一、單項(xiàng)選擇題

　　1.下列屬于國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門(mén)制定的稅收部門(mén)規(guī)章的是(　)。

　　A.《稅務(wù)代理試行辦法》

　　B.《稅收征收管理法》

　　C.《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》

　　D.《消費(fèi)稅暫行條例》

　　『正確答案』A

　　『答案解析』選項(xiàng)B，屬于稅收法律;選項(xiàng)C，屬于稅收行政法規(guī);選項(xiàng)D，屬于全國(guó)人大或人大常委會(huì)授權(quán)立法。

　　2.2018年8月份，天津的王先生將2015年3月購(gòu)買(mǎi)的200萬(wàn)元的普通住房出售，取得含稅收入360萬(wàn)元，8月份王先生應(yīng)繳納增值稅(　)萬(wàn)元。

　　A.0　　B.4.66　　C.7.62　　D.17.14

　　『正確答案』A

　　『答案解析』個(gè)人將購(gòu)買(mǎi)2年以上(含2年)的普通住房對(duì)外銷(xiāo)售的，免征增值稅。

　　3.某自營(yíng)出口生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅稅率為17%，退稅稅率為13%。2017年8月進(jìn)料加工出口貨物耗用的保稅進(jìn)口料件金額100萬(wàn)元。上期末留抵稅款6萬(wàn)元。本月內(nèi)銷(xiāo)貨物不含稅銷(xiāo)售額100萬(wàn)元，本月出口貨物銷(xiāo)售額折合人民幣200萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)期“免、抵、退”稅不得免征和抵扣稅額為(　)萬(wàn)元。

　　A.4　　B.8　　C.10　　D.12

　　『正確答案』A

　　『答案解析』“免、抵、退”稅不得免征和抵扣稅額=凈出口額×(出口貨物征稅稅率-出口貨物退稅稅率)=(200-100)×(17%-13%)=4(萬(wàn)元)

　　4.某市區(qū)的汽車(chē)4S店，2018年2月1日以預(yù)收貨款方式銷(xiāo)售了一輛價(jià)稅合計(jì)為160萬(wàn)元的乘用車(chē)，合同約定客戶(hù)于2月10日、3月10日各支付50%價(jià)款;2月10日按照合同約定收到50%的價(jià)款，但未給客戶(hù)開(kāi)具發(fā)票。3月15日發(fā)貨給客戶(hù)，該汽車(chē)4S店3月份就該業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為(　)。

　　A.0　　B.6.84　　C.13.68　　D.20.51

　　『正確答案』C

　　『答案解析』應(yīng)納消費(fèi)稅=160÷1.17×10%=13.68(萬(wàn)元)

　　5.某卷煙批發(fā)企業(yè)2018年3月，批發(fā)銷(xiāo)售給卷煙零售企業(yè)卷煙5箱(標(biāo)準(zhǔn)箱)，取得含稅收入110萬(wàn)元，包裝費(fèi)2萬(wàn)元，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅(　)萬(wàn)元。

　　A.4.79　　B.10.47　　C.10.65　　D.12.45

　　『正確答案』C

　　『答案解析』卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)復(fù)合計(jì)征消費(fèi)稅，稅率為11%+250元/箱。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅=(110+2)÷(1+17%)×11%+5×250÷10000=10.65(萬(wàn)元)

　　6.2016年1月1日，甲企業(yè)對(duì)乙企業(yè)投資1600萬(wàn)元，取得乙企業(yè)30%的股權(quán)，2018年8月，甲企業(yè)全部撤回對(duì)乙企業(yè)的投資，取得資產(chǎn)總計(jì)2500萬(wàn)元，投資撤回時(shí)乙企業(yè)累計(jì)未分配利潤(rùn)為1000萬(wàn)元，累計(jì)盈余公積150萬(wàn)元。甲企業(yè)撤回投資所得應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅(　)萬(wàn)元。

　　A.0　　B.85　　C.138.75　　D.225

　　『正確答案』C

　　『答案解析』

　　初始投資1600萬(wàn)元確認(rèn)為投資收回;

　　甲企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的股息所得=(1000+150)×30%=345(萬(wàn)元)——免稅;

　　甲企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得=2500-1600-345=555(萬(wàn)元);

　　應(yīng)納企業(yè)所得稅=555×25%=138.75(萬(wàn)元)

　　7.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的表述中，錯(cuò)誤的是(　)。

　　A.海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖免征企業(yè)所得稅

　　B.經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

　　C.所有行業(yè)企業(yè)持有的單位價(jià)值不超過(guò)5000元的固定資產(chǎn)可以一次性在當(dāng)期成本費(fèi)用中扣除

　　D.企業(yè)用于研發(fā)活動(dòng)的儀器在享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策時(shí)，稅前扣除的折舊部分也可以加計(jì)扣除

