1.下列不屬于“營改增”現(xiàn)代服務(wù)中的文化創(chuàng)意服務(wù)的是( )。

　　A.設(shè)計服務(wù)

　　B.知識產(chǎn)權(quán)服務(wù)

　　C.信息系統(tǒng)服務(wù)

　　D.廣告服務(wù)

　　【答案】C

　　【解析】本題考核的知識點是現(xiàn)代服務(wù)中的文化創(chuàng)意服務(wù)的范圍。選項C屬于信息技術(shù)服務(wù)。

　　2.下列各項中，應(yīng)征收增值稅的是( )。

　　A.納稅人取得的中央財政補(bǔ)貼

　　B.貸款利息

　　C.納稅人在資產(chǎn)重組過程中，通過出售方式，將全部實物資產(chǎn)及其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、負(fù)債和勞動力一并轉(zhuǎn)讓涉及的不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓

　　D.被保險人獲得的保險賠付

　　【答案】B

　　【解析】本題考核的知識點是增值稅征稅范圍中的特殊項目。選項ACD不征收增值稅。

　　3.下列各項業(yè)務(wù)中，不征收增值稅的是( )。

　　A.港口設(shè)施經(jīng)營人收取的港口設(shè)施保安費

　　B.航空運(yùn)輸企業(yè)無償為關(guān)聯(lián)企業(yè)提供的航空運(yùn)輸服務(wù)

　　C.出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機(jī)收取的管理費用

　　D.航空運(yùn)輸企業(yè)根據(jù)國家指令以公益活動為目的無償提供的航空運(yùn)輸服務(wù)

　　【答案】D

　　【解析】選項A：港口設(shè)施經(jīng)營人收取的港口設(shè)施保安費按照“港口碼頭服務(wù)”征收增值稅;選項B：屬于視同銷售服務(wù)行為，征收增值稅;選項C：出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機(jī)收取的管理費用，按“陸路運(yùn)輸服務(wù)”征收增值稅。

　　4.根據(jù)我國增值稅法的相關(guān)規(guī)定，下列不屬于視同銷售行為的是( )。

　　A.將購進(jìn)的貨物無償贈送給災(zāi)民

　　B.單位效益不好，將自產(chǎn)的電視機(jī)發(fā)給員工作福利

　　C.將半成品從一個車間轉(zhuǎn)移到另一個車間繼續(xù)加工

　　D.將自產(chǎn)的設(shè)備用于投資入股

　　【答案】C

　　【解析】A選項屬于“將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物無償贈送其他單位或者個人”;B選項屬于“將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個人消費”;D選項屬于“將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于投資入股”，都屬于視同銷售行為。

　　5.下列行為中，屬于視同銷售行為征收增值稅的有( )。

　　A.企業(yè)將購進(jìn)的紅酒發(fā)給職工作為福利

　　B.企業(yè)將上月購進(jìn)用于生產(chǎn)的鋼材現(xiàn)用于建房

　　C.納稅人將委托加工的貨物贈送給關(guān)聯(lián)企業(yè)

　　D.企業(yè)將自產(chǎn)貨物分配給股東

　　【答案】CD

　　【解析】選項A：不屬于視同銷售，進(jìn)項稅不得抵扣;選項B：不屬于視同銷售，并且進(jìn)項稅可以抵扣。

　　6.下列行為中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有( )。

　　A.境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人出租在境內(nèi)使用的有形動產(chǎn)

　　B.納稅人為本單位員工提供服務(wù)

　　C.納稅人為其他單位員工提供服務(wù)

　　D.單位聘用的員工為本單位或者雇主提供取得工資的服務(wù)

　　【答案】AC

　　【解析】本題考核的知識點是非經(jīng)營活動的含義。選項BD：納稅人為本單位員工提供服務(wù)和單位或者個體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供取得工資的服務(wù)均屬于非經(jīng)營活動，不征收增值稅。

　　7.下列各項中，屬于增值稅混合銷售行為的有( )。

　　A.建材商店在銷售建材的同時又為其他客戶提供裝飾服務(wù)

　　B.汽車制造公司在生產(chǎn)銷售汽車的同時又為該客戶提供修理勞務(wù)

　　C.塑鋼門窗零售商店在銷售外購產(chǎn)品的同時又為該客戶提供安裝服務(wù)

　　D.餐飲公司提供餐飲服務(wù)的同時銷售酒水

　　【答案】CD

　　【解析】選項A：屬于兼營行為;選項B：銷售汽車和提供修理勞務(wù)均屬于傳統(tǒng)增值稅應(yīng)稅范圍，未涉及服務(wù)，不屬于混合銷售行為。

　　8.下列納稅人需辦理增值稅一般納稅人登記的是( )。

　　A.選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的行政單位

　　B.選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的事業(yè)單位

　　C.年應(yīng)稅銷售額超過60萬元且會計核算健全的生產(chǎn)企業(yè)

　　D.年應(yīng)稅銷售額為40萬元，沒有固定生產(chǎn)經(jīng)營場所的個體工商戶

　　【答案】C

　　【解析】選項C：從事貨物生產(chǎn)或者提供勞務(wù)的納稅人，年應(yīng)稅銷售額超過50萬元且會計核算健全的應(yīng)辦理一般納稅人登記。

　　9.增值稅納稅人年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，除另有規(guī)定外，應(yīng)辦理一般納稅人登記。下列各項中，應(yīng)計入年應(yīng)稅銷售額的有( )。

　　A.關(guān)聯(lián)企業(yè)銷售額

　　B.納稅申報銷售額

　　C.稽查查補(bǔ)銷售額

　　D.納稅評估調(diào)整銷售額

　　【答案】BCD

　　【解析】增值稅納稅人年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，除另有規(guī)定外，應(yīng)辦理一般納稅人登記。其中，年應(yīng)稅銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過12個月或四個季度的經(jīng)營期內(nèi)累計應(yīng)征增值稅銷售額，包括納稅申報銷售額、稽查查補(bǔ)銷售額、納稅評估調(diào)整銷售額。

　　10.根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，增值稅一般納稅人銷售的下列貨物中，不適用11%低稅率的有( )。

　　A.空白錄像帶

　　B.麥芽

　　C.橄欖油

　　D.密集型烤房設(shè)備

　　【答案】AB

　　【解析】選項AB屬于適用17%增值稅稅率的貨物。

　　11.增值稅一般納稅人銷售的下列貨物中，適用11%增值稅稅率的有( )。

　　A.調(diào)制乳

　　B.干姜

　　C.食用植物油

　　D.圖書、報紙、雜志

　　【答案】BCD

　　【解析】調(diào)制乳適用稅率為17%。

　　12.根據(jù)營改增的規(guī)定，下列應(yīng)稅服務(wù)適用6%增值稅稅率的有( )。

　　A.研發(fā)服務(wù)

　　B.裝卸搬運(yùn)服務(wù)

　　C.運(yùn)輸服務(wù)

　　D.有形動產(chǎn)租賃服務(wù)

　　【答案】AB

　　【解析】選項C適用11%的增值稅稅率;選項D適用17%的增值稅稅率。

　　13.根據(jù)營改增的規(guī)定，下列應(yīng)稅服務(wù)適用11%增值稅稅率的有( )。

　　A.建筑服務(wù)

　　B.銷售不動產(chǎn)

　　C.金融服務(wù)

　　D.轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)

　　【答案】AB

　　【解析】選項CD適用6%的增值稅稅率。