14.2017年12月某企業(yè)購入一棟新辦公樓，辦公樓建筑面積6000平方米，占地15000平方米，會計上固定資產(chǎn)賬面記載該辦公樓金額為900萬元，在無形資產(chǎn)賬面記載購買該幢辦公樓所占場地的土地使用權(quán)金額1500萬元，已知：當(dāng)?shù)氐姆慨a(chǎn)稅原值減除比例為30%。該企業(yè)2018年就該辦公樓應(yīng)繳納房產(chǎn)稅(　)萬元。

　　A.8.80　　B.12.60　　C.17.64　　D.20.16

　　『正確答案』C

　　『答案解析』對按照房產(chǎn)原值計稅的房產(chǎn)，無論會計上如何核算，房產(chǎn)原值均應(yīng)包含地價，包括為取得土地使用權(quán)支付的價款、開發(fā)土地發(fā)生的成本費用等。宗地容積率低于0.5的，按房產(chǎn)建筑面積的2倍計算土地面積并據(jù)此確定計入房產(chǎn)原值的地價。該辦公樓宗地容積率=6000÷15000=0.4，則該企業(yè)計入辦公樓房產(chǎn)原值的土地金額=6000×2÷15000×1500=1200(萬元)。

　　該企業(yè)2018年就該辦公樓應(yīng)納房產(chǎn)稅=(900+1200)×(1-30%)×1.2%=17.64(萬元)

　　15.下列關(guān)于契稅稅收優(yōu)惠的表述，錯誤的是(　)。

　　A.城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購買公有住房，免征契稅

　　B.對個人購買家庭第二套改善性住房，面積為100平方米的，減按1%的稅率征收契稅

　　C.經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)實施債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)的企業(yè)，對債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)后新設(shè)立的公司承受原企業(yè)的土地，免征契稅

　　D.公租房經(jīng)營單位購買住房作為公租房的，免征契稅

　　『正確答案』B

　　『答案解析』對個人購買家庭第二套改善性住房，面積為90平方米及以下的，減按1%的稅率征收契稅;面積為90平方米以上的，減按2%的稅率征收契稅。

　　16.下列行為中，征收土地增值稅的是(　)。

　　A.甲企業(yè)通過國家機(jī)關(guān)將其房產(chǎn)無償贈與紅十字會

　　B.乙企業(yè)出地，丙企業(yè)出資金，雙方合作建房，建成后按比例分房自用的

　　C.丁企業(yè)用閑置的辦公樓與戊企業(yè)交換廠房

　　D.乙企業(yè)將房產(chǎn)出租取得租金收入

　　『正確答案』C

　　【答解析】 選項A，房產(chǎn)所有人、土地使用權(quán)所有人通過中國境內(nèi)非營利的社會團(tuán)體、國家機(jī)關(guān)將房屋產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)贈與教育、民政和其他社會福利、公益事業(yè)的，不屬于土地增值稅的征稅范圍，不征收土地增值稅;選項B，對于一方出地，一方出資金，雙方合作建房，建成后按比例分房自用的，暫免征收土地增值稅;選項D，出租房產(chǎn)，未發(fā)生產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移，不屬于土地增值稅征稅范圍，不征收土地增值稅。

　　17.甲公司為增值稅一般納稅人，2018年4月從某拍賣公司通過拍賣購進(jìn)兩輛小汽車自用，其中一輛為未上牌照的新車，不含稅成交價格為86000元，國家稅務(wù)總局核定的同類型車輛最低計稅價格為95000元;另一輛是已使用2年的舊車(已經(jīng)繳納過車輛購置稅)，不含稅成交價格為25000元。甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納的車輛購置稅為(　)元。

　　A.3400　　B.8600　　C.9500　　D.12000

　　『正確答案』C

　　『答案解析』納稅人自產(chǎn)自用、受贈使用、獲獎使用和以其他方式取得并自用應(yīng)稅車輛的，凡不能取得該類型車輛的購置價格，或者低于最低計稅價格的，以國家稅務(wù)總局核定的最低計稅價格作為計稅依據(jù)。車輛購置稅采用一次課征制，購置已經(jīng)繳納過車輛購置稅的舊車，不再繳納車輛購置稅。

　　甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納車輛購置稅=95000×10%=9500(元)

　　18.下列關(guān)于車船稅稅率的表述，錯誤的是(　)。

　　A.車船稅實行定額稅率

　　B.非機(jī)動車船的稅負(fù)重于機(jī)動車船

　　C.小噸位船舶的稅負(fù)輕于大噸位船舶

　　D.拖船按照發(fā)動機(jī)功率每1千瓦折合凈噸位0.67噸計算征收車船稅

　　『正確答案』B

　　『答案解析』車船稅確定稅額總的原則是：非機(jī)動車船的稅負(fù)輕于機(jī)動車船;人力車的稅負(fù)輕于蓄力車;小噸位船舶的稅負(fù)輕于大船舶。

　　19.某市旅游公司2018年擁有純電動汽車3輛，燃料電池汽車5輛，其他混合動力汽車4輛，汽車核定載客人數(shù)均為10人;同時擁有機(jī)動船5艘，每艘凈噸位100噸，擁有游艇1艘，艇身長度16米，當(dāng)?shù)厥∪嗣裾�府�?guī)定：10人載客汽車年稅額為500元每輛，機(jī)動船凈噸位小于或者等于200噸的，每噸3元，艇身長度超過10米但不超過18米的游艇，每米900元。該旅游公司2018年應(yīng)繳納車船稅(　)元。

