【單選題13】

　　下列各項中，屬于土地增值稅征收范圍的是( )。

　　A.房地產(chǎn)的出租行為

　　B.房地產(chǎn)的抵押行為

　　C.房地產(chǎn)的重新評估行為

　　D.個人互換自有住房的行為

　　【答案】D

　　【解析】選項A：房地產(chǎn)的出租，沒有發(fā)生房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)移，不屬于土地增值稅的征稅范圍;選項B：對房地產(chǎn)的抵押，在抵押期間不征收土地增值稅;選項C：房地產(chǎn)的重新評估沒有發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬的轉(zhuǎn)移，不屬于土地增值稅的征稅范圍。

　　【單選題14】

　　某船運(yùn)公司2017年度擁有舊機(jī)動船8艘，每艘凈噸位1500噸;擁有拖船3艘，每艘發(fā)動機(jī)功率600千瓦。當(dāng)年8月新購置機(jī)動船4艘，每艘凈噸位2000噸。該公司船舶適用的年稅額為：凈噸位201-2000噸的，每噸4元。該公司2017年度應(yīng)繳納的車船稅為( )。

　　A.61000元

　　B.71666.67元

　　C.63745.33元

　　D.73754.33元

　　【答案】C

　　【解析】(1)車船稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為取得車船所有權(quán)或者管理權(quán)的當(dāng)月;(2)拖船按照發(fā)動機(jī)功率每1千瓦折合凈噸位0.67噸計算征收車船稅;(3)拖船、非機(jī)動駁船分別按照機(jī)動船舶稅額的50%計算應(yīng)納車船稅額。應(yīng)繳納的車船稅稅額=8×1500×4+3×600×0.67×4×50%+4×2000×4×5/12=63745.33(元)。

　　【單選題15】

　　某學(xué)校委托一服裝廠加工校服，合同約定布料由學(xué)校提供，價值50萬元，學(xué)校另支付加工費(fèi)10萬元，下列各項關(guān)于計算印花稅的表述中，正確的是( )。

　　A.學(xué)校應(yīng)以50萬元為計稅依據(jù)，按購銷合同的稅率計算印花稅

　　B.服裝廠應(yīng)以50萬元為計稅依據(jù)，按購銷合同的稅率計算印花稅

　　C.服裝廠應(yīng)以10萬元加工費(fèi)為計稅依據(jù)，按加工承攬合同的稅率計算印花稅

　　D.服裝廠和學(xué)校均以60萬元為計稅依據(jù)，按加工承攬合同的稅率計算印花稅

　　【答案】C

　　【解析】委托方提供材料，雙方僅以加工費(fèi)作為計稅依據(jù)，按加工承攬合同計算繳納印花稅。

　　【單選題16】

　　某企業(yè)轉(zhuǎn)讓代個人持有的限售股，取得轉(zhuǎn)讓收入68萬元，但不能提供真實的限售股原值憑證，該企業(yè)就限售股轉(zhuǎn)讓應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是( )。

　　A.13.6萬元

　　B.14.45萬元

　　C.12.75萬元

　　D.15.3萬元

　　【答案】B

　　【解析】應(yīng)納的企業(yè)所得稅=68×(1-15%)×25%=14.45(萬元)。

　　【單選題17】

　　2018年1月，中國居民李某獲得工資5000元(不含五險一金);當(dāng)月任職的公司以480萬元的價格向其出售了一套住房，該房屋的市場價為800萬元，此住房系公司2015年以600萬元的價格購置。則李某2018年1月應(yīng)繳納的個人所得稅是( )元。

　　A.14724.02

　　B.14456.61

　　C.526540

　　D.194811.14

　　【答案】C

　　【解析】單位按低于購置價格出售住房給職工，職工因此而少支出的部分，屬于個人所得稅的應(yīng)稅所得，按照“工資、薪金所得”項目，比照全年一次性獎金的計稅方法計征個人所得稅。

　　李某工資應(yīng)納稅額=(5000-3500)×3%=45(元)

　　低價購房的差額部分(6000000-4800000)÷12=100000(元)

　　適用稅率：45%，速算扣除數(shù)：13505元。

　　應(yīng)納稅額=(6000000-4800000)×45%-13505=526495(元)

　　當(dāng)月合計應(yīng)納稅額=526495+45=526540(元)。

　　【單選題18】

　　甲國某居民企業(yè)有來源于乙國的稅前所得100萬元，甲、乙兩國的所得稅稅率分別為25%、30%，但乙國對外國企業(yè)來源于本國的所得實行20%的優(yōu)惠稅率，甲國采用分國別限額抵免法消除國際重復(fù)征稅并承諾給予稅收饒讓，這樣，甲國對該居民企業(yè)的這筆境外所得應(yīng)征所得稅款是( )萬元。

