二、多項選擇題

　　1.下列關(guān)于城市維護建設(shè)稅計稅依據(jù)的表述中，正確的有(　)。

　　A.對出口產(chǎn)品退還增值稅的，同時退還已繳納的城市維護建設(shè)稅

　　B.納稅人違反增值稅法規(guī)定被加收的滯納金應(yīng)計入城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)

　　C.納稅人被查補消費稅時應(yīng)同時對查補的消費稅補繳城市維護建設(shè)稅

　　D.經(jīng)國家稅務(wù)局正式審批的當期免抵增值稅稅額應(yīng)計入城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)

　　『正確答案』CD

　　『答案解析』選項A，城市維護建設(shè)稅“進口不征，出口不退”;選項B，滯納金不作為城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)。

　　2.某縣城一家食品加工企業(yè)，為增值稅小規(guī)模納稅人，2017年8月購進貨物取得普通發(fā)票的銷售額合計50000元，銷售貨物開具普通發(fā)票銷售額合計70000元，出租場地取得不含稅收入10000元。本月應(yīng)納附加稅費正確的有(　)。

　　A.城建稅126.94元

　　B.城建稅223.11元

　　C.教育費附加76.16元

　　D.地方教育附加213.42元

　　『正確答案』AC

　　『答案解析』該企業(yè)應(yīng)納增值稅=70000÷(1+3%)×3%+10000×5%=2038.83+500=2538.83(元);應(yīng)納城建稅=2538.83×5%=126.94(元);應(yīng)交教育費附加=2538.83×3%=76.16(元);應(yīng)交地方教育附加=2538.83×2%=50.78(元)。

　　3.下列關(guān)于城市維護建設(shè)稅計稅依據(jù)的表述中，正確的有(　)。

　　A.免征“兩稅”時應(yīng)同時免征城市維護建設(shè)稅

　　B.對出口產(chǎn)品退還增值稅的，不退還已繳納的城市維護建設(shè)稅

　　C.納稅人被查補“兩稅”時應(yīng)同時對查補的“兩稅”補繳城市維護建設(shè)稅

　　D.納稅人違反“兩稅”有關(guān)稅法被加收的滯納金應(yīng)計入城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)

　　『正確答案』ABC

　　『答案解析』選項D，納稅人違反“兩稅”有關(guān)稅法而加收的滯納金和罰款，是稅務(wù)機關(guān)對納稅人違法行為的經(jīng)濟制裁，不作為城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)。

　　4.納稅人跨地區(qū)提供(　)業(yè)務(wù)，預(yù)繳增值稅時按照預(yù)繳地城建稅稅率計算繳納城建稅和附加費。

　　A.建筑服務(wù)

　　B.銷售不動產(chǎn)

　　C.出租不動產(chǎn)

　　D.房地產(chǎn)企業(yè)銷售開發(fā)項目

　　『正確答案』ABCD

　　『答案解析』納稅人跨地區(qū)提供建筑服務(wù)、銷售和出租不動產(chǎn)，在建筑服務(wù)發(fā)生地、不動產(chǎn)所在地預(yù)繳增值稅，以預(yù)繳增值稅稅額、預(yù)繳地城建稅稅率計算繳納城建稅和附加費。

　　5.下列關(guān)于城市維護建設(shè)稅納稅地點的表述中，正確的有(　)。

　　A.納稅人應(yīng)在增值稅和消費稅的納稅地繳納

　　B.納稅人跨地區(qū)提供建筑服務(wù)的，在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳

　　C.跨省開采的油田，下屬單位與核算單位不在一個省內(nèi)的，在核算單位所在地納稅

　　D.無固定納稅地點的流動經(jīng)營者應(yīng)隨同增值稅和消費稅在經(jīng)營地繳納

　　『正確答案』ABD

　　『答案解析』選項C，跨省開采的油田，下屬單位與核算單位不在一個省內(nèi)的，在油井所在地繳納增值稅、城建稅。

　　6.下列各項中，關(guān)于教育費附加和地方教育附加的表述正確的有(　)。

　　A.教育費附加和地方教育附加征收比率按照地區(qū)差別設(shè)定

　　B.對海關(guān)進口的產(chǎn)品征收增值稅、消費稅，但不征收教育費附加

　　C.出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，同時退還已征收的教育費附加

　　D.外商投資企業(yè)和外國企業(yè)也要繳納

　　『正確答案』BD

　　『答案解析』選項A，教育費附加與城建稅在征收范圍、計稅依據(jù)、征收管理的規(guī)定上是一致的，其征收比率統(tǒng)一為3%;地方教育附加為2%;選項C，出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，不退還已征收的教育費附加。

　　7.下列關(guān)于煙葉稅的說法中，正確的有(　)。

　　A.煙葉稅計稅依據(jù)為包括補貼在內(nèi)的支付金額

　　B.煙葉稅稅率的調(diào)整，由國家稅務(wù)總局決定

　　C.煙葉稅的納稅人是種植煙葉的單位和個人

　　D.煙葉稅應(yīng)當自收購煙葉之日起30日內(nèi)向收購地的地方稅務(wù)機關(guān)申報繳納

　　『正確答案』AD

　　『答案解析』選項B，煙葉稅稅率的調(diào)整，由國務(wù)院決定;選項C，煙葉稅的納稅人是收購煙葉的單位。

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