1[.單選題]設(shè)立在中國境內(nèi)的外國企業(yè)(包括港、澳、臺(tái)企業(yè))及其他組織的常駐代表機(jī)構(gòu)，采取據(jù)實(shí)申報(bào)方式，應(yīng)在季度終了之日起()向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納企業(yè)所得稅。

　　A.15日內(nèi)

　　B.20日內(nèi)

　　C.30日內(nèi)

　　D.40日內(nèi)

　　[答案]A

　　[解析]設(shè)立在中國境內(nèi)的外國企業(yè)(包括港、澳、臺(tái)企業(yè))及其他組織的常駐代表機(jī)構(gòu)，采取據(jù)實(shí)申報(bào)方式，應(yīng)在季度終了之日起15日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納企業(yè)所得稅。

　　2[.單選題]下列關(guān)于《海外賬戶稅收遵從法案》的表述中，正確的是()。

　　A.《海外賬戶稅收遵從法案》規(guī)定舉證責(zé)任最終由納稅人承擔(dān)

　　B.《海外賬戶稅收遵從法案》的主要目的是追查全球企業(yè)避稅情況

　　C.根據(jù)《海外賬戶稅收遵從法案》被認(rèn)定為“不合作賬戶持有人”將被扣繳40%的預(yù)提所得稅

　　D.《海外賬戶稅收遵從法案》僅適用于美國境內(nèi)

　　[答案]A

　　[解析]選項(xiàng)B，《海外賬戶稅收遵從法案》的主要目的是追查全球范圍內(nèi)美國富人的逃避繳納稅款行為。選項(xiàng)C，雖然金融機(jī)構(gòu)負(fù)有盡職調(diào)查與信息報(bào)告義務(wù)，但舉證責(zé)任最終仍由納稅人承擔(dān)。如果某賬戶持有人不能證明自己并非美國納稅人或者無法向外國金融機(jī)構(gòu)提供必要的證明文件，那么該賬戶持有人會(huì)被認(rèn)定為“不合作賬戶持有人”，將被扣繳30%的預(yù)提所得稅，并且將面臨被關(guān)閉賬戶的風(fēng)險(xiǎn)。選項(xiàng)D，《海外賬戶稅收遵從法案》適用范圍遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出美國轄區(qū)。

　　3[.單選題]下列關(guān)于雙重居民身份下最終居民身份判定標(biāo)準(zhǔn)的順序中，正確的是()。

　　A.永久性住所、重要利益中心、習(xí)慣性居處、國籍

　　B.國籍、永久性住所、重要利益中心、習(xí)慣性居處

　　C.重要利益中心、習(xí)慣性居處、永久性住所

　　D.習(xí)慣性居處、國籍、永久性住所、重要利益中心

　　[答案]A

　　[解析]先后順序?yàn)椋河谰眯宰∷�、重要利益中心、�?xí)慣性居處、國籍

　　4[.單選題]境內(nèi)機(jī)構(gòu)對外付匯的下列情形中，需要進(jìn)行稅務(wù)備案的是()。

　　A.境內(nèi)機(jī)構(gòu)在境外發(fā)生差旅費(fèi)10萬美元以上的

　　B.境內(nèi)機(jī)構(gòu)發(fā)生在境外的進(jìn)出口貿(mào)易傭金5萬美元以上的

　　C.境內(nèi)機(jī)構(gòu)在境外發(fā)生會(huì)議費(fèi)10萬美元以上的

　　D.境內(nèi)機(jī)構(gòu)向境外支付旅游服務(wù)費(fèi)5萬美元以上的

　　[答案]D

　　[解析]該題目考核境內(nèi)機(jī)構(gòu)對外付匯，何時(shí)需要進(jìn)行稅務(wù)備案，何時(shí)無需進(jìn)行稅務(wù)備案。

　　5[.單選題]境內(nèi)機(jī)構(gòu)對外支付下列外匯資金時(shí)，須辦理和提交《服務(wù)貿(mào)易等項(xiàng)目對外支付稅務(wù)備案表》的是()。

　　A.境內(nèi)機(jī)構(gòu)在境外發(fā)生的商品展銷費(fèi)用

　　B.進(jìn)口貿(mào)易項(xiàng)下境外機(jī)構(gòu)獲得的國際運(yùn)輸費(fèi)用

　　C.境內(nèi)機(jī)構(gòu)在境外承包工程的工程款

　　D.我國區(qū)縣級國家機(jī)關(guān)對外無償捐贈(zèng)援助資金

　　[答案]D

　　[解析]選項(xiàng)D，我國省級以上國家機(jī)關(guān)對外無償捐贈(zèng)援助資金，支付外匯資金時(shí)，無須辦理和提交《服務(wù)貿(mào)易等項(xiàng)目對外支付稅務(wù)備案表》。