　　A.25

　　B.5

　　C.5.75

　　D.0

　　【答案】D

　　【解析】抵免限額=100×25%=25(萬元);境外優(yōu)惠饒讓視同納稅100×30%=30(萬元)，25萬元<視同實納30萬元，可抵免25萬元;甲國對該居民企業(yè)的這筆境外所得應(yīng)征稅款=25-25=0。

　　【單選題19】

　　主管稅務(wù)機(jī)關(guān)實施一般反避稅調(diào)查時，企業(yè)因特殊情況不能按期提供資料的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交書面延期申請，經(jīng)批準(zhǔn)可以延期提供，但是最長不得超過( )。

　　A.15日

　　B.30日

　　C.60日

　　D.90日

　　【答案】B

　　【解析】主管稅務(wù)機(jī)關(guān)實施一般反避稅調(diào)查時，企業(yè)因特殊情況不能按期提供資料的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交書面延期申請，經(jīng)批準(zhǔn)可以延期提供，但是最長不得超過30日。

　　【單選題20】

　　非居民企業(yè)在中國境內(nèi)承包工程作業(yè)或提供勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)自項目合同或協(xié)議簽訂之日起( )內(nèi)，向項目所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記手續(xù)。

　　A.30日

　　B.60日

　　C.90日

　　D.120日

　　【答案】A

　　【解析】非居民企業(yè)在中國境內(nèi)承包工程作業(yè)或提供勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)自項目合同或協(xié)議簽訂之日起30日內(nèi)，向項目所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記手續(xù)。

　　【單選題21】

　　下列關(guān)于稅款優(yōu)先原則的表述中，正確的是( )。

　　A.稅收優(yōu)先于所有的無擔(dān)保債權(quán)

　　B.稅收優(yōu)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)和留置權(quán)

　　C.納稅人欠繳稅款，同時又被稅務(wù)機(jī)關(guān)決定處以罰款、沒收非法所得的，稅收優(yōu)先于罰款、沒收非法所得

　　D.納稅人欠繳稅款，同時又被稅務(wù)機(jī)關(guān)以外的其他行政部門處以罰款、沒收非法所得的，稅收不優(yōu)先于罰款和沒收非法所得

　　【答案】C

　　【解析】選項A：稅收并不是優(yōu)先于所有的無擔(dān)保債權(quán)，對于法律上另有規(guī)定的無擔(dān)保債權(quán)，不能行使稅收優(yōu)先權(quán);選項B：納稅人發(fā)生欠稅在前的，稅收優(yōu)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)和留置權(quán)的執(zhí)行;選項D：納稅人欠繳稅款，同時又被稅務(wù)機(jī)關(guān)以外的其他行政部門處以罰款，沒收非法所得的，稅收優(yōu)先于罰款和沒收非法所得。

　　【單選題22】

　　下列案件中，屬于稅務(wù)行政處罰聽證范圍的是( )。

　　A.對法人作出2萬元以上罰款的案件

　　B.對公民作出2000元以上罰款的案件

　　C.對法人作出沒收非法所得處罰的案件

　　D.對法人作出停止出口退稅權(quán)處罰的案件

　　【答案】B

　　【解析】稅務(wù)行政處罰聽證范圍適用于對公民作出2000元以上、對法人作出1萬元以上處罰的案件。

　　【單選題23】

　　納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的( )行為不服，應(yīng)當(dāng)先申請行政復(fù)議，對復(fù)議決定不服的可以依法向人民法院起訴。

　　A.加收稅款滯納金

　　B.罰款

　　C.書面通知銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款

　　D.拍賣或者變賣扣押、查封其價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款

　　【答案】A

　　【解析】選項BCD屬于征稅行為以外的行為，既可以走行政復(fù)議，也可以走行政訴訟。

　　【單選題24】

　　稅務(wù)行政訴訟不適用的原則是( )。

　　A.合法性審查原則

　　B.起訴不停止執(zhí)行原則

　　C.調(diào)解原則

　　D.稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)賠償?shù)脑瓌t

　　【答案】C

　　【解析】稅收行政管理權(quán)是國家權(quán)力的重要組成部分，稅務(wù)機(jī)關(guān)無權(quán)依自己意愿進(jìn)行處置，因此，人民法院也不能對稅務(wù)行政訴訟法律關(guān)系的雙方當(dāng)事人進(jìn)行調(diào)解。

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