2019年注冊會計師考試稅法備考模擬試題（三）

　　第二章　增值稅法

　　一、單項選擇題

　　1.單位將購進的貨物用于下列項目的，屬于增值稅視同銷售貨物行為，應征收增值稅的是(　　)。

　　A.生產(chǎn)增值稅應稅貨物

　　B.集體福利

　　C.交際應酬

　　D.無償贈送給受災地區(qū)

　　2.根據(jù)營業(yè)稅改征增值稅的相關(guān)規(guī)定，下列各項中，說法不正確的是(　　)。

　　A.納稅人提供植物養(yǎng)護服務(wù)，按照“其他生活服務(wù)”繳納增值稅

　　B.納稅人為客戶辦理退票而向客戶收取的退票費收入，按照“其他現(xiàn)代服務(wù)”繳納增值稅

　　C.納稅人提供的無運輸工具承運業(yè)務(wù)，按照“物流輔助服務(wù)”繳納增值稅

　　D.以貨幣資金投資收取的固定利潤，按照“貸款服務(wù)”繳納增值稅

　　3.下列關(guān)于增值稅納稅人年應稅銷售額的表述，不正確的是(　　)。

　　A.年應稅銷售額是指納稅人在連續(xù)不超過12個月或四個季度的經(jīng)營期內(nèi)累計應征增值稅銷售額

　　B.年應稅銷售額包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調(diào)整銷售額

　　C.銷售不動產(chǎn)有扣除項目的納稅人，應稅行為的年應稅銷售額按未扣除之前的銷售額計算

　　D.納稅人偶然發(fā)生的銷售無形資產(chǎn)的銷售額，應計入應稅行為年應稅銷售額

　　4.某舊貨經(jīng)營單位為增值稅小規(guī)模納稅人，2018年2月銷售舊貨共取得含稅銷售收入50000元，銷售自己使用過的固定資產(chǎn)共取得含稅銷售收入20000元，該單位未放棄減稅，則該舊貨經(jīng)營單位2018年2月應繳納增值稅(　　)元。

　　A.1359.22

　　B.1372.55

　　C.2038.83

　　D.3876.86

　　5.某舊貨經(jīng)營企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年2月銷售舊貨，取得含稅收入82400元;銷售2013年2月購入的自用小汽車1輛，取得含稅收入72100元，未放棄減稅優(yōu)惠。當期發(fā)生進項稅額5000元，以下關(guān)于企業(yè)上述業(yè)務(wù)的增值稅處理，正確的是(　　)。

　　A.銷售舊貨應繳納增值稅2400元

　　B.銷售小汽車應繳納增值稅10476.07元

　　C.企業(yè)上述業(yè)務(wù)共計應繳納增值稅3000元

　　D.企業(yè)上述業(yè)務(wù)共計應繳納增值稅5476.07元

　　6.根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法中，正確的是(　　)。

　　A.企業(yè)銷售貨物發(fā)生銷售折扣的，按折扣后的銷售額征收增值稅

　　B.商場采取以舊換新方式銷售冰箱的，按照新冰箱的同期銷售價格減除舊冰箱的收購價格確定銷售額

　　C.企業(yè)采取還本銷售方式銷售貨物，實際上是一種融資行為，不征收增值稅

　　D.企業(yè)采取以物易物方式銷售貨物的，雙方都應作購銷處理，以各自發(fā)出的貨物核算銷售額并計算銷項稅額，以各自收到的貨物核算購貨金額并按規(guī)定計算進項稅額

　　7.某實木地板生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年2月購進一批原木用于生產(chǎn)實木地板，收購發(fā)票上注明收購價款60萬元。將原木運回企業(yè)支付給運輸公司(增值稅一般納稅人)不含稅運費1萬元，取得增值稅專用發(fā)票。當月又從某大型林場(增值稅一般納稅人)購進一批原木，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款80萬元，直接銷售給另一木門生產(chǎn)企業(yè)。則該實木地板生產(chǎn)企業(yè)當月可以抵扣的進項稅額為(　　)萬元。

　　A.18.31

　　B.18.2

　　C.16.71

　　D.15.51

　　8.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年2月支付高速公路通行費暫未取得收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票，但取得了通行費發(fā)票，上面注明的金額為67500元。則企業(yè)支付的高速公路通行費可以抵扣的進項稅額為(　　)元。

　　A.7425

　　B.6689.19

　　C.1966.02

　　D.0

　　9.某企業(yè)(增值稅一般納稅人)2018年2月生產(chǎn)貨物用于銷售，取得不含稅銷售收入100000元，當月外購原材料取得增值稅專用發(fā)票上注明增值稅3400元。當月從某公司(增值稅一般納稅人)租入一機器，取得的該公司開具的增值稅專用發(fā)票上注明的租賃費20000元，該機器既用于生產(chǎn)貨物，又用于企業(yè)職工食堂。則該企業(yè)當期應納增值稅稅額為(　　)元。

　　A.17000

　　B.16911.9

　　C.13600

　　D.10200

　　10.某酒廠(增值稅一般納稅人)2018年3月份，銷售白酒60萬噸，取得不含稅銷售收入120萬元，同時收取包裝物押金5萬元;當月另銷售啤酒20萬噸，共取得不含稅銷售收入80萬元，同時收取包裝物押金8萬元，包裝物均約定2個月后歸還。當月沒收3個月前收取的白酒包裝物押金3萬元、啤酒包裝物押金6萬元。根據(jù)上述業(yè)務(wù)該酒廠2018年3月份的增值稅銷項稅額為(　　)萬元。

