的增值稅=20×13%-0.55=2.05(萬(wàn)元)。

　　3[.單選題]某廣告公司(小規(guī)模納稅人)2019年第四季度發(fā)生銷售額(不含稅，下同)62萬(wàn)元，另因發(fā)生服務(wù)中止而退還給服務(wù)接受方銷售額15萬(wàn)元并按規(guī)定進(jìn)行了稅務(wù)處理，則該廣告公司當(dāng)季應(yīng)納增值稅()。

　　A.1.41萬(wàn)元

　　B.1.46萬(wàn)元

　　C.1.54萬(wàn)元

　　D.1.86萬(wàn)元

　　[答案]A

　　[解析]該廣告公司當(dāng)季應(yīng)納增值稅=(62-15)×3%=1.41(萬(wàn)元)。

　　4[.單選題]某從事咨詢服務(wù)的小規(guī)模納稅人2019年12月取得咨詢業(yè)務(wù)收入25.75萬(wàn)元(含增值稅，下同);當(dāng)月轉(zhuǎn)讓一輛自用過(guò)3年的小汽車，轉(zhuǎn)讓收入11.33萬(wàn)元;當(dāng)月簽訂合同出租一間辦公室，預(yù)收1年租金12.6萬(wàn)元;當(dāng)月該企業(yè)外購(gòu)一批干果用于交際應(yīng)酬，取得增值稅專用發(fā)票注明金額5000元。已知該小規(guī)模納稅人銷售使用過(guò)的固定資產(chǎn)未放棄減稅，該納稅人當(dāng)月應(yīng)納增值稅()萬(wàn)元。

　　A.1.32

　　B.1.45

　　C.1.52

　　D.1.57

　　[答案]D

　　[解析]應(yīng)納增值稅=25.75/(1+3%)×3%+11.33/(1+3%)×2%+12.6/(1+5%)×5%=1.57(萬(wàn)元)。

　　5[.多選題]根據(jù)營(yíng)改增相關(guān)規(guī)定，下列情形屬于視同提供應(yīng)稅行為的有()。

　　A.某運(yùn)輸企業(yè)為災(zāi)區(qū)無(wú)償提供公路運(yùn)輸服務(wù)

　　B.某咨詢公司為個(gè)人無(wú)償提供技術(shù)咨詢服務(wù)

　　C.某動(dòng)畫公司聘用動(dòng)畫人才為本公司設(shè)計(jì)動(dòng)畫

　　D.某運(yùn)輸公司為其他單位無(wú)償提供交通運(yùn)輸服務(wù)

　　[答案]BD

　　[解析]選項(xiàng)AC：不征收增值稅。

　　6[.多選題]根據(jù)營(yíng)改增的規(guī)定，下列應(yīng)稅服務(wù)適用6%增值稅稅率的有()。

　　A.研發(fā)服務(wù)

　　B.裝卸搬運(yùn)服務(wù)

　　C.交通運(yùn)輸服務(wù)

　　D.有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)

　　[答案]AB

　　[解析]選項(xiàng)C：適用9%的增值稅稅率;選項(xiàng)D適用13%的增值稅稅率。

　　7[.多選題]根據(jù)增值稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中可以作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證的有()。

　　A.購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)取得的增值稅電子普通發(fā)票

　　B.購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)取得的注明旅客身份信息的公路車票

　　C.增值稅普通發(fā)票

　　D.農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票

　　[答案]ABD

　　[解析]選項(xiàng)C：增值稅普通發(fā)票不屬于增值稅的扣稅憑證，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

　　8[.多選題]根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有()。

　　A.提供保險(xiǎn)服務(wù)的納稅人以現(xiàn)金賠付方式將應(yīng)付給被保險(xiǎn)人的賠償金直接支付給車輛修理勞務(wù)提供方以承擔(dān)機(jī)動(dòng)車輛保險(xiǎn)責(zé)任的

　　B.接受貸款服務(wù)向貸款方支付的與該筆貸款直接相關(guān)的咨詢費(fèi)

　　C.購(gòu)進(jìn)的居民日常服務(wù)

　　D.提供保險(xiǎn)服務(wù)的納稅人以實(shí)物賠付方式自行向車輛修理勞務(wù)提供方購(gòu)進(jìn)的車輛修理勞務(wù)以承擔(dān)機(jī)動(dòng)車輛保險(xiǎn)責(zé)任的

　　[答案]ABC

　　[解析]選項(xiàng)D：提供保險(xiǎn)服務(wù)的納稅人以實(shí)物賠付方式承擔(dān)機(jī)動(dòng)車輛保險(xiǎn)責(zé)任的，自行向車輛修理勞務(wù)提供方購(gòu)進(jìn)的車輛修理勞務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以按規(guī)定從保險(xiǎn)公司銷項(xiàng)稅額中抵扣。