答案與解析

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1.

　　【答案】A

　　【解析】選項(xiàng)BCD屬于需要辦理注銷稅務(wù)登記的情況。

　　2.

　　【答案】B

　　【解析】納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)當(dāng)自營(yíng)業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起15日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記。

　　3.

　　【答案】B

　　【解析】納稅人遺失稅務(wù)登記證件的，應(yīng)當(dāng)在15日內(nèi)書面報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，并登報(bào)聲明作廢。

　　4.

　　【答案】C

　　【解析】選項(xiàng)ABD均屬于納稅人辦理事項(xiàng)時(shí)必須持有稅務(wù)登記證件的情形。

　　5.

　　【答案】A

　　【解析】扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。

　　6.

　　【答案】C

　　【解析】納稅人與其關(guān)聯(lián)企業(yè)未按照獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來(lái)支付價(jià)款、費(fèi)用的，稅務(wù)機(jī)關(guān)自該業(yè)務(wù)往來(lái)發(fā)生的納稅年度起3年內(nèi)進(jìn)行調(diào)整;有特殊情況的，可以自該業(yè)務(wù)往來(lái)發(fā)生的納稅年度起10年內(nèi)進(jìn)行調(diào)整。

　　7.

　　【答案】B

　　【解析】納稅人超過(guò)應(yīng)納稅額繳納的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還;納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款，并加算銀行同期存款利息，稅務(wù)機(jī)關(guān)及時(shí)查實(shí)后應(yīng)立即退還。

　　8.

　　【答案】D

　　【解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施和稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施都需要經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)批準(zhǔn)。

　　9.

　　【答案】C

　　【解析】選項(xiàng)A：稅收并不是優(yōu)先于所有的無(wú)擔(dān)保債權(quán)，對(duì)于法律上另有規(guī)定的無(wú)擔(dān)保債權(quán)，不能行使稅收優(yōu)先權(quán);選項(xiàng)B：納稅人發(fā)生欠稅在前的，稅收優(yōu)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)和留置權(quán)的執(zhí)行;選項(xiàng)D：納稅人欠繳稅款，同時(shí)又被稅務(wù)機(jī)關(guān)以外的其他行政部門處以罰款，沒(méi)收非法所得的，稅收優(yōu)先于罰款和沒(méi)收非法所得。

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1.

　　【答案】ABCD

　　【解析】除按照規(guī)定不需要發(fā)給稅務(wù)登記證件的外，納稅人辦理下列事項(xiàng)時(shí)，必須持有稅務(wù)登記證件：(1)開立銀行賬戶;(2)申請(qǐng)減稅、免稅、退稅;(3)申請(qǐng)辦理延期申報(bào)、延期繳納稅款;(4)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票;(5)申請(qǐng)開具外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明;(6)辦理停業(yè)、歇業(yè);(7)其他有關(guān)稅務(wù)事項(xiàng)。

　　2.

　　【答案】ABCD

　　【解析】上述各項(xiàng)均符合相關(guān)政策的規(guī)定。

　　3.

　　【答案】BD

　　【解析】選項(xiàng)B：由海關(guān)征收，不適用《征管法》;選項(xiàng)D：不屬于稅，雖然由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收，但不適用《征管法》。

　　4.

　　【答案】BD

　　【解析】選項(xiàng)A：納稅人在享受減免稅待遇期間，仍應(yīng)按規(guī)定辦理納稅申報(bào)。選項(xiàng)C：減免稅期限超過(guò)1個(gè)納稅年度的，進(jìn)行一次性審批。

　　5.

　　【答案】BCD

　　【解析】選項(xiàng)A：納稅人需要延期繳納稅款的，應(yīng)在規(guī)定的期限內(nèi)提出書面申請(qǐng)，不能是口頭申請(qǐng)

　　6.

　　【答案】AC

　　【解析】經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取下列稅收保全措施：(1)書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款;(2)扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或其他財(cái)產(chǎn)。

　　7.

　　【答案】BCD

　　【解析】稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施適用于從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人以及納稅擔(dān)保人。

　　8.

　　【答案】ABC

　　【解析】選項(xiàng)A：因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在3年內(nèi)追征稅款，但不加收滯納金;選項(xiàng)B：因納稅人計(jì)算等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在3年內(nèi)追征稅款、滯納金，有特殊情況的，追征期可以延長(zhǎng)到5年;選項(xiàng)C：對(duì)于納稅人偷稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以無(wú)限期追征其未繳或少繳的稅款、滯納金。

　　9.

　　【答案】ABCD

　　【解析】國(guó)家機(jī)關(guān)、學(xué)校、幼兒園、醫(yī)院等事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體不得作為納稅保證人。有以下情形之一的，不得作為納稅保證人：(1)有偷稅、抗稅、騙稅、逃避追繳欠稅行為被稅務(wù)機(jī)關(guān)、司法機(jī)關(guān)追究過(guò)法律責(zé)任未滿2年的;(2)因有稅收違法行為正在被稅務(wù)機(jī)關(guān)立案處理或涉嫌刑事犯罪被司法機(jī)關(guān)立案?jìng)刹榈?(3)納稅信譽(yù)等級(jí)被評(píng)為C級(jí)以下的;(4)在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)所在地的市(地、州)沒(méi)有住所的自然人或稅務(wù)登記不在本市(地、州)的企業(yè);(5)無(wú)民事行為能力或限制民事行為能力的自然人;(6)與納稅人存在擔(dān)保關(guān)聯(lián)關(guān)系的;(7)有欠稅行為的。