1.下列屬于中央政府固定收入的是(　)。

　　A.土地增值稅

　　B.車船稅

　　C.契稅

　　D.車輛購置稅

　　『正確答案』D

　　『答案解析』選項ABC屬于地方政府固定收入。

　　2.下列項目征收增值稅的是(　)。

　　A.融資性售后回租業(yè)務(wù)中，承租方出售資產(chǎn)的行為

　　B.被保險人獲得的保險賠付

　　C.單用途卡發(fā)卡企業(yè)銷售單用途卡

　　D.納稅人對安裝運行后的電梯提供的維護保養(yǎng)服務(wù)

　　『正確答案』D

　　『答案解析』納稅人對安裝運行后的電梯提供的維護保養(yǎng)服務(wù)，按照“其現(xiàn)代服務(wù)”繳納增值稅。選項A，融資性售后回租業(yè)務(wù)中，承租方出售資產(chǎn)的行為不屬于增值稅的征稅范圍，不征收增值稅;選項B，被保險人獲得的保險賠付不征收增值稅;選項C，單用途卡發(fā)卡企業(yè)銷售單用途卡，不繳納增值稅。

　　3.某市提供勞務(wù)派遣服務(wù)的A公司為小規(guī)模納稅人，2018年5月提供勞務(wù)派遣服務(wù)，取得含稅收入100萬元，A公司代用工單位支付勞務(wù)派遣員工工資、社會保險及福利共計80萬元，已知A公司選擇差額納稅;銷售自己使用過的固定資產(chǎn)取得含稅銷售額17600元。該公司應(yīng)繳納增值稅(　)萬元。

　　A.2.96　　B.2.95　　C.1.00　　D.0.99

　　『正確答案』D

　　『答案解析』該公司應(yīng)繳納增值稅=(100-80)÷1.05×5%+17600÷(1+3%)×2%÷10000=0.99(萬元)

　　4.下列屬于增值稅視同銷售行為的是(　)。

　　A.將自產(chǎn)的貨物用于無償贈送其他單位

　　B.自然人股東將資金無償借給所投資公司

　　C.將外購的貨物用于個人消費

　　D.設(shè)在同一縣(市)的兩個機構(gòu)之間移送貨物

　　『正確答案』A

　　『答案解析』選項BC，不屬于視同發(fā)生應(yīng)稅銷售行為，而是屬于不得抵扣進項稅的情形;選項D，設(shè)有兩個以上機構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構(gòu)移送至其他機構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機構(gòu)設(shè)在同一縣(市)的除外，屬于視同發(fā)生應(yīng)稅銷售行為。

　　5.某商場珠寶首飾區(qū)，2018年3月零售珍珠項鏈，取得含稅收入55000元，零售金銀首飾，取得含稅收入50000元，零售鉑金首飾，取得含稅收入36000元。當月珠寶首飾區(qū)應(yīng)繳納的消費稅為(　)元。

　　A.3675.21　　B.4500　　C.6025.64　　D.7050

　　『正確答案』A

　　『答案解析』金銀首飾和鉑金首飾在零售環(huán)節(jié)繳納消費稅，珍珠項鏈在生產(chǎn)環(huán)節(jié)繳納消費稅，零售環(huán)節(jié)不交消費稅。應(yīng)繳納消費稅=(50000+36000)÷(1+17%)×5%=3675.21(元)

　　6.某市的甲企業(yè)委托縣城的乙企業(yè)加工實木地板。甲企業(yè)提供的主要原材料實際成本為15萬元，乙企業(yè)收取的不含稅加工費為2萬元，代墊輔助材料不含稅金額為1萬元。實木地板的消費稅稅率為5%，乙企業(yè)代收代繳消費稅的組成計稅價格為(　)萬元。

　　A.0.95　　B.17.89　　C.18.95　　D.20.12

　　『正確答案』C

　　『答案解析』組成計稅價格=(15+2+1)÷(1-5%)=18.95(萬元)

　　7.下列資產(chǎn)處置行為不屬于企業(yè)所得稅視同銷售的是(　)。

　　A.將資產(chǎn)用于交際應(yīng)酬

　　B.將資產(chǎn)用于股息分配

　　C.將資產(chǎn)用于職工福利

　　D.將資產(chǎn)在境內(nèi)總分機構(gòu)之間轉(zhuǎn)移

　　『正確答案』D

　　『答案解析』除將資產(chǎn)轉(zhuǎn)移至境外以外，將資產(chǎn)在境內(nèi)總分機構(gòu)之間轉(zhuǎn)移，由于資產(chǎn)所有權(quán)屬在形式和實質(zhì)上均不發(fā)生變化，可作為內(nèi)部處置資產(chǎn)，不視同銷售確認收入。

