1[.單選題]某市區(qū)一家外商投資企業(yè)(一般納稅人)2019年10月繳納進口環(huán)節(jié)增值稅15萬元，進口環(huán)節(jié)消費稅26.47萬元;本月向稅務機關實際繳納增值稅36萬元，消費稅80萬元。在稅務檢查過程中發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)下屬賓館上月隱瞞餐飲服務收入50萬元(含稅)，本月被查補相關稅金，并繳納有關罰款和滯納金共4萬元。該企業(yè)10月份應納城市維護建設稅、教育費附加及地方教育附加合計()萬元。

　　A.14.74

　　B.13.92

　　C.19.24

　　D.14.26

　　[答案]D

　　[解析]當月查補的增值稅應作為城建稅、教育費附加及地方教育附加的計稅(征)依據，但是繳納的罰款和滯納金不屬于城建稅和附加的計稅(征)依據;該企業(yè)10月份應納城市維護建設稅、教育費附加及地方教育附加合計=(36+80)×(7%+3%+2%)+50÷(1+6%)×6%×(7%+3%+2%)=14.26(萬元)。

　　2[.單選題]某市化妝品廠委托某縣城一化妝品廠加工一批高檔化妝品，委托方提供原材料成本180000元，支付不含增值稅加工費24000元，高檔化妝品消費稅稅率為15%，受托方無同類高檔化妝品市場價格。受托方代收代繳消費稅時，應代收代繳的城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加合計為()元。

　　A.3060

　　B.3176.47

　　C.3600

　　D.4320

　　[答案]C

　　[解析]受托方應代收代繳的消費稅=(180000+24000)÷(1-15%)×15%=36000(元)，應代收代繳的城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加合計=36000×(5%+3%+2%)=3600(元)。

　　3[.單選題]下列關于煙葉稅的說法錯誤的是()。

　　A.煙葉稅的納稅人為銷售煙葉的單位和個人

　　B.煙葉稅的征稅范圍為晾曬煙葉、烤煙葉

　　C.納稅人收購煙葉，應當向煙葉收購地的主管稅務機關申報納稅

　　D.納稅人應當自納稅義務發(fā)生月終了之日起15日內申報并繳納稅款

　　[答案]A

　　[解析]煙葉稅的納稅人為在我國境內收購煙葉的單位，因此選項A錯誤。

　　4[.單選題]某煙廠為增值稅一般納稅人，2018年1月收購煙葉2000公斤，實際支付的價款總額30萬元，已開具煙葉收購發(fā)票。下列表述正確的是()。

　　A.煙廠應該代扣代繳煙葉稅6萬元

　　B.煙廠應該代扣代繳煙葉稅6.6萬元

　　C.煙廠應該自行繳納煙葉稅6萬元

　　D.煙廠應該自行繳納煙葉稅6.6萬元

　　[答案]C

　　[解析]煙葉稅的納稅人是收購煙葉的單位，應繳納煙葉稅=實際支付的價款總額×稅率=30×20%=6(萬元)。

　　5[.單選題]甲縣某煙草公司去相鄰的乙縣收購煙葉，2019年2月5日，實際支付的價款總額80萬元。下列納稅事項的表述正確的是()。

　　A.煙草公司應在3月20日申報繳納煙葉稅

　　B.煙草公司2月收購煙葉應繳納煙葉稅16萬元

　　C.煙草公司應向甲縣主管稅務機關申報繳納煙葉稅

　　D.煙草公司收購煙葉的納稅義務發(fā)生時間是2月15日

　　[答案]B

　　[解析]選項A，煙葉稅按月計征，納稅人應當于納稅義務發(fā)生月終了之日起十五日內申報并繳納稅款;選項B，應繳納煙葉稅=80×20%=16(萬元);選項C，煙草公司應向收購地(乙縣)主管稅務機關申報繳納煙葉稅;選項D，煙葉稅的納稅義務發(fā)生時間為納稅人收購煙葉的當天，即2月5日。

　　6[.多選題]某納稅人按稅法規(guī)定增值稅先征后返。其城建稅的處理辦法是()。

　　A.繳納增值稅同時繳城建稅

　　B.返增值稅同時返城建稅

　　C.繳增值稅時，按比例返還已繳城建稅

　　D.返還增值稅時不返還城建稅

　　[答案]AD

　　[解析]對“兩稅”實行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，對隨“兩稅”附征的城建稅和教育費附加，一律不予退(返)還。

　　7[.多選題]下列關于城市維護建設稅減免稅規(guī)定的表述中，正確的有()。

　　A.城市維護建設稅隨“兩稅”的減免而減免

　　B.對國家重大水利工程建設基金免征城市維護建設稅

　　C.對由海關代征的進口產品增值稅和消費稅應減半征收城市維護建設稅

　　D.因減免稅而對“兩稅”進行退庫的，可同時對已征收的城市維護建設稅實施退庫

　　[答案]ABD

　　[解析]海關對進口產品代征的增值稅、消費稅，不征收城建稅。

　　8[.多選題]下列關于城市維護建設稅的表述中，正確的有()。

　　A.城市維護建設稅適用于外商投資企業(yè)

　　B.城市維護建設稅的納稅環(huán)節(jié)就是納稅人繳納“兩稅”的環(huán)節(jié)

　　C.城市維護建設稅實行地區(qū)差別比例稅率，設置了7%、5%和1%三檔稅率

　　D.城市維護建設稅按實際繳納的“兩稅”稅額計征，隨“兩稅”的法定減免而減免

　　[答案]ABCD

　　[解析]以上表述均正確。