一、單項選擇題

　　1.下列關(guān)于稅務(wù)行政處罰的設(shè)定中，正確的是(　)。

　　A.國務(wù)院可以通過法律的形式設(shè)定各種稅務(wù)行政處罰

　　B.國家稅務(wù)總局可以通過規(guī)章的形式設(shè)定警告和罰款

　　C.地方人大可以通過法律的形式設(shè)定各種稅務(wù)行政處罰

　　D.省稅務(wù)機(jī)關(guān)可以設(shè)定稅務(wù)行政處罰的規(guī)范性文件

　　『正確答案』B

　　『答案解析』選項A應(yīng)該是全國人大及其常委會;選項C應(yīng)該是全國人大及其常委會;選項D，省稅務(wù)機(jī)關(guān)可以制定規(guī)范性文件，但無行政處罰的設(shè)定權(quán)。

　　2.納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的下列行政行為中，應(yīng)當(dāng)先向行政復(fù)議機(jī)關(guān)申請復(fù)議后，才可以向人民法院提起行政訴訟的是(　)。

　　A.稅收保全措施

　　B.強(qiáng)制執(zhí)行措施

　　C.沒收違法所得

　　D.計稅依據(jù)確認(rèn)

　　『正確答案』D

　　『答案解析』對具體征稅行為不服時，先復(fù)議再訴訟。征稅行為包括納稅主體、征稅對象、征稅范圍、加收滯納金、計稅依據(jù)等。

　　3.下列稅務(wù)行政處罰情形中，當(dāng)事人可以在稅務(wù)機(jī)關(guān)作出稅務(wù)行政處罰決定之前要求聽證的是(　)。

　　A.某公司被處以5000元罰款

　　B.某中國公民被處以500元罰款

　　C.某合伙企業(yè)被處以1500元罰款

　　D.某非營利組織被處以15000元罰款

　　『正確答案』D

　　『答案解析』稅務(wù)行政處罰聽證的范圍是對公民作出2000元以上，或者對法人或其他組織作出1萬元以上罰款的案件。

　　4.下列關(guān)于稅務(wù)行政處罰權(quán)的表述中，正確的是(　)。

　　A.省地方稅務(wù)局可以通過規(guī)范性文件的形式設(shè)定警告

　　B.稅務(wù)規(guī)章對經(jīng)營活動中有違法所得的，設(shè)定罰款不得超過違法所得的3倍，且最高不得超過30000元

　　C.省以下國家稅務(wù)局的稽查局不具有稅務(wù)行政處罰主體資格

　　D.作為稅務(wù)機(jī)關(guān)派出機(jī)構(gòu)的稅務(wù)所不具有稅務(wù)行政處罰主體資格

　　『正確答案』B

　　『答案解析』國家稅務(wù)總局可以通過規(guī)章的形式設(shè)定警告和罰款，省地方稅務(wù)局沒有這樣的權(quán)利，因此，選項A不正確;省以下國家稅務(wù)局的稽查局具有稅務(wù)行政處罰主體資格，因此，選項C不正確;稅務(wù)所可以在特別授權(quán)的情況下實施罰款2000元以下的稅務(wù)行政處罰。

　　5.某國有企業(yè)因有違反稅收征收管理法的行為，被稅務(wù)機(jī)關(guān)處以8000元的罰款。假定該企業(yè)收到稅務(wù)行政處罰決定書的時間為2017年3月1日，則該企業(yè)4月5日繳納罰款時的總金額為(　)。

　　A.8000元

　　B.9200元

　　C.13040元

　　D.16640元

　　『正確答案』C

　　『答案解析』稅務(wù)機(jī)關(guān)對當(dāng)事人作出罰款行政處罰決定的，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)在收到行政處罰決定書之日起15日內(nèi)繳納罰款，到期不繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對當(dāng)事人每日按罰款數(shù)額的3%加處罰款。該企業(yè)在2016年4月5日繳納罰款時的總金額=(16+5)8000×3%+8000=13040(元)

　　6.在稅務(wù)行政復(fù)議期間發(fā)生的下列情形中，應(yīng)當(dāng)終止行政復(fù)議的是(　)。

　　A.作為申請人的公民下落不明的

　　B.申請人要求撤回行政復(fù)議申請，行政復(fù)議機(jī)構(gòu)準(zhǔn)予撤回的

　　C.案件涉及法律適用問題，需要有權(quán)機(jī)關(guān)作出解釋或者確認(rèn)的

　　D.作為申請人的公民死亡，其近親屬尚未確定是否參加行政復(fù)議的

　　『正確答案』B

　　『答案解析』行政復(fù)議期間，有下列情形之一的，行政復(fù)議終止：(1)申請人要求撤回行政復(fù)議申請，行政復(fù)議機(jī)構(gòu)準(zhǔn)予撤回的。(2)作為申請人的公民死亡，沒有近親屬，或者其近親屬放棄行政復(fù)議權(quán)利的。(3)作為申請人的法人或者其他組織終止，其權(quán)利義務(wù)的承受人放棄行政復(fù)議權(quán)利的。(4)申請人與被申請人依照本規(guī)則第八十七條的規(guī)定，經(jīng)行政復(fù)議機(jī)構(gòu)準(zhǔn)許達(dá)成和解的。(5)行政復(fù)議申請受理以后，發(fā)現(xiàn)其他行政復(fù)議機(jī)關(guān)已經(jīng)先于本機(jī)關(guān)受理，或者人民法院已經(jīng)受理的。選項A、C、D為稅務(wù)行政復(fù)議中止。

　　7.某縣一施工企業(yè)因賬簿不全，縣主管稅務(wù)局對其核定征收企業(yè)所得稅，企業(yè)認(rèn)為核定數(shù)額過高，在雙方協(xié)商無果的情況下，企業(yè)準(zhǔn)備請求法律救濟(jì)。下列關(guān)于企業(yè)的做法正確的是(　)。

　　A.可以直接向人民法院提起行政訴訟

　　B.可以向該縣人民政府提起行政復(fù)議

　　C.應(yīng)在復(fù)議決定做出后及時繳納稅款

　　D.與縣主管稅務(wù)局可以在復(fù)議決定做出前達(dá)成和解

　　『正確答案』D

　　『答案解析』核定稅額屬于征稅問題，解決爭議必經(jīng)復(fù)議;核定稅額也屬于行使自由裁量權(quán)的具體行政行為，申請人和被申請人在行政復(fù)議機(jī)關(guān)做出行政復(fù)議決定以前可以達(dá)成和解，行政復(fù)議機(jī)關(guān)也可以調(diào)解。