1.下列關(guān)于稅收和稅法的描述，不正確的有(　)。

　　A.稅法是調(diào)整稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人關(guān)系的法律規(guī)范

　　B.稅法不是沒規(guī)定權(quán)利，權(quán)利建立在義務(wù)之上，處于從屬地位

　　C.稅收的分配依據(jù)是基于生產(chǎn)要素進(jìn)行分配

　　D.稅法性質(zhì)上屬于私法

　　『正確答案』ACD

　　『答案解析』A，稅法是調(diào)整國家與納稅人關(guān)系的法律規(guī)范;C，稅收的分配依據(jù)是憑借政治權(quán)利的分配;D，稅法性質(zhì)上屬于公法。但具有一些私法的屬性。

　　2.下列關(guān)于稅法和其他法律關(guān)系的描述正確的是(　)。

　　A.稅法具有行政法的一般特性

　　B.稅收法律關(guān)系中居于領(lǐng)導(dǎo)地位的一方總是國家，但需要征納雙方意思表示完全一致

　　C.稅法的某些規(guī)范同民法規(guī)范基本相同時(shí)，稅法一般援引民法條款

　　D.涉及稅收征納關(guān)系的問題,即便符合民法中的規(guī)定，但違反稅法規(guī)定的，應(yīng)按稅法的規(guī)定對(duì)該交易做出調(diào)整

　　『正確答案』ACD

　　『答案解析』稅收法律關(guān)系中居于領(lǐng)導(dǎo)地位的一方總是國家，體現(xiàn)國家單方面意志，不需要征納雙方意思表示完全一致。

　　3.下列關(guān)于稅收原則的表述中，正確的有(　)。

　　A.稅收法定原則是稅法適用原則中的核心

　　B.新法實(shí)施后，之前人們的行為不適用新法，而只沿用舊法體現(xiàn)了法律優(yōu)位原則

　　C.稅收效率原則要求稅法的制定要有利于節(jié)約稅收征管成本

　　D.制定稅法時(shí)禁止在沒有正當(dāng)理由的情況下給予特定納稅人特別優(yōu)惠，這一做法體現(xiàn)了稅收公平原則

　　『正確答案』CD

　　『答案解析』A，稅收法定原則是稅法基本原則的核心;B，法律不溯及既往原則是新法實(shí)施后，之前人們的行為不適用新法，而只沿用舊法。保持稅法的穩(wěn)定性和可預(yù)測(cè)性。

　　4.下列關(guān)于稅收原則的表述中，正確的有(　)。

　　A.新法舊法對(duì)同一事項(xiàng)有不同規(guī)定時(shí)，新法效力優(yōu)于舊法體現(xiàn)了新法優(yōu)于舊法

　　B.居于特別法地位級(jí)別較低的稅法，其效力可以高于作為普通法的級(jí)別較高的稅法

　　C.特別法優(yōu)于普通法原則打破了稅法效力等級(jí)的限制

　　D.實(shí)體稅法具備溯及力，程序性稅法不具備一定的溯及力體現(xiàn)了實(shí)體從舊、程序從新原則

　　『正確答案』ABC

　　『答案解析』D，實(shí)體從舊、程序從新原則：實(shí)體稅法不具備溯及力，即納稅義務(wù)的確定以納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)的稅務(wù)為準(zhǔn)不具備向前的溯及力;程序性稅法在特定條件下具備一定的溯及力，即對(duì)于一項(xiàng)新稅法公布實(shí)施之前發(fā)生的納稅義務(wù)在新稅法公布實(shí)施之后進(jìn)入稅款征收程序的原則上新稅法具有約束力。

　　5.下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的表述中，正確的是(　)。

　　A.稅法是引起法律關(guān)系的前提條件，稅法可以產(chǎn)生具體的稅收法律關(guān)系

　　B.稅收法律關(guān)系中權(quán)利主體雙方法律地位并不平等，雙方的權(quán)利義務(wù)也不對(duì)等

　　C.代表國家行使征稅職責(zé)的各級(jí)國家稅務(wù)機(jī)關(guān)是稅收法律關(guān)系中的權(quán)利主體之一

　　D.稅收法律關(guān)系總體上與其他法律關(guān)系一樣，都是由權(quán)利主體、權(quán)利客體兩方面構(gòu)成

　　『正確答案』C

　　『答案解析』選項(xiàng)A，稅法是引起稅收法律關(guān)系的前提條件，但稅法本身并不能產(chǎn)生具體的稅收法律關(guān)系;選項(xiàng)B，稅收法律關(guān)系中權(quán)利主體雙方法律地位平等;選項(xiàng)D，稅收法律關(guān)系在總體上與其他法律關(guān)系一樣，都是由權(quán)利主體、客體和法律關(guān)系內(nèi)容三方面構(gòu)成的。