　　6[.多選題]根據(jù)國際稅收的有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有()。

　　A.企業(yè)境內(nèi)所得為虧損，境外所得為盈利，且企業(yè)已使用同期境外盈利全部或部分彌補(bǔ)了境內(nèi)虧損，則境內(nèi)已用境外盈利彌補(bǔ)的虧損允許再用以后年度境內(nèi)盈利重復(fù)彌補(bǔ)

　　B.企業(yè)按照稅法的有關(guān)規(guī)定計(jì)算的當(dāng)期境內(nèi)、境外應(yīng)納稅所得總額小于零的，應(yīng)以零計(jì)算當(dāng)期境內(nèi)、境外應(yīng)納稅所得總額，其當(dāng)期境外所得稅的抵免限額也為零

　　C.分國不分項(xiàng)方法下，企業(yè)境內(nèi)所得為虧損，境外盈利分別來自多個(gè)國家，則彌補(bǔ)境內(nèi)虧損時(shí)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照主管稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的境外所得來源國家(地區(qū))順序，彌補(bǔ)境內(nèi)虧損

　　D.分國不分項(xiàng)方法下，企業(yè)境內(nèi)所得為虧損，境外盈利分別來自多個(gè)國家，則彌補(bǔ)境內(nèi)虧損時(shí)，企業(yè)可以自行選擇彌補(bǔ)境內(nèi)虧損的境外所得來源國家(地區(qū))順序

　　[答案]BD

　　[解析]選項(xiàng)A：企業(yè)境內(nèi)所得為虧損，境外所得為盈利，且企業(yè)已使用同期境外盈利全部或部分彌補(bǔ)了境內(nèi)虧損，則境內(nèi)已用境外盈利彌補(bǔ)的虧損不得再用以后年度境內(nèi)盈利重復(fù)彌補(bǔ)。選項(xiàng)C：分國不分項(xiàng)方法下，企業(yè)境內(nèi)所得為虧損，境外盈利分別來自多個(gè)國家，則彌補(bǔ)境內(nèi)虧損時(shí)，企業(yè)可以自行選擇彌補(bǔ)境內(nèi)虧損的境外所得來源國家(地區(qū))順序

　　7[.多選題]下列各項(xiàng)中，符合預(yù)約定價(jià)安排管理規(guī)定的有()。

　　A.預(yù)約定價(jià)安排包括單邊和雙邊2種類型

　　B.預(yù)約定價(jià)安排的談簽影響稅務(wù)機(jī)關(guān)對企業(yè)全部經(jīng)營期間關(guān)聯(lián)交易的特別納稅調(diào)查調(diào)整和監(jiān)控管理

　　C.追溯期最長為10年

　　D.預(yù)約定價(jià)安排一般適用于主管稅務(wù)機(jī)關(guān)向企業(yè)送達(dá)接收其談簽意向的《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》之日所屬納稅年度前3個(gè)年度每年度發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易金額4000萬元人民幣以上的企業(yè)

　　[答案]CD

　　[解析]選項(xiàng)A：預(yù)約定價(jià)安排包括單邊、雙邊和多邊3種類型;選項(xiàng)B：預(yù)約定價(jià)安排的談簽不影響稅務(wù)機(jī)關(guān)對企業(yè)不適用預(yù)約定價(jià)安排的年度及關(guān)聯(lián)交易的特別納稅調(diào)查調(diào)整和監(jiān)控管理。

　　8[.多選題]中國企業(yè)采用“國際勞務(wù)雇用”方式，通過境外中介機(jī)構(gòu)聘用人員來華為其從事有關(guān)勞務(wù)活動(dòng)，關(guān)于對真實(shí)雇主為中國企業(yè)的判定可參考的因素有()。

　　A.中國企業(yè)對上述人員的工作擁有指揮權(quán)

　　B.上述人員在中國的工作地點(diǎn)由境外中介機(jī)構(gòu)控制或負(fù)責(zé)

　　C.中國企業(yè)支付給中介機(jī)構(gòu)的報(bào)酬是以上述人員工作時(shí)間計(jì)算

　　D.中國企業(yè)所需聘用人員的數(shù)量和標(biāo)準(zhǔn)由中介機(jī)構(gòu)確定

　　[答案]AC