2019年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試稅法備考模擬試題（八）

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1.非居民企業(yè)取得來(lái)自于中國(guó)境內(nèi)的下列所得實(shí)行差額征稅的是(　　)。

　　A.利息所得

　　B.股息所得

　　C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

　　D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

　　2.中國(guó)居民企業(yè)A公司，在乙國(guó)投資設(shè)立了B公司。乙國(guó)政府與我國(guó)簽訂了稅收協(xié)定，乙國(guó)政府為鼓勵(lì)境外投資，對(duì)B公司第一個(gè)獲利年度給予免征企業(yè)所得稅的優(yōu)惠。乙國(guó)企業(yè)所得稅稅率為30%，A公司當(dāng)年獲得B公司分得的利潤(rùn)600萬(wàn)元。A公司當(dāng)年取得境內(nèi)所得1000萬(wàn)元，按照饒讓抵免法，則A公司當(dāng)年應(yīng)納企業(yè)所得稅為(　　)萬(wàn)元。

　　A.175

　　B.220

　　C.250

　　D.345

　　3.企業(yè)與其他企業(yè)、組織或個(gè)人的下列情形中，視為有關(guān)聯(lián)關(guān)系的是(　　)。

　　A.一方直接或間接持有另一方的股份總和達(dá)到15%，或者雙方直接或間接同為第三方所持有的股份達(dá)到15%

　　B.一方直接或間接持有另一方的股份總和達(dá)到20%，或者雙方直接或間接同為第三方所持有的股份達(dá)到20%

　　C.一方直接或間接持有另一方的股份總和達(dá)到25%，或者雙方直接或間接同為第三方所持有的股份達(dá)到25%

　　D.一方直接或間接持有另一方的股份總和達(dá)到10%，或者雙方直接或間接同為第三方所持有的股份達(dá)到10%

　　4.根據(jù)國(guó)際稅收協(xié)定管理的相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于受益所有人的是(　　)。

　　A.個(gè)人

　　B.公司

　　C.社會(huì)團(tuán)體

　　D.代理人

　　5.扣繳義務(wù)人扣繳企業(yè)所得稅時(shí)，支付或者到期應(yīng)支付的款項(xiàng)以人民幣以外的貨幣支付或計(jì)價(jià)，進(jìn)行外幣折算時(shí)應(yīng)采用(　　)人民幣匯率中間價(jià)折合成人民幣。

　　A.填開稅收繳款書之日

　　B.扣繳義務(wù)發(fā)生之日

　　C.作出扣繳稅款決定之日

　　D.扣繳義務(wù)發(fā)生之日前一日

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1.締約國(guó)一方居民因在締約國(guó)另一方從事受雇的活動(dòng)取得的報(bào)酬，同時(shí)具有以下(　　)條件的，應(yīng)僅在該締約國(guó)一方征稅。

　　A.收款人在任何12個(gè)月中在該締約國(guó)另一方停留連續(xù)或累計(jì)不超過(guò)183天

　　B.該項(xiàng)報(bào)酬由并非該締約國(guó)另一方居民的雇主支付或代表該雇主支付

　　C.該項(xiàng)報(bào)酬不是由雇主設(shè)在該締約國(guó)另一方的常設(shè)機(jī)構(gòu)或固定基地所負(fù)擔(dān)

　　D.收款人在任何12個(gè)月中在該締約國(guó)另一方停留連續(xù)或累計(jì)超過(guò)183天��

　　2.企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方簽署成本分?jǐn)倕f(xié)議，有下列情形之一的，其自行分?jǐn)偟某杀静坏枚惽翱鄢?　　)。

　　A.具有合理商業(yè)目的和經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)

　　B.不符合獨(dú)立交易原則

　　C.沒有遵循成本與收益配比原則

　　D.未按有關(guān)規(guī)定備案或準(zhǔn)備、保存和提供有關(guān)成本分?jǐn)倕f(xié)議的同期資料

　　3.符合下列條件的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)備主體文檔的有(　　)。

　　A.年度發(fā)生跨境關(guān)聯(lián)交易，且合并該企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的最終控股企業(yè)所屬企業(yè)集團(tuán)已準(zhǔn)備主體文檔

　　B.年度關(guān)聯(lián)交易總額超過(guò)10億元

　　C.金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓金額超過(guò)1億元

　　D.無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓金額超過(guò)1億元

　　4.下列關(guān)于同期資料管理的相關(guān)時(shí)限要求符合規(guī)定的有(　　)。

　　A.主體文檔應(yīng)當(dāng)在企業(yè)集團(tuán)最終控股企業(yè)會(huì)計(jì)年度終了之日起12個(gè)月內(nèi)準(zhǔn)備完畢

　　B.本地文檔和特殊事項(xiàng)文檔應(yīng)當(dāng)在關(guān)聯(lián)交易發(fā)生年度次年6月30日之前準(zhǔn)備完畢

　　C.同期資料應(yīng)當(dāng)自稅務(wù)機(jī)關(guān)要求之日起30日內(nèi)提供

　　D.企業(yè)因不可抗力無(wú)法按期提供同期資料的，應(yīng)當(dāng)在不可抗力消除后15日內(nèi)提供同期資料

　　5.經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，我國(guó)于2013年8月27日簽署了《多邊稅收征管互助公約》(以下簡(jiǎn)稱《公約》)，以下關(guān)于該《公約》的表述，不正確的有(　　)。

　　A.《公約》適用于根據(jù)我國(guó)法律由我國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)征收管理的稅種

　　B.我國(guó)現(xiàn)階段與《公約》其他締約方之間開展征管協(xié)助的形式為情報(bào)交換

　　C.《公約》協(xié)助其他締約方追繳稅款

　　D.目前《公約》適用于香港和澳門特別行政區(qū)