　　『正確答案』A

　　『答案解析』海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖減半征收企業(yè)所得稅。

　　8.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的相關(guān)表述錯(cuò)誤的是(　)。

　　A.對(duì)在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所的個(gè)人取得的獎(jiǎng)金，可單獨(dú)作為1個(gè)月的工資、薪金所得計(jì)算納稅

　　B.外籍個(gè)人從外資企業(yè)取得的股息紅利免征個(gè)人所得稅

　　C.退休人員再任職取得的收入，按“勞務(wù)報(bào)酬所得”應(yīng)稅項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅

　　D.對(duì)香港市場(chǎng)投資者投資上交所上市A股取得的轉(zhuǎn)讓差價(jià)所得，暫免征收所得稅

　　『正確答案』C

　　『答案解析』退休人員再任職取得的收入，在減除按個(gè)人所得稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)后，按“工資、薪金所得”應(yīng)稅項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。

　　9.下列關(guān)于個(gè)人所得稅稿酬所得每次收入的確定，表述錯(cuò)誤的是(　)。

　　A.同一作品再版取得的所得，應(yīng)視作另一次稿酬所得計(jì)征個(gè)人所得稅

　　B.同一作品先在報(bào)刊上連載，然后再出版，應(yīng)視為一次稿酬所得征稅

　　C.同一作品在報(bào)刊上連載取得收入的，以連載完成后取得的所有收入合并為一次，計(jì)征個(gè)人所得稅

　　D.同一作品在出版和發(fā)表時(shí)，以預(yù)付稿酬取得的稿酬收入，應(yīng)合并計(jì)算為一次

　　『正確答案』B

　　『答案解析』同一作品先在報(bào)刊上連載，然后再出版，或先出版，再在報(bào)刊上連載的，應(yīng)視為兩次稿酬所得征稅。即連載作為一次，出版作為另一次。

　　10.某建筑企業(yè)為增值稅一般納稅人，位于A市市區(qū)，2018年2月在B縣提供建筑服務(wù)，采用一般計(jì)稅方法，取得含稅收入222萬(wàn)元，其中支付分包商工程價(jià)款取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明金額50萬(wàn)元，稅額5.5萬(wàn)元。該建筑企業(yè)在B縣應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅為(　)萬(wàn)元。

　　A.0.15　　B.0.21　　C.0.315　　D.0.42

　　『正確答案』A

　　『答案解析』該企業(yè)在B縣提供建筑服務(wù)應(yīng)預(yù)繳增值稅=(222-55.5)÷(1+11%)×2%=3(萬(wàn)元);該企業(yè)在B縣應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅=3×5%=0.15(萬(wàn)元)

　　11.2018年6月，某生產(chǎn)公司進(jìn)口一批材料，合同中約定成交價(jià)格為人民幣500萬(wàn)元，支付境內(nèi)特許銷(xiāo)售權(quán)費(fèi)用人民幣10萬(wàn)元，賣(mài)方傭金人民幣5萬(wàn)元，境外考察費(fèi)用6萬(wàn)元。該批貨物運(yùn)抵境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前發(fā)生的運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)入民幣8萬(wàn)元，該貨物關(guān)稅完稅價(jià)格(　)萬(wàn)元。

　　A.510　　B.515　　C.523　　D.529

　　『正確答案』C

　　『答案解析』境外考察費(fèi)用不計(jì)入完稅價(jià)格，支付境內(nèi)特許銷(xiāo)售權(quán)費(fèi)用和賣(mài)方傭金要計(jì)入完稅價(jià)格中。該貨物關(guān)稅完稅價(jià)格=500+10+5+8=523(萬(wàn)元)

　　12.下列關(guān)于資源稅應(yīng)納稅額的計(jì)算表述錯(cuò)誤的是(　)。

　　A.洗選煤計(jì)稅銷(xiāo)售額按洗選煤銷(xiāo)售額乘以折算率計(jì)算

　　B.納稅人將其開(kāi)采的原煤加工為洗選煤自用的，視同銷(xiāo)售洗選煤

　　C.納稅人同時(shí)以自采未稅原煤和外購(gòu)已稅原煤加工洗選煤，未分別核算的，按未稅原煤銷(xiāo)售額繳納資源稅

　　D.納稅人將自采原煤與外購(gòu)原煤進(jìn)行混合后銷(xiāo)售的，符合條件的可以扣減外購(gòu)相應(yīng)原煤的購(gòu)進(jìn)金額

　　『正確答案』C

　　『答案解析』納稅人同時(shí)以自采未稅原煤和外購(gòu)已稅原煤加工洗選煤的，應(yīng)當(dāng)分別核算;未分別核算的，按洗選煤銷(xiāo)售額繳納資源稅。