3.某啤酒屋2014年6月世界杯期間發(fā)生業(yè)務(wù)如下：

　　(1)店堂點(diǎn)餐消費(fèi)收入400000元，含銷售瓶裝啤酒2噸收入50000元、用自有設(shè)備現(xiàn)釀啤酒0.5噸收入20000元。

　　(2)KTV包房取得收入150000元，含觀看通宵球賽包房收入80000元、零食收入40000元、瓶裝啤酒1噸收入30000元。

　　(3)打包外賣餐飲收入100000元，含銷售聽裝啤酒0.2噸收入6000元。

　　(4)當(dāng)月外購食材200000元，其中部分取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款80000元、稅額13600元，無法區(qū)分食材的具體用途。

　　(其他相關(guān)資料：啤酒的消費(fèi)稅稅率為250元/噸，娛樂業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率20%，啤酒屋按增值稅小規(guī)模納稅人繳納相關(guān)增值稅。)

　　要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。

　　(1)啤酒屋應(yīng)繳納的服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅。

　　(2)啤酒屋應(yīng)繳納的娛樂業(yè)營(yíng)業(yè)稅。

　　(3)啤酒屋應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。

　　(4)啤酒屋應(yīng)繳納的增值稅。

　　【答案及解析】

　　(1)啤酒屋應(yīng)繳納的服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅=400000×5%=20000(元)

　　(2)啤酒屋應(yīng)繳納的娛樂業(yè)營(yíng)業(yè)稅=150000×20%=30000(元)

　　(3)啤酒屋應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=250×0.5=125(元)

　　(4)啤酒屋應(yīng)繳納增值稅=100000÷(1+3%)×3%=2912.62(元)。

　　4.某市一民營(yíng)客運(yùn)公司組織優(yōu)秀員工50人赴深港五日游，公司用自有客車將他們送至深圳某口岸，然后委托可從事跨境業(yè)務(wù)的深圳甲旅游公司承接后面的行程，按每人8000元共支付給甲旅游公司旅游費(fèi)40萬元。甲公司發(fā)生的支出如下：

　　(1)向深圳乙車行租賃了兩輛擁有深港兩地運(yùn)營(yíng)牌照的大巴用于在香港的運(yùn)輸，均由乙車行配備司機(jī)，共支付10萬元。

　　(2)支付給香港旅游公司在香港接團(tuán)費(fèi)用9萬元。

　　(3)支付深圳門票費(fèi)4萬元、食宿費(fèi)5萬元、購買旅游保險(xiǎn)2萬元、導(dǎo)游工資2萬元。

　　(其他相關(guān)資料：客運(yùn)公司同期所出售的由其所在地至深圳某口岸的客票票價(jià)為每人200元，所有經(jīng)營(yíng)主體非小規(guī)模納稅人，當(dāng)月無可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。)

　　要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。

　　(1)計(jì)算甲旅游公司取得旅游收入應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅，并請(qǐng)說明其計(jì)稅依據(jù)確定的理由。

　　(2)乙車行取得的租車收入是否需要繳納增值稅或營(yíng)業(yè)稅?請(qǐng)說明理由。如需要，請(qǐng)計(jì)算其應(yīng)納稅額。

　　(3)該民營(yíng)客運(yùn)公司用自有客車將員工運(yùn)送至深圳口岸是否需要繳納增值稅或營(yíng)業(yè)稅?請(qǐng)說明理由。如需要，請(qǐng)計(jì)算其應(yīng)納稅額。

　　(4)甲旅游公司在計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅時(shí)就其境外支付的可扣除部分，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交何種材料?若稅務(wù)機(jī)關(guān)有疑義，還應(yīng)補(bǔ)充提交何種材料?

　　【答案及解析】

　　(1)甲旅游公司應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅=(400000-100000-40000-50000-90000)×5%=120000×5%=6000(元);可以扣除的費(fèi)用僅包括替旅游者支付給其他單位或個(gè)人的門票費(fèi)、交通費(fèi)、餐費(fèi)、住宿費(fèi)和接團(tuán)費(fèi)，除此以外的保險(xiǎn)費(fèi)等其他費(fèi)用均不得扣除。

　　(2)乙車行不需繳納稅款。因?yàn)槠淙〉玫目缇尺\(yùn)輸收入適用增值稅零稅率。

　　(3)民營(yíng)客運(yùn)公司不需要繳納稅款。向本單位員工提供勞務(wù)為非營(yíng)業(yè)活動(dòng)，不征增值稅。

　　(4)甲旅游公司應(yīng)提交境外收款單位的簽收單據(jù)等合法有效憑證，如果稅務(wù)機(jī)關(guān)有疑義，應(yīng)提供境外公證機(jī)構(gòu)的確認(rèn)證明。