一、單項選擇題

　　1.下列稅法中，規(guī)定具體征稅范圍、體現(xiàn)征稅廣度的是(　)。

　　A.稅率

　　B.納稅環(huán)節(jié)

　　C.稅目

　　D.納稅對象

　　『正確答案』C

　　『答案解析』稅目反映具體的征稅范圍，代表征稅的廣度。

　　2.下列稅法要素中，能夠區(qū)別一種稅與另一種稅的重要標(biāo)志是(　)。

　　A.征稅對象

　　B.納稅地點

　　C.納稅環(huán)節(jié)

　　D.納稅義務(wù)人

　　『正確答案』A

　　『答案解析』征稅對象是區(qū)分一種稅與另一種稅的重要標(biāo)志。

　　3.下列權(quán)利中，作為國家征稅依據(jù)的是(　)。

　　A.財產(chǎn)權(quán)力

　　B.管理權(quán)力

　　C.政治權(quán)力

　　D.社會權(quán)力

　　『正確答案』C

　　『答案解析』國家征稅的依據(jù)是政治權(quán)力，它有別于按生產(chǎn)要素進(jìn)行的分配。

　　4.下列各項稅法原則中，屬于稅法適用原則的是(　)。

　　A.稅收公平原則

　　B.稅收法定原則

　　C.實質(zhì)課稅原則

　　D.程序優(yōu)于實體原則

　　『正確答案』D

　　『答案解析』選項ABC，屬于稅法的其他基本原則;選項D，屬于稅法的適用原則。稅收法定原則是稅法基本原則的核心

　　5.如果納稅人通過轉(zhuǎn)讓定價或其他方法減少計稅依據(jù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)重新核定計稅依據(jù)，以防止納稅人避稅與偷稅，這樣處理體現(xiàn)了稅法基本原則中的(　)。

　　A.稅收法律主義原則

　　B.稅收公平主義原則

　　C.稅收合作信賴主義原則

　　D.實質(zhì)課稅原則

　　『正確答案』D

　　『答案解析』實質(zhì)課稅原則是指應(yīng)根據(jù)客觀事實確定是否符合課稅要件，并根據(jù)納稅人的真實負(fù)擔(dān)能力決定納稅人的稅負(fù)，而不能僅考慮相關(guān)外觀和形式。所以上述處理是體現(xiàn)了實質(zhì)課稅原則的。

　　6.下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的表述中，正確的是(　)

　　A.征納雙方法律地位的平等主要體現(xiàn)為雙方權(quán)利與義務(wù)的對等

　　B.履行納稅義務(wù)的法人、自然人是義務(wù)主體或稱為權(quán)利客體

　　C.代表國家行使征稅職權(quán)的稅務(wù)機(jī)關(guān)是權(quán)利主體

　　D.稅法是引起法律關(guān)系的前提條件，稅法可以產(chǎn)生具體的稅收法律關(guān)系

　　『正確答案』C

　　『答案解析』選項A，權(quán)利與義務(wù)不對等;選項B，法人、自然人屬于稅收法律關(guān)系的權(quán)利主體;選項D，稅法是引起稅收法律關(guān)系的前提條件，但稅法本身并不能產(chǎn)生具體的稅收法律關(guān)系。

　　7.下列各項中，不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收執(zhí)法權(quán)的是(　)。

　　A.稅收征收管理權(quán)

　　B.申請稅收減免權(quán)

　　C.稅務(wù)檢查權(quán)

　　D.稅務(wù)行政處罰權(quán)

　　『正確答案』B

　　『答案解析』稅收執(zhí)法權(quán)包括稅款征收管理權(quán)、稅務(wù)稽查權(quán)、稅務(wù)檢查權(quán)、稅務(wù)行政復(fù)議裁決權(quán)及其他稅務(wù)管理權(quán)。

　　8.下列各項稅收法律法規(guī)中，屬于部門規(guī)章的是(　)。

　　A.《人民共和國個人所得稅法》

　　B.《人民共和國增值稅暫行條例》

　　C.《人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》

　　D.《人民共和國增值稅暫行條例實施細(xì)則》

　　『正確答案』D

　　『答案解析』選項A屬于全國人大及其常委會制定的稅收法律;選項B屬于全國人大或人大常委會授權(quán)立法;選項C屬于國務(wù)院制定的稅收行政法規(guī)。

　　9.(2015年考題)下列稅種中，屬于中央政府與地方政府共享收入的是(　)。

　　A.關(guān)稅

　　B.消費稅

　　C.個人所得稅

　　D.土地增值稅

　　『正確答案』C

　　『答案解析』關(guān)稅、消費稅屬于中央政府固定收入，土地增值稅屬于地方政府固定收入。

　　10.我國稅收法律關(guān)系權(quán)利主體中，納稅義務(wù)人的確定原則是(　)。

　　A.國籍原則

　　B.屬地原則

　　C.屬人原則

　　D.屬地兼屬人原則

　　『正確答案』D

　　『答案解析』對稅收法律關(guān)系中納稅義務(wù)人的確定，在我國采取的是屬地兼屬人原則。

　　11.下列各項中，不屬于國際重復(fù)征稅產(chǎn)生原因的是(　)。

　　A.居民(公民)管轄權(quán)與收入管轄權(quán)的重疊

　　B.居民(公民)管轄權(quán)與居民(公民)管轄權(quán)的重疊

　　C.居民(公民)管轄權(quán)與地域管轄權(quán)的重疊

　　D.地域管轄權(quán)與地域管轄權(quán)的重疊

　　『正確答案』A

　　『答案解析』國際重復(fù)征稅根據(jù)產(chǎn)生的原因可以分為：居民(公民)管轄權(quán)同地域管轄權(quán)的重疊;居民(公民)管轄權(quán)同居民(公民)管轄權(quán)的重疊;地域管轄權(quán)同地域管轄權(quán)的重疊。

　　12.下列各項中，不屬于涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)的是(　)。

　　A.代理記賬機(jī)構(gòu)

　　B.從事涉稅專業(yè)服務(wù)的會計師事務(wù)所

　　C.從事民事法律服務(wù)的律師事務(wù)所

　　D.財稅類咨詢公司

　　『正確答案』C

　　『答案解析』涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)：是指稅務(wù)師事務(wù)所和從事涉稅專業(yè)服務(wù)的會計師事務(wù)所、律師事務(wù)所、代理記賬機(jī)構(gòu)、稅務(wù)代理公司、財稅類咨詢公司等機(jī)構(gòu)。