　　A.35.6

　　B.34

　　C.35.89

　　D.31.33

　　11.某冰箱生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年4月2日向某商場銷售電冰箱100臺，開具的增值稅專用發(fā)票上注明價款170000元，因商場在10日內(nèi)付款所以享受含稅價款2%的折扣，該冰箱生產(chǎn)企業(yè)實際收到貨款194922元;本月購進原材料取得的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅額合計8190元(已通過稅務(wù)機關(guān)認證)。該冰箱生產(chǎn)企業(yè)4月份應繳納增值稅(　　)元。

　　A.20132

　　B.24946.74

　　C.20710

　　D.28900

　　12.B市的甲建筑企業(yè)是小規(guī)模納稅人，2018年4月在A市取得含稅建筑收入總額為500萬元，支付分包款200萬元，則甲企業(yè)在建筑服務(wù)發(fā)生地A市預繳稅款(　　)萬元。

　　A.8.74

　　B.14.56

　　C.9

　　D.15

　　13.位于A市的甲企業(yè)是增值稅一般納稅人，2018年4月將其位于B市的一座辦公樓(2014年取得)出租，取得含稅租金收入100000元，選擇簡易計稅辦法，則其應在B市預繳增值稅(　　)元。

　　A.2912.62

　　B.3000

　　C.4761.90

　　D.5000

　　14.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的一般納稅人采取預收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目，在收到預收款時按照一定的預征率預繳增值稅，該預征率為(　　)。

　　A.2%

　　B.3%

　　C.4%

　　D.5%

　　15.某生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人)2016年購入一生產(chǎn)設(shè)備，購進時已抵扣進項稅額。2018年2月將其改變用途，專門供職工宿舍使用。該設(shè)備原值為100萬元，已計提折舊10萬元，設(shè)備的凈值為90萬元，則該設(shè)備不得抵扣的進項稅額為(　　)萬元。

　　A.17

　　B.16.5

　　C.15.3

　　D.11.7

　　16.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年2月銷售自產(chǎn)的貨物，開具的普通發(fā)票上注明含稅金額50000元，當期外購原材料取得增值稅專用發(fā)票上注明增值稅1700元，上月銷售的貨物在本月發(fā)生銷貨退回，退還給購買方2000元價款并按規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票。則該企業(yè)2月應納增值稅(　　)元。

　　A.6800

　　B.5564.96

　　C.5274.36

　　D.6460

　　17.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年2月進口一批高檔化妝品，支付買價40萬元，另支付運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前發(fā)生的運費20萬元、保險費5萬元。貨物報關(guān)后，該企業(yè)按規(guī)定繳納了進口環(huán)節(jié)的增值稅，并取得海關(guān)進口增值稅專用繳款書，將其運回企業(yè)發(fā)生運費22萬元并取得了運輸企業(yè)(增值稅一般納稅人)開具的增值稅專用發(fā)票。將該批高檔化妝品銷售給某商場，取得銷售不含稅收入140萬元。則該企業(yè)2018年2月應向稅務(wù)機關(guān)繳納增值稅(　　)萬元。(已知高檔化妝品關(guān)稅稅率為20%，消費稅稅率為15%)

　　A.5.14

　　B.5.78

　　C.17.98

　　D.35.58

　　18.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年3月1日，采取分期收款方式向乙企業(yè)銷售一批貨物，價稅合計585萬元，合同約定3月支付50%的貨款，4月支付另外50%的貨款。乙企業(yè)因資金緊張于20184月9日才支付了第一筆款項200萬元。甲企業(yè)2018年3月應確認的增值稅銷項稅額為(　　)萬元。

　　A.0

　　B.42.5

　　C.34

　　D.29.06

　　19.某自然人甲出租個人商務(wù)用房，2017年5月1日取得當月含稅房租10萬元。則甲應當繳納的增值稅是(　　)萬元。

　　A.0.48

　　B.0.5

　　C.0.9

　　D.1.1

　　20.下列不適用零稅率的國際運輸服務(wù)是(　　)。

　　A.在境內(nèi)載運旅客或者貨物出境

　　B.在境外載運旅客或者貨物入境

　　C.在境外載運旅客或者貨物

　　D.在境內(nèi)載運旅客或者貨物

　　21.某生產(chǎn)企業(yè)(具有出口經(jīng)營權(quán))為增值稅一般納稅人，2017年2月從國內(nèi)采購生產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款810萬元、增值稅稅額137.7萬元;當月國內(nèi)銷售貨物取得不含稅銷售額150萬元，出口自產(chǎn)貨物取得收入折合人民幣690萬元;已知，適用的增值稅稅率為17%，出口退稅率為13%，月初無留抵稅額，相關(guān)發(fā)票均已經(jīng)過主管稅務(wù)機關(guān)認證并允許抵扣。則下列關(guān)于該企業(yè)增值稅的稅務(wù)處理中，說法正確的是(　　)。

　　A.應繳納增值稅25.5萬元，免抵增值稅額為89.7萬元

　　B.應退增值稅84.6萬元，免抵增值稅額為0

　　C.應退增值稅89.7萬元，免抵增值稅額為0

　　D.應退增值稅84.6萬元，免抵增值稅額為5.1萬元

　　22.某超市為增值稅一般納稅人，2017年7月零售大米和蔬菜共取得銷售收入15000元，開具普通發(fā)票，當月無法準確劃分大米和蔬菜的銷售額。當月外購貨物取得普通發(fā)票上注明價稅合計金額為3000元，則該超市2017年7月應納增值稅(　　)元。

　　A.0

　　B.2179.49

　　C.1289.77

　　D.1486.49

　　23.根據(jù)營改增政策的規(guī)定，下列項目不實行免征增值稅優(yōu)惠政策的是(　　)。

　　A.個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)

　　B.個人提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)

　　C.養(yǎng)老機構(gòu)提供的養(yǎng)老服務(wù)

　　D.納稅人提供的技術(shù)轉(zhuǎn)讓