一、單項選擇題

　　1.D市區(qū)B化妝品企業(yè)委托C縣城的A企業(yè)加工高檔口紅，同時B企業(yè)還委托F鎮(zhèn)的張某加工高級香水并收回。李某經常從B企業(yè)進貨，到D市周邊的鄉(xiāng)村出售。相關業(yè)務涉及城建稅的正確稅務處理是( )。

　　A.委托加工環(huán)節(jié)的高檔口紅部分，由B企業(yè)按7%繳納城建稅

　　B.李某的銷售行為的城建稅稅率為7%

　　C.委托加工環(huán)節(jié)的高級香水部分，張某應按稅率5%代收代繳城建稅

　　D.委托加工環(huán)節(jié)的高檔口紅部分，由A企業(yè)按5%稅率代收代繳城建稅，納稅地點在C縣城

　　【答案】D

　　2.市區(qū)某納稅人當月應納增值稅3萬元,減免1萬元,補繳上月漏交的增值稅0.5萬元。本月應繳城建稅( )萬元。

　　A.0.175

　　B.0.21

　　C.0.14

　　D.0.245

　　【答案】A

　　【解析】本月應繳城建稅=(3-1+0.5)×7%=0.175(萬元)。

　　3.設在縣城的某企業(yè)2019年9月拖欠消費稅50萬元,經查出后,補繳了拖欠的消費稅,同時加罰了滯納金和罰款合計8萬元。該企業(yè)應繳納城市維護建設稅( )萬元。

　　A.0.4

　　B.2.1

　　C.2.5

　　D.2.9

　　【答案】C

　　【解析】該企業(yè)應繳納城市維護建設稅=50×5%=2.5(萬元)。

　　二、多項選擇題

　　1.下列關于城市維護建設稅計稅依據的表述中，正確的有( )。

　　A.免征“兩稅”時應同時免征城市維護建設稅

　　B.對出口產品退還增值稅的，不退還已繳納的城市維護建設稅

　　C.納稅人被查補“兩稅”時應同時對查補的“兩稅”補繳城市維護建設稅

　　D.納稅人違反“兩稅”有關稅法被加收的滯納金應計入城市維護建設稅的計稅依據

　　【答案】ABC

　　【解析】選項D，納稅人違反“兩稅”有關稅法而加收的滯納金和罰款，是稅務機關對納稅人違法行為的經濟制裁，不作為城市維護建設稅的計稅依據。

　　2.下列關于城市維護建設稅減免稅規(guī)定的表述中，正確的有( )。(2014年考題改編)

　　A.城市維護建設稅隨“兩稅”的減免而減免

　　B.國家重大水利工程建設基金免城市維護建設稅

　　C.對由海關代征的進口產品增值稅和消費稅應減半征收城市維護建設稅

　　D.因減免稅而對“兩稅”進行退庫的，可同時對已征收的城市維護建設稅實施退庫

　　【答案】ABD

　　【解析】選項C，海關對進口產品代征的增值稅、消費稅，不征收城市維護建設稅。

　　三、計算問答題

　　1.某市自營出口的生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅率為17%，退稅率為13%。企業(yè)總計購進原材料取得增值稅專用發(fā)票注明價款300萬元，稅款51萬元，已經抵扣進項稅額。企業(yè)當月內銷貨物取得不含稅收入400萬元，企業(yè)出口貨物，取得價款200萬元。企業(yè)當期應納的城建稅是多少?

　　【答案及解析】

　　當期免抵退稅不得免征和抵扣稅額=200×(17%-13%)=8(萬元)

　　當期應納稅額=0+400×17%-(300×17%-8)=25(萬元)。

　　當期免抵退稅額=200×13%=26(萬元)。

　　當期的免抵稅額=26(萬元)。

　　當期應納的城建稅=(25+26)×7%=3.57(萬元)。