1.

　　【答案】C

　　【解析】“人民共和國境內(nèi)”是指：生產(chǎn)、委托加工和進口應稅消費品的起運地或所在地在境內(nèi)。

　　2.

　　【答案】D

　　【解析】金銀首飾與其他產(chǎn)品組成成套消費品銷售的，應按銷售額全額征收消費稅。該珠寶店2013年4月應繳納的消費稅=(76050+28080)÷(1+17%)×5%=4450(元)。

　　3.

　　【答案】A

　　【解析】對既銷售金銀首飾，又銷售非金銀首飾的生產(chǎn)、經(jīng)營單位，應將兩類商品劃分清楚，分別核算銷售額。凡劃分不清楚或不能分別核算的，在生產(chǎn)環(huán)節(jié)銷售的，一律從高適用稅率征收消費稅;在零售環(huán)節(jié)銷售的，一律按金銀首飾征收消費稅。因此，該黃金珠寶店2013年4月應繳納的消費稅=76050÷(1+17%)×5%=3250(元)。

　　4.

　　【答案】B

　　【解析】金銀首飾連同包裝物銷售的，無論包裝物是否單獨計價，也無論會計上如何核算，均應并入金銀首飾的銷售額，計征消費稅。納稅人采用以舊換新(含翻新改制)方式銷售的金銀首飾，應按實際收取的不含增值稅的全部價款確定計稅依據(jù)征收消費稅。該黃金珠寶店應繳納的消費稅=14040÷(1+17%)×5%+7000÷(1+17%)×5%=600+299.15=899.15(元)。

　　5.

　　【答案】A

　　【解析】卷煙批發(fā)企業(yè)總機構和分支機構不在同一地區(qū)的，由總機構申報繳納批發(fā)環(huán)節(jié)消費稅。

　　6.

　　【答案】C

　　【解析】香皂、洗發(fā)水，屬于普通護膚護發(fā)品，不屬于消費稅的征稅范圍，不繳納消費稅;舞臺、戲劇、影視演員化妝用的上妝油、卸妝油、油彩，不屬于消費稅的征稅范圍，不繳納消費稅。

　　7.

　　【答案】B

　　【解析】選項ACD均應視同銷售繳納增值稅和消費稅，只有選項B的行為既不繳納增值稅也不繳納消費稅。

　　8.

　　【答案】A

　　【解析】消費稅征稅范圍中高檔手表稅目，是指銷售價格(不含增值稅)每只在10000元(含)以上的各類手表。A牌手表每只不含增值稅價款=15210÷(1+17%)=13000(元);B牌手表每只不含增值稅價款=10530÷(1+17%)=9000(元);C牌手表每只不含增值稅價款=234÷(1+17%)=200(元);所以只有A牌手表屬于應稅消費品，該商場2013年1月應繳納消費稅=13000×40×20%=104000(元)。

　　9.

　　【答案】A

　　【解析】啤酒、黃酒、成品油適用的是從量定額征收消費稅的辦法。

　　10.

　　【答案】B

　　【解析】因為丙運輸公司將運輸發(fā)票開給甲，屬于不符合條件的代墊運費，作為價外費用計入消費稅計稅銷售額中。甲汽車生產(chǎn)廠應當繳納消費稅=[22+1÷(1+17%)]×12%=2.74(萬元)。

　　11.

　　【答案】A

　　【解析】現(xiàn)金折扣不得從銷售額中扣除，甲廠應繳納消費稅=(120+200)×12%=38.4(萬元)。

　　12.

　　【答案】A

　　【解析】酒類產(chǎn)品(除啤酒、黃酒外)的包裝物押金，無論是否返還，也不管會計上如何核算，都要在發(fā)生當期并入銷售額計算繳納消費稅。因此，該酒廠當月應繳納的消費稅=120×20%+4×2000×0.5÷10000+10÷(1+17%)×20%=26.11(萬元)。

　　13.

　　【答案】D

　　【解析】啤酒、黃酒的包裝物押金，按照合同約定實際逾期或者期限超過1年的，并入銷售額征收增值稅;啤酒消費稅從量征收，消費稅稅率確定之后，包裝物押金不再影響消費稅的計算。當月應繳納增值稅=200000×17%+936÷(1+17%)×17%=34000+136=34136(元);當月應繳納的消費稅=40×250=10000(元);合計=34136+10000=44136(元)。

　　14.

　　【答案】C

　　【解析】納稅人用于換取生產(chǎn)資料、消費資料、投資入股、抵償債務的應稅消費品，按照同類應稅消費品的最高銷售價格計算消費稅。

　　15.

　　【答案】D

　　【解析】白酒生產(chǎn)企業(yè)向商業(yè)銷售單位收取的“品牌使用費”是隨著應稅白酒的銷售而向購買方收取的，屬于應稅白酒銷售價款的組成部分，因此，不論企業(yè)采取何種方式或以何種名義收取價款，均應并入白酒的銷售額中繳納消費稅。因此，該白酒廠當月應繳納的消費稅=(760500+35100)÷(1+17%)×20%+400×2×1000×0.5=536000(元)。

　　16.

