1.下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅工資、薪金所得應(yīng)稅項(xiàng)目的是( )。

　　A.勞動(dòng)分紅

　　B.托兒補(bǔ)助費(fèi)

　　C.獨(dú)生子女補(bǔ)貼

　　D.差旅費(fèi)津貼

　　【答案】A

　　【解析】工資、薪金所得是指?jìng)�(gè)人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。托兒補(bǔ)助費(fèi)、獨(dú)生子女補(bǔ)貼、差旅費(fèi)津貼不屬于工資、薪金所得項(xiàng)目，不征收個(gè)人所得稅。

　　2.下列所得應(yīng)按照“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅的有( )。

　　A.個(gè)體工商戶對(duì)外投資取得的股息所得

　　B.出租汽車經(jīng)營(yíng)單位對(duì)出租車駕駛員采取單車承包的方式運(yùn)營(yíng)，出租車駕駛員從事客貨運(yùn)營(yíng)取得的所得

　　C.經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)，取得營(yíng)業(yè)執(zhí)照，從事醫(yī)療活動(dòng)而取得所得的個(gè)體工商戶

　　D.個(gè)人從事彩票代銷業(yè)務(wù)而取得的所得

　　【答案】CD

　　【解析】選項(xiàng)A：個(gè)體工商戶對(duì)外投資取得的股息按照利息、股息、紅利所得計(jì)稅;選項(xiàng)B：出租汽車經(jīng)營(yíng)單位對(duì)出租車駕駛員采取單車承包的方式運(yùn)營(yíng)，出租車駕駛員從事客貨運(yùn)營(yíng)取得的收入，按照“工資、薪金所得”計(jì)稅。

　　3.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列個(gè)人所得中，應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”稅目征收個(gè)人所得稅的有( )。

　　A.某大學(xué)教授從甲企業(yè)取得的咨詢費(fèi)

　　B.某公司高管從乙大學(xué)取得的講課費(fèi)

　　C.某設(shè)計(jì)院設(shè)計(jì)師從丙家裝公司取得的設(shè)計(jì)費(fèi)

　　D.某公司對(duì)非雇員的營(yíng)銷業(yè)績(jī)獎(jiǎng)勵(lì)

　　【答案】ABCD

　　【解析】勞務(wù)報(bào)酬所得，是指?jìng)�(gè)人獨(dú)立從事“非雇用”的各種勞務(wù)所取得的所得，包括設(shè)計(jì)、醫(yī)療、法律、會(huì)計(jì)、咨詢、講學(xué)、翻譯、演出、技術(shù)服務(wù)、介紹服務(wù)、代辦服務(wù)等。

　　4.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，個(gè)人從事下列非雇用勞動(dòng)取得的收入中，應(yīng)按“稿酬所得”稅目繳納個(gè)人所得稅的是( )。

　　A.審稿收入

　　B.翻譯收入

　　C.題字收入

　　D.出版作品收入

　　【答案】D

　　【解析】選項(xiàng)ABC應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

　　5.下列項(xiàng)目中，按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的有( )。

　　A.個(gè)人舉辦書畫展取得的報(bào)酬

　　B.提供著作的版權(quán)而取得的報(bào)酬

　　C.個(gè)人開設(shè)牙科診所的收入

　　D.高校教師受出版社委托進(jìn)行審稿取得的報(bào)酬

　　【答案】AD

　　【解析】選項(xiàng)B屬于“特許權(quán)使用費(fèi)所得”，選項(xiàng)C屬于“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”。

　　6.下列項(xiàng)目中，應(yīng)按照“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的有( )。

　　A.自由畫家為某單位作畫取得的所得

　　B.個(gè)人將自己創(chuàng)作的文字作品以圖書形式出版取得的所得

　　C.作者將自己的文字作品手稿復(fù)印件公開拍賣取得的所得

　　D.作者將自己的文字作品手稿原件公開拍賣取得的所得

　　【答案】CD

　　【解析】選項(xiàng)A：自由畫家為某單位作畫取得的所得，應(yīng)按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”計(jì)稅;選項(xiàng)B：個(gè)人將自己創(chuàng)作的文字作品以圖書形式出版取得的所得，應(yīng)按照“稿酬所得”計(jì)稅。

　　7.下列情形中，按“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅的有( )。

　　A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)為個(gè)人投資者購(gòu)買汽車并將汽車所有權(quán)登記到個(gè)人名下

　　B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)對(duì)外投資分回的股息、紅利

　　C.股份有限公司為投資者家庭成員購(gòu)買房產(chǎn)

　　D.個(gè)人因持有上市公司股票而取得的股息所得

　　【答案】BCD

　　8.納稅人取得的以下所得或發(fā)生的以下事項(xiàng)應(yīng)按照“利息、股息、紅利所得”征收個(gè)人所得稅的是( )。

　　A.出租汽車經(jīng)營(yíng)單位將出租車所有權(quán)轉(zhuǎn)移給駕駛員的，出租車駕駛員從事客貨運(yùn)營(yíng)取得的收入

　　B.員工因擁有股權(quán)而參與企業(yè)稅后利潤(rùn)分配取得的所得

　　C.單位為職工支付的超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)

　　D.個(gè)人轉(zhuǎn)讓債券所得

　　【答案】B

　　【解析】選項(xiàng)A：出租汽車經(jīng)營(yíng)單位將出租車所有權(quán)轉(zhuǎn)移給駕駛員的，出租車駕駛員從事客貨運(yùn)營(yíng)取得的收入，比照“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目征稅;選項(xiàng)B：?jiǎn)T工因擁有股權(quán)而參與企業(yè)稅后利潤(rùn)分配取得的所得，按“利息、股息、紅利所得”征收個(gè)人所得稅;選項(xiàng)C：?jiǎn)挝粸槁毠ぶЦ兜某�過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)按“工資、薪金所得”征收個(gè)人所得稅;選項(xiàng)D：個(gè)人轉(zhuǎn)讓債券所得按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”征收個(gè)人所得稅。

