【單選1】下列各項(xiàng)中，屬于稅法基本原則的是( )。

　　A.法律優(yōu)位原則

　　B.特別法優(yōu)于普通法原則

　　C.稅收效率原則

　　D.實(shí)體從舊、程序從新原則

　　【答案】C

　　【解析】選項(xiàng)ABD屬于稅法適用原則。

　　【多選2】稅收法定原則的內(nèi)容包括( )。

　　A.納稅人法定

　　B.征稅對象法定

　　C.稅率法定

　　D.納稅期限法定

　　【答案】ABCD

　　【解析】本題的主要考核點(diǎn)是要充分理解稅收法定原則的含義。稅收法定原則是指稅法主體的權(quán)利義務(wù)必須由法律加以規(guī)定，稅法的各類構(gòu)成要素只能由法律明確規(guī)定。

　　【多選3】下列關(guān)于稅法原則的表述中，正確的有( )。(2017年)

　　A.稅收法定原則是稅法基本原則中的核心

　　B.稅收效率原則要求稅法的制定要有利于節(jié)約稅收征管成本

　　C.制定稅法時禁止在沒有正當(dāng)理由的情況下給予特定納稅人特別優(yōu)惠這一做法體現(xiàn)了稅收公平原則

　　D.稅收行政法規(guī)的效力優(yōu)于稅收行政規(guī)章的效力體現(xiàn)了法律優(yōu)位原則

　　【答案】ABCD

　　【解析】選項(xiàng)B：稅收效率原則包括兩個方面，一是指經(jīng)濟(jì)效率，二是指行政效率。前者要求稅法的制定要有利于資源的有效配置和經(jīng)濟(jì)體制的有效運(yùn)行，后者要求提高稅收行政效率，節(jié)約稅收征管成本。選項(xiàng)C：稅收公平原則，禁止對特定納稅人給予歧視性待遇，也禁止在沒有正當(dāng)理由的情況下給予特定納稅人特別優(yōu)惠。選項(xiàng)D：法律優(yōu)位原則，其基本含義為法律的效力高于行政立法的效力，還可進(jìn)一步推論為稅收行政法規(guī)的效力優(yōu)于稅收行政規(guī)章的效力。

　　【多選4】下列關(guān)于稅法原則的表述中，正確的有( )。(2010年)

　　A.新法優(yōu)于舊法原則屬于稅法的適用原則

　　B.稅法主體的權(quán)利義務(wù)必須由法律加以規(guī)定，這體現(xiàn)了稅收法定原則

　　C.稅法的原則反映稅收活動的根本屬性，包括稅法基本原則和稅法適用原則

　　D.稅法適用原則中的法律優(yōu)位原則明確了稅收法律的效力高于稅收行政法規(guī)的效力

　　【答案】ABCD.

　　【解析】四個選項(xiàng)均符合。

　　【單選5】納稅人甲公司利用會計(jì)處理方法減少計(jì)稅依據(jù)，當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)重新核定計(jì)稅依據(jù)，這樣處理體現(xiàn)了稅法基本原則中的( )。

　　A.稅收法定原則

　　B.稅收公平原則

　　C.實(shí)質(zhì)課稅原則

　　D.稅收效率原則

　　【答案】C

　　【解析】實(shí)質(zhì)課稅原則是指根據(jù)納稅人的真實(shí)負(fù)擔(dān)能力決定納稅人的稅負(fù)，而不能僅考慮相關(guān)外觀和形式。

　　【單選6】納稅人王某和稅務(wù)所在繳納稅款上發(fā)生爭議，必須在繳納有爭議的稅款后，稅務(wù)復(fù)議機(jī)關(guān)才能受理王某的復(fù)議申請，這體現(xiàn)了稅法適用原則中的( )。

　　A.新法優(yōu)于舊法原則

　　B.特別法優(yōu)于普通法原則

　　C.程序優(yōu)于實(shí)體原則

　　D.實(shí)體從舊原則

　　【答案】C

　　【解析】程序優(yōu)于實(shí)體原則是指在訴訟發(fā)生時稅收程序法優(yōu)于稅收實(shí)體法適用。

　　【單選7】一部新法實(shí)施后，對新法實(shí)施之前人們的行為不得適用新法，只能沿用舊法。這體現(xiàn)了稅法適用原則中的( )。

　　A.法律優(yōu)位原則

　　B.法律不溯及既往原則

　　C.新法優(yōu)于舊法原則

　　D.實(shí)體從舊，程序從新原則

　　【答案】B

　　【解析】法律不溯及既往原則的基本含義為：一部新法實(shí)施后，對新法實(shí)施之前人們的行為不得適用新法，而只能沿用舊法。

　　【單選8】下列稅法適用原則中，打破稅法效力等級限制的原則是( )。

　　A.程序優(yōu)于實(shí)體原則

　　B.法律不溯及既往原則

　　C.特別法優(yōu)于普通法原則

　　D.新法優(yōu)于舊法原則

　　【答案】C

　　【解析】特別法優(yōu)于普通法原則打破了稅法效力等級的限制，即居于特別法地位的級別較低的稅法，其效力可以高于作為普通法的級別較高的稅法。

　　【多選9】在稅收執(zhí)法過程中，對其適用性或法律效力的判斷上，一般掌握的原則有( )。

　　A.程序優(yōu)于實(shí)體原則

　　B.特別法優(yōu)于普通法

　　C.稅收法定原則

　　D.實(shí)體從舊、程序從新原則

　　【答案】ABD

　　【解析】本題的主要考核點(diǎn)是要將稅法的基本原則和稅法的適用原則區(qū)分開來，不能混淆。選項(xiàng)C屬于稅法基本原則。

　　【單選10】稅收法律關(guān)系的主體是指( )。

　　A.各級人民政府

　　B.納稅方

　　C.征稅方

　　D.征納雙方

　　【答案】D

　　【解析】在我國，稅收法律關(guān)系的主體包括征納雙方，權(quán)利主體的一方是代表國家行使征稅職責(zé)的國家行政機(jī)關(guān)，另一方是履行納稅義務(wù)的人。

　　【單選11】我國對納稅義務(wù)人的確定，采用的是( )。

　　A.屬人主義原則

　　B.屬地主義原則

　　C.折衷原則

　　D.屬地兼屬人原則

　　【答案】D

　　【解析】本題考核的知識點(diǎn)是納稅主體的確定原則。選項(xiàng)A.B.C.均不符合稅法規(guī)定。

　　【多選12】稅收法律關(guān)系產(chǎn)生的原因包括( )。

　　A.稅收法律事件

　　B.稅收法律的公布

　　C.稅收法律的實(shí)施

　　D.稅收法律行為

　　【答案】AD

　　【解析】稅收法律事實(shí)是稅收法律關(guān)系產(chǎn)生、變更和消滅的原因，稅收法律事實(shí)可以分為稅收法律事件和稅收法律行為。