　　A.16900　　B.17900　　C.20900　　D.21900

　　『正確答案』A

　　『答案解析』純電動汽車、燃料電池汽車不屬于車船稅征稅范圍，其他混合動力汽車按照同類車輛適用稅額減半征稅。

　　該旅游公司應(yīng)納車船稅=4×500×50%+5×100×3+16×900=16900(元)

　　20.2018年3月，某科技公司辦理綜合財產(chǎn)保險一份，與保險公司簽訂合同，保額500000元，合同約定保險費20000元;同月將一項專利權(quán)轉(zhuǎn)讓，簽訂轉(zhuǎn)讓合同，合同約定轉(zhuǎn)讓金額為300000元，雙方約定次月收取款項。已知：財產(chǎn)保險合同印花稅稅率為1‰，技術(shù)合同印花稅稅率為0.3‰，產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)印花稅稅率為0.5‰。該科技公司2018年3月應(yīng)繳納印花稅(　)元。

　　A.110　　B.170　　C.610　　D.670

　　『正確答案』B

　　『答案解析』財產(chǎn)保險合同的印花稅計稅依據(jù)為支付(收取)的保險費，不包括所保財產(chǎn)的金額。專利權(quán)轉(zhuǎn)讓合同，應(yīng)按產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)貼花。

　　該科技公司2018年3月應(yīng)繳納印花稅=20000×1‰+300000×0.5‰=170(元)

　　21.下列各項中，不符合印花稅計稅依據(jù)規(guī)定的是(　)。

　　A.財產(chǎn)租賃合同的計稅依據(jù)為租賃金額，經(jīng)計算，稅額不足1元的，按1元貼花

　　B.對銀行及其他金融組織的融資租賃業(yè)務(wù)簽訂的融資租賃合同，應(yīng)按合同所載租金總額，暫按借款合同計稅

　　C.采用以貨換貨方式進(jìn)行商品交易簽訂的合同，應(yīng)按合同所載的購、銷合計金額計稅貼花

　　D.技術(shù)開發(fā)合同的計稅依據(jù)為合同所載的價款、報酬或使用費，研究開發(fā)經(jīng)費也作為計稅依據(jù)

　　『正確答案』D

　　『答案解析』技術(shù)合同的計稅依據(jù)為合同所載的價款、報酬或使用費。為了鼓勵技術(shù)研究開發(fā)，對技術(shù)開發(fā)合同，只就合同所載的報酬金額計稅，研究開發(fā)經(jīng)費不作為計稅依據(jù)。

　　22.下列企業(yè)，不屬于轉(zhuǎn)讓定價重點調(diào)查企業(yè)的是(　)。

　　A.低于同行業(yè)利潤水平的甲企業(yè)

　　B.長期盈利的乙企業(yè)

　　C.與避稅港關(guān)聯(lián)方發(fā)生業(yè)務(wù)往來的丙企業(yè)

　　D.關(guān)聯(lián)交易數(shù)額較大的丁企業(yè)

　　『正確答案』B

　　『答案解析』根據(jù)稅法規(guī)定，轉(zhuǎn)讓定價調(diào)查應(yīng)重點選擇以下企業(yè)：

　　(1)關(guān)聯(lián)交易數(shù)額較大或類型較多的企業(yè)。

　　(2)長期虧損、微利或跳躍性盈利的企業(yè)。

　　(3)低于同行業(yè)利潤水平的企業(yè)。

　　(4)利潤水平與其所承擔(dān)的功能風(fēng)險明顯不相匹配的企業(yè)。

　　(5)與避稅港關(guān)聯(lián)方發(fā)生業(yè)務(wù)往來的企業(yè)。

　　(6)未按規(guī)定進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報或準(zhǔn)備同期資料的企業(yè)。

　　(7)其他明顯違背獨立交易原則的企業(yè)。

　　23.下列關(guān)于稅收保全措施的說法，錯誤的是(　)。

　　A.書面通知其開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款，屬于稅收保全措施之一

　　B.稅務(wù)機(jī)關(guān)對單價5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施

　　C.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的前提是從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為

　　D.可以采取稅收保全措施的納稅人僅限于從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人

　　『正確答案』A

　　『答案解析』如果納稅人不能提供納稅擔(dān)保，經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取下列稅收保全措施：

　　(1)書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款。

　　(2)扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)。

　　選項A，屬于強(qiáng)制執(zhí)行措施。

　　24.根據(jù)稅法規(guī)定，現(xiàn)行稅務(wù)行政處罰不包括(　)。

　　A.停止出口退稅權(quán)

　　B.取消增值稅一般納稅人資格

　　C.沒收財物違法所得

　　D.罰款

　　『正確答案』B

　　『答案解析』現(xiàn)行稅務(wù)行政處罰主要有：(1)罰款;(2)沒收財物違法所得;(3)停止出口退稅權(quán)。