　　9.下列各項(xiàng)中，應(yīng)按“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”稅目征收個(gè)人所得稅的是( )。

　　A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的個(gè)人投資者以企業(yè)資金為本人購(gòu)買住房，并歸為個(gè)人名下

　　B.個(gè)體工商戶對(duì)外投資取得的所得

　　C.股份制企業(yè)的個(gè)人投資者以該企業(yè)的資金為本人購(gòu)買汽車并歸為個(gè)人名下

　　D.股份制企業(yè)的個(gè)人投資者從該企業(yè)借款，在該納稅年度終了后既未歸還又未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的

　　【答案】A

　　【解析】理解性考題。選項(xiàng)BCD按“利息、股息、紅利所得”稅目計(jì)征個(gè)人所得稅。

　　10.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，適用超額累進(jìn)稅率的項(xiàng)目是( )。

　　A.工資、薪金所得

　　B.稿酬所得

　　C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

　　D.偶然所得

　　【答案】A

　　【解析】選項(xiàng)BCD均適用比例稅率。

　　11.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，按次計(jì)征個(gè)人所得稅的稅目有( )。

　　A.特許權(quán)使用費(fèi)所得

　　B.利息、股息、紅利所得

　　C.稿酬所得

　　D.財(cái)產(chǎn)租賃所得

　　【答案】ABCD

　　12.下列各項(xiàng)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，按照定額和比例相結(jié)合的方法扣除費(fèi)用的有( )。

　　A.勞務(wù)報(bào)酬所得

　　B.特許權(quán)使用費(fèi)所得

　　C.企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營(yíng)所得

　　D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

　　【答案】AB

　　【解析】選項(xiàng)C：減除必要費(fèi)用(3500元/月);選項(xiàng)D：減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用。

　　13.有關(guān)企業(yè)年金繳費(fèi)的個(gè)人所得稅處理，下列表述中正確的是( )。

　　A.單位根據(jù)國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定的辦法和標(biāo)準(zhǔn)，為在本單位任職職工繳付的企業(yè)年金，單位繳費(fèi)部分在計(jì)入個(gè)人賬戶時(shí)，個(gè)人繳納個(gè)人所得稅

　　B.個(gè)人根據(jù)規(guī)定繳付的年金個(gè)人繳費(fèi)部分，在不超過本人繳費(fèi)工資計(jì)稅基數(shù)的4%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，暫從個(gè)人當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額中扣除

　　C.超過法定標(biāo)準(zhǔn)繳付的年金，單位繳費(fèi)部分應(yīng)并入個(gè)人當(dāng)期的工資、薪金所得，依法計(jì)征個(gè)人所得稅，個(gè)人繳費(fèi)部分不征稅

　　D.超過法定標(biāo)準(zhǔn)繳付的年金，單位繳費(fèi)部分不計(jì)征個(gè)人所得稅，個(gè)人繳費(fèi)部分征稅

　　【答案】B

　　【解析】選項(xiàng)A：?jiǎn)挝桓鶕?jù)國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定的辦法和標(biāo)準(zhǔn)，為在本單位任職或者受雇的全體職工繳付的企業(yè)年金，單位繳費(fèi)部分在計(jì)入個(gè)人賬戶時(shí)，個(gè)人暫不繳納個(gè)人所得稅;選項(xiàng)CD：超過法定標(biāo)準(zhǔn)繳付的年金，單位繳費(fèi)和個(gè)人繳費(fèi)部分，應(yīng)并入個(gè)人當(dāng)期的工資、薪金所得，依法計(jì)征個(gè)人所得稅。

　　14.根據(jù)個(gè)人所得稅的相關(guān)規(guī)定，在計(jì)算個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得的應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許據(jù)實(shí)扣除的支出有( )。

　　A.向非金融企業(yè)的借款利息支出

　　B.業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出

　　C.與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的成本費(fèi)用

　　D.向其從業(yè)人員實(shí)際支付的合理的工資、薪金支出

　　【答案】CD

　　【解析】選項(xiàng)A：個(gè)體工商戶在生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)期間向非金融企業(yè)的借款利息支出，不超過按金融企業(yè)同類、同期貸款利率計(jì)算的數(shù)額部分準(zhǔn)予扣除，超過規(guī)定的部分，不能扣除;選項(xiàng)B：個(gè)體工商戶每一納稅年度發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照實(shí)際發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入的5‰;選項(xiàng)C符合題意，與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的成本費(fèi)用，允許據(jù)實(shí)扣除;選項(xiàng)D符合題意，向其從業(yè)人員實(shí)際支付的合理的工資、薪金支出，允許據(jù)實(shí)扣除。

　　15.下列關(guān)于個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得計(jì)征個(gè)人所得稅的說法，正確的有( )。

　　A.個(gè)體工商戶向其從業(yè)人員實(shí)際支付的合理的工資、薪金支出，準(zhǔn)予稅前據(jù)實(shí)扣除

　　B.個(gè)體工商戶發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，在銷售(營(yíng)業(yè))收入5‰以內(nèi)的部分可據(jù)實(shí)扣除

　　C.個(gè)體工商戶每一納稅年度發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用不超過當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入15%的部分，可據(jù)實(shí)扣除;超過部分，可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除

　　D.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得適用五級(jí)超額累進(jìn)稅率

　　【答案】ACD

　　【解析】個(gè)體工商戶每一納稅年度發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入的5‰。