　　【答案】A

　　【解析】在批發(fā)環(huán)節(jié)加征消費稅的只有卷煙，并不包含雪茄煙。該卷煙批發(fā)企業(yè)應納消費稅=250×5%=12.5(萬元)。

　　17.

　　【答案】D

　　【解析】應繳納消費稅=[成本×(1+成本利潤率)]/(1-消費稅稅率)×消費稅稅率=[70×(1+10%)]/(1-10%)×10%=8.56(萬元)。

　　18.

　　【答案】C

　　【解析】該酒廠應繳納的消費稅=[18000×(1+5%)+5×1000×2×0.5]÷(1-20%)×20%+5×1000×2×0.5=5975+5000=10975(元)。

　　19.

　　【答案】A

　　【解析】納稅人自產(chǎn)自用的應稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品的，不納稅;但是以后生產(chǎn)出來的應稅消費品再銷售時，要繳納出廠環(huán)節(jié)的消費稅。

　　20.

　　【答案】B

　　【解析】對于受托方?jīng)]有按規(guī)定代收代繳稅款的，并不能因此免除委托方(張某)補繳稅款的責任。在對委托方進行稅務檢查中，如果發(fā)現(xiàn)其委托加工的應稅消費品受托方?jīng)]有代收代繳稅款，委托方(張某)要補繳稅款，對受托方(甲企業(yè))處以應代收代繳稅款50%以上3倍以下的罰款。

　　21.

　　【答案】A

　　【解析】納稅人進口應稅消費品，應當自海關填發(fā)海關進口消費稅專用繳款書之日起15日內(nèi)繳納消費稅稅款。

　　22.

　　【答案】B

　　【解析】該企業(yè)當月在進口環(huán)節(jié)應繳納的消費稅=90×(1+20%)÷(1-30%)×30%=46.29(萬元)。

　　23.

　　【答案】C

　　【解析】該企業(yè)當月在進口環(huán)節(jié)應繳納的消費稅=[90×(1+20%)+150×5÷10000]÷(1-56%)×56%+150×5÷10000=137.55+0.075=137.63(萬元)。

　　24.

　　【答案】B

　　【解析】乙企業(yè)應代收代繳消費稅=[(100+100×10%)×(1+20%)×(1-13%)+8×(1-7%)+12]÷(1-30%)×30%=57.55(萬元)。

　　25.

　　【答案】A

　　【解析】當期準予扣除的外購應稅消費品買價=期初庫存的外購應稅消費品的買價+當期購進的應稅消費品的買價-期末庫存的外購應稅消費品的買價=10+280-150=140(萬元)，當月可扣除的外購香水精已納的消費稅稅額=140×30%=42(萬元)。

　　26.

　　【答案】C

　　【解析】該首飾廠應繳納的消費稅=60000×10%-80000÷800×500×10%+351000÷(1+17%)×5%=1000+15000=16000(元)。

　　27.

　　【答案】A

　　【解析】汽車制造廠進口汽車輪胎應向海關繳納進口環(huán)節(jié)的增值稅和消費稅，并不是向稅務機關繳納。進口汽車輪胎連續(xù)生產(chǎn)小汽車，汽車輪胎的消費稅不能抵扣。所以汽車制造廠當月應向稅務機關繳納消費稅=500×9%=45(萬元)。

　　28.

　　【答案】A

　　【解析】A選項：屬于稅法規(guī)定的用委托加工收回的已稅珠寶玉石為原料生產(chǎn)的珠寶玉石，可按生產(chǎn)領用量計算抵扣已納消費稅;B選項：酒精和高級化妝品不屬于同一稅目下的應稅消費品，消費稅不能跨稅目抵扣;C選項：鉑金鑲嵌首飾屬于在零售環(huán)節(jié)繳納消費稅的金銀首飾，不能抵扣委托加工環(huán)節(jié)的消費稅;D選項：將委托加工收回的汽車輪胎連續(xù)生產(chǎn)小汽車不能抵扣汽車輪胎的消費稅。

　　29.

　　【答案】B

　　【解析】A選項：進口的應稅消費品，為報關進口的當天;C選項：委托加工的應稅消費品，為納稅人提貨的當天;D選項：采取預收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應稅消費品的當天。

　　30.

　　【答案】C

　　【解析】選項C：采取賒銷方式銷售的應稅消費品，納稅義務發(fā)生時間為銷售合同規(guī)定的收款日期的當天。

　　31.

　　【答案】D

　　【解析】納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅;以1日、3日、5日、10日或者15日為1個納稅期的，自期滿之日起5日內(nèi)預繳稅款，于次月1日起15日內(nèi)申報納稅并結(jié)清上月應納稅款。

　　32.

　　【答案】A

　　【解析】納稅人銷售的應稅消費品，除另有規(guī)定外，應向納稅人機構所在地或者居住地主管稅務機關申報納稅。