　　6.下列關(guān)于稅法要素的說法正確的是(　)

　　A.稅目體現(xiàn)不同稅種征稅的基本界限，決定著某一稅種的基本征稅范圍

　　B.計(jì)稅依據(jù)是計(jì)算征稅對(duì)象應(yīng)納稅款的直接數(shù)量依據(jù)，是課稅對(duì)象質(zhì)的規(guī)定

　　C.稅率是計(jì)算稅額的尺度，衡量稅負(fù)輕重的重要標(biāo)志

　　D.全額累進(jìn)稅率與超額累進(jìn)稅率計(jì)算的應(yīng)納稅額的差額為速算扣除數(shù)

　　『正確答案』CD

　　『答案解析』選項(xiàng)A征稅對(duì)象是區(qū)分不同稅種的重要標(biāo)志，體現(xiàn)不同稅種征稅的基本界限，決定著某一稅種的基本征稅范圍，也決定不同稅種名稱;選項(xiàng)B計(jì)稅依據(jù)是計(jì)算征稅對(duì)象應(yīng)納稅款的直接數(shù)量依據(jù)，是課稅對(duì)象量的規(guī)定。

　　7.下列稅種中，采用比例稅率征收的有(　)。

　　A.企業(yè)所得稅

　　B.增值稅

　　C.城鎮(zhèn)土地使用稅

　　D.城市維護(hù)建設(shè)稅

　　『正確答案』ABD

　　『答案解析』城鎮(zhèn)土地使用稅采用的是定額稅率征收。

　　8.下列各項(xiàng)稅收法律法規(guī)中，屬于國務(wù)院制定的行政法規(guī)是(　)。

　　A.《人民共和國個(gè)人所得稅法》

　　B.《人民共和國消費(fèi)稅暫行條例》

　　C.《人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》

　　D.《人民共和國消費(fèi)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》

　　『正確答案』BC

　　『答案解析』A，屬于全國人大及其常委會(huì)制定的稅收法律;D，屬于部門規(guī)章。

　　10.以下屬于納稅人權(quán)利的有(　)。

　　A.要求稅務(wù)機(jī)關(guān)保護(hù)商業(yè)秘密

　　B.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的決定，享有陳述權(quán)、申辯權(quán)

　　C.有權(quán)控告和檢舉稅務(wù)機(jī)關(guān)、稅務(wù)人員違法違紀(jì)行為

　　D.依法申請(qǐng)減免稅權(quán)

　　『正確答案』ABCD

　　『答案解析』納稅人的權(quán)利：

　　1.有權(quán)向稅務(wù)機(jī)關(guān)了解國家稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定,以及與納稅程序有關(guān)的情況。

　　2.有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人、扣繳義務(wù)人的情況保密。

　　3.依法享有申請(qǐng)減稅、免稅、退稅的權(quán)利。

　　4.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)所做出的決定，享有陳述權(quán)、申辯權(quán);依法享有申請(qǐng)行政復(fù)議、提起行政訴訟、請(qǐng)求國家賠償?shù)葯?quán)利。

　　5.有權(quán)控告和檢舉稅務(wù)機(jī)關(guān)、稅務(wù)人員的違法違紀(jì)行為。

　　11.下列稅種中屬于中央政府與地方政府共享收入的是(　)。

　　A.消費(fèi)稅

　　B.城鎮(zhèn)土地使用稅

　　C.土地增值稅

　　D.增值稅

　　『正確答案』D

　　『答案解析』選項(xiàng)A消費(fèi)稅(含進(jìn)口環(huán)節(jié)海關(guān)代征的部分)屬于中央政府固定收入;B、C屬于地方固定收入。

　　12.不同的征稅主體對(duì)同一納稅人的同一稅源進(jìn)行的重復(fù)征稅屬于國際重復(fù)征稅的(　)。

　　A.法律性重復(fù)征稅

　　B.經(jīng)濟(jì)性重復(fù)征稅

　　C.稅制性重復(fù)征稅

　　D.以上答案均不對(duì)

　　『正確答案』A

　　『答案解析』法律性重復(fù)征稅：不同的征稅主體對(duì)同一納稅人的同一稅源進(jìn)行的重復(fù)征稅。經(jīng)濟(jì)性重復(fù)征稅：不同的征稅主體對(duì)不同納稅人的同一稅源進(jìn)行的重復(fù)征稅。稅制性重復(fù)征稅：由于各國在稅收制度上普遍實(shí)行復(fù)合稅制度所導(dǎo)致的。

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