　　8.下列不屬于享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)必須符合的條件的是(　)。

　　A.在中國境內(nèi)(不包括港、澳、臺地區(qū))注冊的法人企業(yè)

　　B.具有大專以上學歷的員工占企業(yè)職工總數(shù)的50%以上

　　C.從事《技術(shù)先進型服務(wù)業(yè)務(wù)認定范圍(試行)》中的技術(shù)先進型服務(wù)業(yè)務(wù)取得的收入占企業(yè)當年總收入的45%以上

　　D.從事離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)取得的收入不低于企業(yè)當年總收入的35%

　　『正確答案』C

　　『答案解析』享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)必須同時符合以下條件：

　�、僭谥袊�境內(nèi)(不包括港、澳、臺地區(qū))注冊的法人企業(yè)。

　�、趶氖隆都夹g(shù)先進型服務(wù)業(yè)務(wù)認定范圍(試行)》中的一種或多種技術(shù)先進型服務(wù)業(yè)務(wù)，采用先進技術(shù)或具備較強的研發(fā)能力。

　�、劬哂写髮Ｒ陨蠈W歷的員工占企業(yè)職工總數(shù)的50%以上。

　　④從事《技術(shù)先進型服務(wù)業(yè)務(wù)認定范圍(試行)》中的技術(shù)先進型服務(wù)業(yè)務(wù)取得的收入占企業(yè)當年總收入的50%以上。

　�、輳氖码x岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)取得的收入不低于企業(yè)當年總收入的35%。

　　9.下列對律師事務(wù)所征收個人所得稅的表述錯誤的是(　)。

　　A.任何地區(qū)均不得對律師事務(wù)所實行全行業(yè)核定征稅辦法

　　B.律師個人承擔的按照律師協(xié)會規(guī)定參加的業(yè)務(wù)培訓費用，可據(jù)實扣除

　　C.會計師事務(wù)所的個人所得稅征收管理，不適用律師事務(wù)所的個人所得稅規(guī)定

　　D.合伙制律師事務(wù)所按出資比例或者事先約定的比例計算各合伙人應(yīng)分配的所得

　　『正確答案』C

　　『答案解析』會計師事務(wù)所、稅務(wù)師事務(wù)所、審計師事務(wù)所以及其他中介機構(gòu)的個人所得稅征收管理，也應(yīng)按照律師事務(wù)所的有關(guān)原則進行處理。

　　10.下列關(guān)于煙葉稅的表述錯誤的是(　)。

　　A.煙葉稅的征稅范圍包括晾曬煙葉、烤煙葉

　　B.煙葉稅實行比例稅率，稅率為20%

　　C.煙葉稅稅率的調(diào)整，由國家稅務(wù)總局決定

　　D.煙葉稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人收購煙葉的當天

　　『正確答案』C

　　『答案解析』煙葉稅稅率的調(diào)整，由國務(wù)院決定。

　　11.下列稅收、費用計入出口貨物的完稅價格的是(　)。

　　A.出口關(guān)稅

　　B.在貨物價款中單獨列明的貨物由我國境內(nèi)輸出地點運至購買方所在地的運輸費用

　　C.貨物運至我國境內(nèi)輸出地點裝載前的保險費

　　D.在貨物價款中單獨列明的貨物運至我國境內(nèi)輸出地點裝載后的保險費

　　『正確答案』C

　　『答案解析』出口貨物的完稅價格，由海關(guān)以該貨物的成交價格為基礎(chǔ)審查確定，并且應(yīng)當包括貨物運至我國境內(nèi)輸出地點裝載前的運輸及其相關(guān)費用、保險費。下列稅收、費用不計入出口貨物的完稅價格：

　　(1)出口關(guān)稅;

　　(2)在貨物價款中單獨列明的貨物運至我國境內(nèi)輸出地點裝載后的運輸及其相關(guān)費用、保險費。

　　12.下列各項中不征收資源稅的是(　)。

　　A.天然原油

　　B.人造石油

　　C.以未稅原煤加工的洗選煤

　　D.與原油同時開采的天然氣

　　『正確答案』B

　　『答案解析』征收資源稅的原油，是指開采的天然原油，不包括人造石油。